Совершенствование финансовой деятельности организации

    Таблица 12:

    Расчет  суммы ежемесячных  членских взносов  при новом варианте

 

      Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно  сделать вывод, что суммарный  экономический эффект от внедрения  предложения по повышению эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам составит:

    Таблица 13:

    Расчет  годового экономического эффекта 

    от  внедрения предложенного  мероприятия

 

      Исходя  из этого, мы видим, что снижение процентной ставки по займам позволяет уменьшить  налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и увеличить общий финансовый результат деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» на 1 184 961,72 руб. в год. Полученные в результате совершенствования кредитной политики кооператива денежные средства могут быть направлены на расширение деятельности, а также на финансирование прочих мероприятий, о которых рассказано ниже.

      Кроме того, необходимо отметить неэкономический  эффект от внедрения предложенной программы, который заключается в ликвидации «перекоса» между денежными потоками по коммерческой и некоммерческой деятельности.

      Дело в том, что все административно-управленческие расходы, то есть заработная плата с начислениями, аренда, коммунальные платежи, общехозяйственные расходы и проч. относятся к некоммерческой деятельности. И должны они покрываться доходами по некоммерческой деятельности: членскими взносами пайщиков. А чистый доход по коммерческой деятельности должен направляться в Фонд финансовой взаимопомощи и использоваться для расширения деятельности рассматриваемой организации либо распределяться среди членов кооператива пропорционально их паям.

      При использовании базовой кредитной  политики членские взносы, ежемесячно получаемые кооперативом, покрывают  текущие расходы по некоммерческой деятельности лишь на 42%, остальная сумма изымается из коммерческих доходов.

      Внедряя предложенные мероприятия, мы устраняем  отмеченный недостаток в деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» и приводим ее в соответствие с рекомендациями нормативных актов.

5. Введение системы страхования вкладов

      Анализ  финансового состояния КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» выявил наличие критической ситуации в кооперативе, заключающейся в катастрофической нехватке оборотных средств, а также в том, что имеющиеся в организации привлечения предоставлены ей на короткие сроки и под высокие проценты.

     Поэтому, наглядно вырисовывается проблема необходимости срочного привлечения значительного количества денежных средств от населения. При этом, как уже говорилось, полученные сбережения должны обладать следующими основными признаками:

1. Большое количество вкладчиков;
2. Относительно небольшие суммы вкладов, такие, чтобы ни один из них не превышал максимум десять процентов от общей суммы привлечений;
3. Значительные сроки, желательно свыше 2 лет.

     Именно  такие вклады позволять достичь  стабильности финансового положения  кооператива и решить проблему повышения  финансовой устойчивости организации.

      Подобными вкладами КПКГ могут обеспечит пенсионеры. Именно они обладают всеми характеристиками «идеальных вкладчиков»: большинство имеют личные сбережения, при этом больше других категорий граждан заботятся прежде всего о сохранности своих средств, благодаря чему абсолютно не склонны к риску. Однако максимально высокая процентная ставка имеет также немаловажное значение (обеспечивает большую защиту от инфляции). А так как сумма каждого отдельно взятого вклада будет достаточно невелика, то проценты, выплачиваемое кооперативом за пользование личными сбережениями не превысят 13-14% годовых. Кроме того, пенсионеры, как правило, выбирают долгосрочные вклады с возможностью довложений, что является наиболее выгодным для КПКГ «Союзсберзайм-Ковров». Поэтому именно они, на мой взгляд, должны явиться целевой аудиторией.

      Однако  сегодня, по данным аналитиков, более 67% всех пенсионеров предпочитают хранить свои кровные «под подушкой», обосновывая это тем, что банки предлагают слишком ничтожные процентные ставки за пользование денежными средствами, а прочие кредитные организации, в том числе и потребительские кооперативы, слишком ненадежны.

      Таким образом, можно сделать следующий вывод: для пенсионеров главным препятствием для того, чтобы передать на сохранение свои сбережения в кредитный потребительский кооператив граждан является отсутствие гарантий возврата этих средств владельцу, не говоря уже о тех заманчивых процентах, которые обещают, по истечении срока договора. КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» может получить такие гарантии, застраховав вклады своих пайщиков.

     Переговоры, проведенные с одной из московских страховых компаний ООО «СК «Мегаполис» (Лицензия Федеральной Службы Страхового Надзора № 4829 Д от 01 июля 2005 года) показали, что единственным вариантом в данной ситуации является заключение договора «Страхования финансовых (предпринимательских) рисков, на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств».

     ООО СК «Мегаполис» заключая договор  страхования финансового (предпринимательского) риска обязуется за обусловленную  договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить Страхователю причиненные вследствие этого события убытки, связанные с неполучением (недополучением) ожидаемых доходов (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы. Страхователем при этом будет являться КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», выгодоприобретателем - вкладчик.

     Предпринимательский риск в данной ситуации - риск неполучения пайщиком ожидаемых доходов и риск убытков от предпринимательской деятельности (вложения своих сбережений в КПКГ) из-за нарушения обязательств кооперативом или изменения условий его деятельности по независящим от пайщика обстоятельствам.

     Договором страхования будет являться соглашение между Страхователем и Страховщиком, в силу которого Страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату. Вступает в силу с момента уплаты страховой премии или ее части.

      Для заключения договора страхования необходимо представить следующие документы:        

• Заявление по установленной форме;        
• Краткую характеристику предприятия, где указаны основные результаты деятельности с описанием структуры предприятия, основных направлений деятельности, структуры доходов и расходов;       
• Копии Контракта (договора) и другие документы, подтверждающие сделку, которая является предметом страхования;       
• Лицензии на осуществление конкретных видов деятельности.       
• Другую информацию о всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска.

     Страховой случай. Страховые риски:

     Страховой случай – (совершившееся событие, обладающее признаками вероятности и случайности его наступления, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность Страховщика произвести страховую выплату Страхователю) неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств Страхователем в порядке и сроки, предусмотренные контрактом (договором) между Страхователем и выгодоприобретателем, что привело к потере пайщиком дохода в результате:

• банкротства КПКГ (ответственность по обязательствам Страховщика наступает с момента признания факта несостоятельности должника арбитражным судом или официального объявления о ней должником при его добровольной ликвидации);
• остановки деятельности или сокращения объема деятельности вследствие пожара, взрыва, аварии, стихийных бедствий, что не позволило должнику в установленный срок и надлежащим образом выполнить свои обязательства перед выгодоприобретателем;
• стихийных бедствий во время и в месте исполнения Страхователем своих обязательств перед вкладчиком, что привело к неисполнению (ненадлежащему исполнению) договорных обязательств.

     Страховой случай считается имевшим место, когда отрицательные последствия  для кредитора наступили по истечении  срока контракта (договора) и Страхователь не выполнил своих обязательств перед пайщиком.

     Страховая сумма - определенная договором  страхования  денежная сумма, в пределах которой Страховщик обязуется выплатить страховое возмещение и исходя из которой определяется размер страховой премии. В рассматриваемом случае это сумма переданных на хранение в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» личных сбережений плюс сумма оговоренных в договоре процентов за пользование этими сбережениями.

     Страховая премия - плата за страхование, которую Страхователь обязан уплатить  Страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования.

Страховая премия может быть уплачена единовременно  или в рассрочку.

     По  договорам, заключенным на срок менее 1 года, страховой взнос уплачивается в следующих размерах от годовой премии:

    Таблица 14:

    Размеры страховой премии по договорам,

    заключенным на срок менее 1 года

     При этом неполный месяц принимается  за полный.

     Размеры тарифных ставок по страхованию финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств (в % от страховой суммы), применяемых для КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»: 
 
 
 

    Таблица 15:

    Тарифные  ставки по страхованию финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств