Совершенствование финансовой деятельности организации

      По  роду своей деятельности кредитный  потребительский кооператив граждан  осуществляет аккумулирование денежных средств своих пайщиков с целью предоставления займов своим членам. Естественно желание каждого человека, вкладывающего свои денежные средства в то или иное дело с целью получения определенного дохода, наиболее обезопасить, минимизировать риски невозвращения вложенных средств и неполучения дохода, на который он рассчитывал.

      Особенно  актуальна, как нигде, проблема финансовых гарантий в российской квазирыночной  экономике, динамика развития которой  напрямую зависит от политических процессов, происходящих в государстве российском – яркие примеры тому – экономические коллапсы начала 90-х годов, «черный» вторник 1998 года.

      Кредитный потребительский кооператив – это  институт, прежде всего, социальный, а, значит, и проблемы, которые он призван  решать, это проблемы наиболее социально  незащищенных слоев населения, прежде всего, пенсионеров. Пенсионеры, поставленные нашим Правительством в весьма затруднительное положение реформированием социальной сферы, – реформа пенсионного обеспечения, монетизация льгот, – вынуждены искать источники дополнительного дохода. Банковская система, загнанная в прокрустово ложе правительственных реформ указаниями Центробанка РФ, предлагает своим вкладчикам (прежде всего, пенсионерам) проценты по вкладам, размер которых не покрывает даже темпы «реальной» инфляции, которая, по информации различных источников составляет 18-20% в год, а не 13-15% заложенных в федеральном бюджете. Согласно данным доклада Арно де Вильпуа, советника от Международного валютного фонда при российском Центробанке, «под матрасами» у российских граждан находится 25-50 млрд долларов. Еще 150-200 млрд или вдвое больше, чем вся расходная часть бюджета, они уже вывезли за рубеж. Наше нежелание нести деньги в банки финансист объяснил тем, что российская банковская система по-прежнему остается одной из самых рискованных в мире. Приговор, который советник МВФ вынес отечественной банковской системе, суров и нелицеприятен: она «распылена и недостаточно капитализирована», подвержена «высококонцентрированным рискам», а также «уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены направления политики правительства».

      Кредитные кооперативы, и это их большой  плюс, не являются организациями, поднадзорными  Центробанку РФ, а, значит, выпадают из общей обоймы «пирровых» реформ Правительства. На сегодняшний день ставки по вкладам в кредитных кооперативах варьируются в диапазоне от 18 до 40% годовых, что выгодно отличает кооперативы от других институтов, функционирующих сегодня на данном сегменте рынка. Необходимо четко понимать, что кредитный потребительский кооператив не является ни государственной, ни коммерческой, ни банковской, ни небанковской кредитной организацией. Это совершенно уникальная в своем роде форма организации, позволяющая простым гражданам самостоятельно, без неумелого вмешательства со стороны государства, оперативно решать свои финансовые проблемы. Однако возникает извечная проблема, дополненная минорными тонами событий российской экономики последних десятилетий, особый колорит которой добавила история так называемых пирамид – это всеобщее недоверие друг другу, банкам, коммерческим организациям и государству в целом. Поэтому человек, желающий вступить в члены кредитного кооператива и передать ему для использования в уставных целях личные сбережения, желает получить твердые гарантии того, что его не постигнет судьба вкладчиков «МММ», «Хопер-Инвест», ГКО, «Менатеп – СПб банка», «Автовазбанка», «Сибирского банка», – этот список можно продолжать и далее.

      2.3 Возможные пути совершенствования финансовой деятельности кредитного кооператива

      2.3.1 Страхование

      Статья 20 Федерального закона № 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» как раз посвящена вопросу защиты финансовых интересов пайщиков кредитного кооператива: «Кредитный потребительский кооператив граждан должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного потребительского кооператива граждан. Кредитный потребительский кооператив граждан в соответствии с его уставом или с решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан страхует риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в страховых компаниях, созданных ассоциациями (союзами) кредитных потребительских кооперативов граждан или при их участии для этих целей. В случае невозможности страхования указанного риска в этих компаниях страховщик утверждается общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан по представлению правления кредитного потребительского кооператива граждан».

      Формирование  резервного и страхового фондов зависит  от профессионализма менеджмента и  финансового потенциала кредитного кооператива в каждом конкретном случае отдельно. Сегодня же мы обратим  свое пристальное внимание к такому инструменту защиты финансовых интересов пайщиков кредитного кооператива, как возможность страхования риска невозврата вложенных личных сбережений в кооператив, так называемое «страхование вкладов». Анализируя нормы Федеральных законов «Об организации страхового дела в РФ», «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», «О кредитных потребительских кооперативах граждан» мы приходим к неутешительному выводу, что единственным видом страхования, которое может использовать кредитный кооператив является страхование риска неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств. Согласно п. 1 ст. 932 Гражданского кодекса РФ страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом, при этом каждая страховая компания разрабатывает свои правила страхования по тому или иному страховому случаю, в том числе, и по неисполнению/ненадлежащему исполнению договорных обязательств, в которых четко прописывается следующее: субъекты страхования, объект страхования, порядок определения размера убытка и суммы страхового возмещения, регламентируется процесс выплаты страхового возмещения и т.п.

      Базовым документом, которым при этом должна руководствоваться страховая компания в своей работе с кредитными кооперативами, являются Правила страхования финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств.

      Необходимо  сказать, что существуют кредитные  кооперативы, которые декларируют имущественное страхование вкладов, которое, в свою очередь нужно отличать от вышеописанного. Вклады, сделанные пайщиками, формируют так называемый фонд финансовой взаимопомощи, из которого впоследствии кооператив предоставляет займы своим членам, зачастую под залог движимого и недвижимого имущества (ст. 20 ФЗ-117), что является своего рода гарантией возврата предоставленной суммы займа. При этом страхуется как сам заемщик на случай смерти или потери трудоспособности, так и предмет залога. В данном случае выгодоприобретателем по договору страхования является кооператив. Между кооперативом и страховой компанией заключается соглашение, регламентирующее порядок выплаты кооперативу страховки в случае наступления смерти, потери трудоспособности заемщика или повреждения (утраты) имущества, переданного в залог кооперативу. Таким образом, кредитный кооператив минимизирует, насколько это возможно, риски по невозвращению займа, а, следовательно, риск невозвращения пайщику внесенной им суммы личных сбережений и неуплаты суммы компенсации за использование денежных средств в размере, оговоренном договором.

      2.3.2 Факторинг

      В процессе своей деятельности многие предприятия (в том числе и  кредитные кооперативы) сталкиваются с такими проблемами как:

• Недостаточная капиталовооруженность;
• Растущие риски кредитования;
• Высокая дебиторская задолженность;
• Рост неплатежей.

      Справиться  с этими трудностями можно  прибегнув к одному из самых перспективных  видов банковских услуг, наиболее приспособленному к современным процессам развития экономики, который носит название факторинг.

      Отношения, возникающие по договору финансирования под уступку денежного требования или, иначе, по договору факторинга, интересны современным предпринимателям в первую очередь потому, что этот вид гражданско-правовых договоров с принятием части второй Гражданского кодекса РФ появился в российском гражданском законодательстве впервые, хотя и использовался некоторыми российскими банками в их финансово-кредитной деятельности до этого. В мировой практике договор факторинга применяется давно и довольно активно.

      Самый передовой опыт зарубежных стран, по мнению современных правоведов, был использован при составлении нового российского Гражданского кодекс и включен в него. Договор факторинга охватывает довольно широкий круг разнообразных отношений. При этом юридическую сущность обязательств по данному договору составляет известная обязательственному праву уступка денежного требования (цессия). Однако отношения факторинга, сочетающие в себе элементы договоров займа и кредита, а иногда и договора возмездного оказания финансовых услуг, имеют гораздо более сложный и многогранный характер. В этой связи на отношения по договору факторинга распространяются как частные правила, установленные главой 43 части второй Гражданского кодекса РФ, так и общие положения об уступке требования, определенные в ст. 388-390 части первой ГК, в части, не противоречащей специальным предписаниям о данном договоре и существу возникающих на его основе обязательств. Так нормы, касающиеся формы уступки требования (см. ст.389 ГК), предопределяют форму договора факторинга. Между тем анализ содержания возникающих между участниками цессии и факторинга отношений не допускает возможности говорить о том, что обязательства по предоставлению кредитно-финансовых услуг по договору факторинга являются частным случаем уступки требования.

      Факторинг - приобретение права на взыскание долгов, на перепродажу товаров и услуг с последующим получением платежей по ним. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Другими словами, факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую задолженность). Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.

      Операция  факторинга заключается в том, что  факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента  на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

      В основе факторинговой операции лежит  покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию  и передача поставщиком банку  права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

      В соответствии с Конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

     1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

     2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

     3) инкассирование его задолженности;

     4) страхование поставщика от кредитного риска.

      Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для  малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Оно способствует своевременной инкассации долгов и минимизации потерь от просрочки платежа; предотвращает появление сомнительных долгов; обеспечивает помощь предприятиям в управлении кредитом; создает лучшие условия для успешной производственной деятельности, что позволяет предприятиям увеличивать оборот и прибыльность. Факторинговая компания, становясь собственником неоплаченных счетов-фактур, принимает на себя риск их неоплаты.

      Применение  факторинга ускоряет получение платежей; снижает расходы по ведению бухгалтерского учета, обеспечивает своевременное поступление платежей поставщикам при временных финансовых затруднениях у покупателя. Система факторинговых операций включает предоставление клиенту разнообразных услуг и, в частности, бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, юридическое и другое обслуживание.

      В операции факторинга обычно участвуют  три стороны:

• фактор (банк) - покупатель требования;
• клиент (кредитор, поставщик товара) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком; 
• плательщик (заемщик)  - фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа.

      Финансовые  институты, которые предоставляют  факторинговые услуги называются фактор-фирмами. Они создаются крупнейшими банками (или сами банки выполняют функции  фактор-фирм), что обеспечивает высокую надежность факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов.

     В отличие от цессии, посредством которой  другому лицу может быть передано любое право (требование) кредитора (ст.388 ГК), предметом уступки, под  которую предоставляется финансирование, может быть только денежное требование, т.е. требование о передаче денег в оплату поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.