Совершенствование финансовой деятельности организации

     Основными источниками информации о деятельности организации служат: декларация по УСНО, сметы доходов и расходов, отчет ревизионной комиссии, финансовые отчеты и т.д.

     Для анализа финансового состояния  КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» были использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности за 2005, 2006 и 2007 год .

     Таблица 1:

     Основные  показатели работы КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»

 

     1.2 Анализ финансовых показателей деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»

           Для начала следует  отметить, что среди многообразия предпринимательских структур кредитные  организации, в том числе и  кредитные потребительские кооперативы граждан, находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства. Их деятельность является предметом пристального внимания со стороны контролирующих органов. Финансовое состояние кредитного кооператива вызывает беспокойство не только у узкого круга её учредителей, но и у многочисленного контингента его пайщиков, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надёжную организацию и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ней взаимоотношений.

     Большинство применяемых на практике методик  анализа финансового состояния  кредитной организации опирается  на CAMEL – метод, используемый в международной практике. Название этого метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

     Таблица 2:

     Финансовые  показатели деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»

 

     Анализ  достаточности капитала («С» - capital adequacy).

• Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 – 0,2.

Собственные средства

К1 = --------------------.

Всего пассивов

     К1 = 0,11, то есть коэффициент К1 несколько  ниже нормы, так как в рассматриваемой  организации 89% от валюты баланса составляют привлеченные средства.

• Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов кооператива. Предполагается, что капитал кредитной организации на 25-30% должен покрывать его обязательства.

Собственные средства

К2 = ---------------------.

Привлеченные  средства

     К2 = 0,12. Значит К2 примерно в 2 раза ниже нормы, то есть собственный капитал кооператива  не достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков.

• Коэффициент достаточности капитала К3 – это отношение собственных средств кооператива к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, то есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

Собственные средства

К3 = ------------------------.

Активы, приносящие доход

     К3 = 0,12, то есть риски кооператива лишь на 12% покрываются собственными средствами, что является более, чем в 2 раза ниже нормы.

• Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость организации от его учредителей, в нашем случае – пайщиков. Сумма средств, инвестируемых в развитие кооператива, должна по крайней мере в два раза превышать взносы пайщиков.

     Минимальное значение – 0,15.

     Максимальное  значение – 0,5.

Уставный  капитал

К4 = --------------------.

Собственные средства

     Уставным  капиталом КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»  является сумма взносов в паевой фонд.

     К4 = 0,07. И этот коэффициент в 2 раза меньше минимального значения, которое считается нормальным, что говорит о недостаточности средств, инвестируемых в развитие организации.

• Коэффициент достаточности капитала К5 – это отношение собственных средств кооператива к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные кооперативом, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение -1.

Собственные средства

К5 = --------------------.

Средства  граждан

     К5 = 0,46. Это значит, что личные сбережения граждан обеспечиваются собственным  капиталом КПКГ лишь на 46%.

   Анализ качества активов («А» - asset quality).

• Уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах кооператива составляет 76-83%. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов.

                               Активы, приносящие доход

    Уровень  доходных активов = ------------------------.

                                     Всего активов 

      Уровень доходных активов = 0,89, что превышает норму на 6% и говорит о слишком рискованной финансовой политике КПКГ.

• Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую кооператив может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

     Коэффициент    Прибыль + Резервы банка + Резервный  фонд

    защищенности = ----------------------------------------.

      от риска              Активы, приносящие доход

     Коэффициент защищенности от риска = 0,11. На самом же деле сумма просроченной задолженности и невозвращенных займов при закончившемся сроке договора составляет (1555,43 + 415,57 + 2250,40 + 409,8)/18814 = 0,25 или 25%. Это значит, что средства, привлеченные в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», кооператив подвергает весьма серьезному риску.

• Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой кооперативом кредитной политики.

    Уровень  активов   Активы повышенного  риска

      с повышенным  = ------------------------.

         риском             Всего активов

     К активам повышенного риска относятся: ценные бумаг, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. В кооперативе присутствует просроченная задолженность в сумме 4631,20 тыс. руб. и превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 18916-18818 = 98 тыс. руб.

     Таким образом, Уровень активов с повышенным риском = (4613,20+98)/21221 = 0,22 или в общей сумме активов 22% составляют активы с повышенным риском.

• Уровень сомнительной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и МБК.

       Уровень           Просроченная задолженность

     сомнительной = -----------------------------------.

    задолженности   Остаток ссудной задолженности  и МБК

      Уровень сомнительной задолженности = 0,01%, следовательно, в КПКГ данный показатель находится  в пределах нормы.

• Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной стороны, о снижении ликвидности, а с другой стороны – о некоторых проблемах организации по своевременному возврату размещаемых средств.

Максимальное  значение – 0,4.

       Уровень      Активы, не приносящие доход

     дебиторской  = ---------------------------.

    задолженности             Дебиторы

     Уровень дебиторской задолженности = 0,13, то есть этот коэффициент также находится  в пределах нормы.