Совершенствования управления бюджетирования

       Источниками формирования имущества Предприятия  являются:

       - имущество, переданное Предприятию  по распоряжению Администрации  города Камышина;

       - прибыль, полученная в результате  хозяйственной деятельности;

       - заемные средства, в том числе  кредиты банков и других кредитных  организаций;

       - амортизационные отчисления;

       - капитальные вложения и дотации  из бюджета;

       - целевое бюджетирование;

       - дивиденды (доходы), поступающие  от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных капиталах которых участвует Предприятие;

       - иные источники, не противоречащие  законодательству РФ.

       Предприятие осуществляет свою деятельность в целях  решения основных задач, на основе самостоятельно разработанных планов. Перспективные и производственные годовые планы утверждаются генеральным директором по согласованию с Учредителем. Предприятие осуществляет бухгалтерский учёт результатов своей деятельности, ведёт статистическую отчётность.

       Организационно-правовой формой МУП «Автоколонна 1514» является Муниципальное Унитарное Предприятие. Главной особенностью предприятия является то, что он совмещает в себе электротранспорт и автохозяйство.

       Анализ  основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности МУП «Автоколонна 1514» приведен в таблице 2.1.

       Таблица 2.1

       Основные  показатели финансово-хозяйственной  деятельности МУП  «Автоколонна 1514» за 2007-2009 гг. 

       Из  таблицы 2.1 видно, что:

• даже при увеличении выручки от продаж в 2008 году в сравнении с 2007 годом на 12275 тыс. рублей или на 37,32%, а так же при увеличении себестоимости на 12702 тыс. рублей или на 17,75%, объем убытка от продаж увеличивается на 471 тыс. рублей или на 1,10%.
• в 2009 году рост выручки от продаж в сравнении с 2008 годом на 9568 тыс. рублей или на 21,18%, а так же при увеличении себестоимости на 13096 тыс. рублей или на 15,54%, объем убытка от продаж увеличивается на 3528 тыс. рублей или на 9,02%. Эта ситуация обусловлена тем, что выручка от продаж не покрывает расходов на осуществление продаж.
• в 2008 году при уменьшении по отношению к 2007 году прочих доходов на 1872 тыс. руб. или на 5,19% и уменьшению прочих расходов на 81 тыс. руб. или на 3,65%, чистый убыток увеличивается на 2218 тыс.руб. или на 45,87%.
• в 2009 году при увеличении по отношению к 2008 году прочих расходов на 4028 тыс. руб. или на 188,17% и прочих доходов на 4229 тыс. рублей или на 12,36%, чистый убыток растет на 3327 тыс. рублей или на 47,175.
• общая численность предприятия в 2008 году по отношению к 2007 году увеличивается на 5 человек или на 0, 46 %, за счет увеличения числа рабочих на 8 человек (0,89%), что привело к росту среднемесячной заработной платы на 690 рублей или на 12,10 %, а соответственно и увеличению фонда заработной платы на 325 тыс. рублей (3,03 %).
• общая численность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшается на 54 человека или на 4,91%, за счет сокращения рабочих на 33 человека (0,71 9%), что привело к снижению среднемесячной заработной платы на 80 рублей или на 1,13 %, а соответственно и снижению фонда заработной платы на 1800 тыс. рублей (4,91%).

       Все это говорит о том, что предприятие  обладает неустойчивым финансовым состоянием, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством. 

2.2. Оценка организации бюджетирования в МУП «Автоколонна 1514» 

       При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В  нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.

       При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.

       Бюджет  доходов МУП «Автоколонна 1514» приведен в таблице 2.2.

       Таблица 2.2.

       Бюджет  доходов МУП «Автоколонна 1514»  за 2007-2009 гг. 

Продолжение таблицы 2.2

       На  основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «Автоколонна 1514» 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%.

       К росту бюджета доходов МУП  «Автоколонна 1514» 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.

       Бюджет  доходов показывает источники поступления  запланированных доходов организации  в плановый период. При построении бюджета доходов формируется  формат бюджетов¹³.

       Формат  бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.

       Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:

       Бюджет  доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, прочие доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей.

       Бюджет  доходов МУП «Автоколонна 1514» 2008 года увеличился на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Бюджет доходов 2009 года увеличился на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, а по сравнению с 2007 годом на 47 144,8тыс. руб.

       Увеличение  бюджета доходов МУП «Автоколонна 1514» 2009 года по сравнению с 2007 годом обусловлено ростом спроса на услуги по перевозке на всех видах транспорта.

       Кроме того, в таблице 2.2 видно, как изменялись услуги по перевозке на всех видах транспорта:

       -в  2008 году поступления увеличились  на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению  с 2007 годом;

       -в  2009 году поступления увеличились  на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению  с 2008 годом.

       Сумма услуг по перевозке в 2007 году составляла 39 % от всего бюджета доходов, в 2008 году составила 38 % бюджета доходов, в 2009 году 40 % бюджета доходов.