Совершенствования управления бюджетирования

       Одним из источников доходов МУП «Автоколонна 1514» является финансирование из регионального и местного бюджетов. Прежде всего, поступления направлены на покрытие расходов по обслуживанию аэробуса, вагонеток и трамвайных путей.

       По  данным таблицы 2.2 видно, что финансирование в 2008 году увеличилось на 11 100 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом, в 2009 году на 18 807,9. рублей по сравнению с 2008 годом.

       Рост  финансирования обусловлен тем, что  у МУП «Автоколонна 1514» увеличились убытки. На дальнейшее увеличение финансирования будет оказывать влияние увеличение спроса на услуги по перевозке, что привлечёт к увеличению продаж абонементов и проездных билетов.

       Бюджет  расходов показывает направления запланированных  расходов денежных средств организации  в плановый период. При построении бюджета доходов формируется  формат бюджетов.

       Бюджет  расходов приведен в таблице 2.3.

       Таблица 2.3

       Бюджет  расходов МУП «Автоколонна 1514» за 2007-2009 гг.

 

Продолжение таблицы 2.3

 

       На  основе данных таблицы 2.3 можно сделать  вывод, что бюджет расходов предприятия в 2008 году возрос, по сравнению с 2007 годом на 23765 тыс. руб. или на 6,8%.; а в 2009 году рост бюджета расходов МУП «Автоколонна 1514», по сравнению с 2008 годом, составил 22709,2 тыс. руб. или 6,1%.

       Это произошло из-за увеличения расходов на оплату труда, из-за роста налоговых отчислений, увеличения административно управленческих расходов, а также роста расходов на приобретение сырья и материалов.

       Предприятие является планово-убыточным, в связи с тем, что доходы предприятия не покрывают расходы предприятия. Разница покрывается за счёт дотаций из городского и областного бюджета.

       Бюджет  доходов и расходов предприятия  показывает соотношение всех запланированных  доходов со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период.

       Бюджет  доходов и расходов предприятия  направлен на то, чтобы определить наиболее эффективные пути использования  денежных средств, установить лимиты основных статей бюджета расходов, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения статей бюджета доходов.

       Таким образом, в МУП «Автоколонна 1514», кроме бюджетов по доходам и расходам составляют бюджет движения денежных средств.

       Бюджет  движения денежных средств — это в сущности план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или фирмы, отражающий все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности. Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов) поступления авансов и предоплаты за поставляемую продукцию, наличных денежных средств, а также задержки поступлений за продукцию, отгруженную ранее (дебиторская задолженность). Важность этого документа в бизнесе все время возрастает¹⁴.

       Схема формирования бюджета движения денежных средств в общем виде представлена на рисунке 2.1: 

 

Рис. 2.1. Схема формирования бюджета движения денежных средств 

       Составление данного бюджета призвано обеспечить сбалансированность поступлений и использования денежных средств предприятия или фирмы на предстоящий период.

       Если  в бюджете доходов и расходов в какие-то периоды могут быть запланированы убытки (в сущности, они неизбежны, если речь идет о становлении  нового бизнеса или крупной технической реконструкции производства) в расчете на то, что будущая прибыль перекроет убытки прошлых лет, то в бюджете движения денежных средств все поступления должны превышать их использование в тот же период. Так называемое конечное сальдо в бюджете движения денежных средств должно быть обязательно положительным. Не денежный поток должен быть положительным, а именно конечное сальдо¹⁵.

       Бюджет  движения денежных средств составляется на весь бюджетный период (обычно на один календарный год) с максимально возможной детализацией внутри него.

       Бюджет  поступления денежных средств МУП  «Автоколонна 1514» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.4.

       Таблица 2.4

       Бюджет  поступления денежных средств МУП «Автоколонна 1514» за 2007-2009 гг.

       На  основе данных таблицы 2.4, можно сделать  вывод, что основным источником поступления  денежных средств на предприятии  являются доходы от оказания услуг  по перевозке, как электротранспортом, так и автобусом.

       В 2008 году, по сравнению с 2007 годом, наблюдается значительное увеличение доходов от оказания услуг по перевозке (24094,4 тыс. рублей или на 52,7%).

       В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, этот же показатель увеличился на 809,5 тыс. рублей или на 1,2%.

       Кроме того, в анализируемом периоде значительно возрастают доходы от оказания дополнительных услуг. Увеличение составило 62,2% (в 2008 г. по сравнению с 2007 г.) и 15% (в 2009 г. по сравнению с 2008 г.).

       Бюджет  выбытия денежных средств включает в себя:

       - расходы на приобретение сырья;

       - расходы на энергоресурсы; 

       - коммерческие расходы; 

       - затраты на аренду помещений; 

       - расходы по оплате труда; 

       -административно-управленческие  расходы; 

       - расходы на операционное обслуживание;

       - аудит;

       - налоги;

       - пошлины, взносы и пени;

       - услуги охраны;

       - прочие расходы;

       Бюджет  выбытия денежных средств МУП  «Автоколонна 1514» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.5:  
 

       Таблица 2.5

       Бюджет  выбытия денежных средств МУП «Автоколонна 1514»

       за 2007-2009 гг.