Технико – экономическое обоснование создания нового предприятия

 

4.4Организация рекламной  кампании.

 

Еще до самого  момента открытия комплекса целесообразно приступить к рекламе услуг, предоставляемых  комплексом.

Воздействие рекламы разносторонне  и многогранно. Ее непосредственная   утилитарная задача состоит в  выполнении сбытовой функции, а цель - активизация спроса и расширение рынка.

Основным видом рекламы в  нашем случае станет наружная реклама.

Главным достоинством наружной рекламы, помещенной на специальных щитах, тумбах объявлений, вывесках, иногда в таком  неожиданном исполнении, как надписи  и изображения на автотранспорте, является невысокая стоимость при  высокой частоте контактов с  потребителем, слабая конкуренция.

Исходя из этого, установим несколько  рекламных щитов на оживленных улицах, в непосредственной близости от комплекса, а также несколько световых коробов  непосредственно на зданиях комплекса. Затраты на изготовление, установку  и обслуживание рекламных щитов  составят тридцать тысяч рублей в  месяц (360000 в год).

В дальнейшем, по ходу деятельности предприятия, исходя из объемов выполняемых услуг, можно будет обсудить возможность  проведения рекламной кампании и  в СМИ. Однако, учитывая высокую стоимость  этого вида рекламы (по радио составляет в месяц от 400$), возникает проблема четкого экономического обоснования этой рекламы, ибо не всегда столь дорогостоящая реклама оправдывает себя.

График работы.

8-часовой рабочий день, 6 рабочих  дней в неделю. Выходной - понедельник  (нецелесообразно устанавливать  выходной день в субботу или  воскресенье, т.к. эти дни у  многих владельцев автотранспорта  выходные, и они посвящают значительную  часть своего свободного времени  уходу за автомобилем). Комплекс  должен функционировать без перерывов.  Хотя необходимость 15-20 минутных  перерывов на отдых и еду  очевидна. Однако работники комплекса  будут брать эти перерывы по  очереди с тем, чтобы в это  время другие могли выполнять  их функции. 

Таким образом, количество рабочих  дней в год составит около 300 дней.

 

5.Расчет себестоимости  услуг.

 

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме  текущие затраты предприятия  на ее производство и реализацию. В  нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так  и расходы на оплату труда всех категорий работающих на предприятии  и другие расходы.

Расчет себестоимости производится по калькуляционным статьям, которые  для малого предприятия будут  несколько отличаться от используемых на больших предприятиях. В частности, в условиях малого предприятия не рассчитываются отдельно цеховые и общезаводские расходы, а соответствующие затраты объединяются в одну общую калькуляционную статью. Кроме того, в качестве самостоятельных калькуляционные статьи расходы, учитывающие амортизацию оборудования и помещений. Расходы по данной статье рассчитываются только с той их части, которая является собственностью предприятия.

Итак, рассчитаем себестоимость двух видов услуг:

1. Автоматическая мойка машины в тоннельной линии с использованием моющего средства.

2. Ручная мойка машины аппаратом высокого давления с использованием моющего средства и полироли.

1. Пусть на нашем комплексе установлена автоматическая тоннельная линия, производительностью 100 автомашин за смену. Тогда время мытья одной машины составит 4минуты 48 секунд. Допустим также, что для приобретения данной линии был заключен лизинговый контракт, по условиям которого наше предприятие оплатило сразу 10.000$, а оставшуюся сумму в 6.000$ (стоимость линии 16.000$), мы обязаны выплатить за пять лет со ставкой процента 10%.

Учитывая, что по установленному графику  работы рабочих дней в году получается 312, а в месяце - 26, установим годовой  объем оказания услуг. Он составит 31.200 (автомашин). А месячный - 2600 (автомашин).

По определению полная себестоимость  есть:

Полная себестоимость = Себестоимость  Производительных Расходов + Норматив Внепроизводительных Расходов (5%) + Ставка налогов, включаемых в себестоимость (4%) + прочие расходы (5%)

Себестоимость Производственных расходов = Расходы на материалы + Зарплата Основных Производственных Рабочих + Зарплата Дополнительных Производственных Рабочих + Отчисления На Социальные Нужды + Расходы На Эксплуатацию Оборудования + Расходы На Амортизацию + Плата За Кредит + Расходы На Рекламу и прочие внепроизводительные расходы.

Произведем необходимые расчеты:

Отчисления На Социальные Нужды =(Зарплата Основных Производственных Рабочих + Зарплата Дополнительных Производственных Рабочих ) * Ставка Отчислений На Социальные Нужды / 100

Cтавка отчислений на социальные нужды = 39%

в том числе:

отчисления на социальное страхование                    5,5%

отчисления на медицинское страхование                   3,6%

страховые взносы в пенсионный фонд                       28%

Получим : Осн = 106000 * 0,39 = 41340 рублей

Расходы на эксплуатацию оборудования составят:

Рэк = стоимость одного часа работы оборудования/60 * сумму операций= 384.61/60 * 2600 = 16600 рублей

Расходы на амортизацию оборудования  составят:

(Норма Амортизационного Оборудования * Стоимость Обслуживания

 

$16.000 * 0,1 +$4.000 * 0,04  = 133,33+ 13,33 = 146,66$ =1173,28руб.

    12                      12

Расходы по обеспечению кредита составляют:

 

$6.600  = $110  =3080 рублей

    60

Пусть на мытье одного автомобиля расходуется 0,05 кубических метров воды. Зная стоимость  одного кубометра воды - 48 рублей, рассчитаем затраты на воду.

0,05 * 48 * 2600 =6240 рублей

Пусть комплекс потребляет 2000 квт/час электроэнергии в месяц, тогда расходы на электроэнергию:

0,96 * 2000 = 1920 рублей

Расходы на ремонт оборудования составляют 2,5% от амортизационных отчислений = 3,67 $=102,76 руб.

Расходы на рекламу примем за 30000 рублей

Данные  о затратах, включаемых в себестоимость, указаны в таблице:

Статьи расходов	Стоимость (в рублях)
1.Расходы на зарплату	106000
2.Отчисления на социальные нужды	41340
3.Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	16600
4.Плата за воду	6240
5.Затраты на ремонт оборудования	102,76
6.Плата за электроэнергию	1920
7.Амортизационные отчисления	1173,28
8.Расходы по обеспечению кредита	3080
9.Расходы на рекламу и прочие  внепроизводственные расходы	30000
10.Расходы на материалы	30000
Итого:	236456,04

 

Итак, себестоимость производственных расходов составляет:

Спр = 106000+41340+16600+6240+102,76+1920+1173,28+3080+30000

+30000=236456,04

Рассчитаем полную себестоимость

СП = 236456,04+11822,80+11822,80+9458,24=269559,88

Чтобы рассчитать себестоимость одной  услуги, разделим полученную величину на предполагаемое количество услуг. Получим:

                269559,88= 103,68 рублей

                    2600

Таким образом, себестоимость мытья  одной машины в тоннельной автоматической линии составила 103,68 рублей

2.Ручная мойка машины аппаратом  высокого давления с применением  полироли и моющего средства.

При расчете себестоимости будем  учитывать, что:

- стоимость оборудования составляет $1000, т.е. 28000 рублей;

- данное оборудование было приобретено  на собственные средства предприятия;

- час работы оборудования стоит  48.07 рублей;

- затраты на электроэнергию  составляют 1000 квт/час;

- расходы на материалы - 30000 рублей;

- услуга оказывается одновременно  в двух боксах;

- на одну машину тратится 0,1 кубический  метр воды.

Затраты, включаемые в себестоимость  ручной мойки, рассчитаны аналогично затратам в предыдущем пункте и представлены в таблице:

 

¹	Статьи расходов	Стоимость (в рублях)
1.	Расходы на выплату зарплаты	106000
2.	Расходы на социальные нужды	41340
3.	Расходы на содержание оборудования	2083
4.	Амортизация оборудования	473,6
5.	Плата за воду	6240
6.	Плата за электроэнергию	960
7.	Расходы на материалы	30000
8.	Расходы на рекламу	30000
9.	Ремонт оборудования	11,84
	Итого:	217108,44

 

 

Рассчитаем  производственную себестоимость:

Спр = 106000 + 41340 + 2083 + 473,6 + 6240 + 960 + 30000 + 11,84 + 30000 = 217108,44

Рассчитаем  полную себестоимость:

Сп = 217108,44+10855,42+10855,42+8684,34=247503,62

Таким образом, себестоимость ручной мойки одной  автомашины составит:

247503,62 = 190,39 рублей

    1300

 

6.Расчет и распределение  прибыли.

 

Прибыль является обобщающим экономическим  показателем, характеризующим конечные результаты текущей деятельности предприятия. Из прибыли уплачиваются налоги, производится оплата дивидендов по акциям, осуществляется постепенное возвращение паевых взносов учредителям, образуется резервный фонд и производятся отчисления в фонд развития (за счет которого осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства), а также могут производиться любые другие выплаты, не противоречащие действующему законодательству.

С целью некоторого упрощения расчетов назовем все налоги и сборы, перечисляемые  в местный бюджет "Местными налогами". Для начала рассчитаем выручку от реализации услуг.

Пусть цена автоматической мойки автомобиля составит 103,68 рублей, а ручной – 190,39 рублей. Тогда получим:

Выручка от реализации = (103,68 * 2600) + (190,39 *1300) = 269568+247507=517075

Выручка от реализации услуг в месяц  составит 517075 руб.

Имея эти данные, можно рассчитать валовую прибыль предприятия, которая  составит(без учёта НДС):

ВП = Выручка от реализации - Себестоимость = 517075 – 453564,48=63510,52 руб.

ВП = 63510,52

Подсчитаем сумму налога, который  придется уплатить от Валовой Прибыли. По найму на имущество, в связи  с большими объемами капиталовложений, получим льготу в размере 50%. Таким  образом, налог на имущество будем  выплачивать в размере 11845 рублей ежемесячно. Налоги, вносимые в местный  бюджет (по ставке 2,2%) составят 1397,23 рублей.

Налог на прибыль составит:

                   (63510,52-11845-1397,23) * 35% /100=7540,24

После уплаты всех налогов в распоряжении предприятия останется чистая прибыль  в размере (без учёта НДС): 42728,05

 

Из этой суммы вычтем 5% выплаты  в фонд развития предприятия и  получим нераспределенный остаток  прибыли: 40591,65

Примечание: в первый, наиболее напряженный  год отчисления в фонды резерва  производить не будем.

Основные показатели деятельности предприятия:

№	Показатели	Обозначения	Единица измерения	Итого
1.	Среднегодовая численность работающих, всего	Ч	чел	12
2.	Среднемесячная зарплата одного работающего, общая	З ср	руб	8833,33
3.	Начальный капитал, всего, в том числе: - собственный            - заемный	Кн   Кс Кз	тысяч рублей	873000   600.000.000 197.500.000
4.	Себестоимость услуг	СУ	рублей	453564,48
5.	Выручка от реализации услуг	ВР	рублей	517075
6.	Прибыль от реализации услуг	Пр	рублей	42728,05
7.	Налоги, всего	Н	рублей	20782,47
8.	Возврат кредита	Кр	рублей	3080
9.	Чистая прибыль	ДЧ	рублей	40591,65
10.	Фонд развития	Ф раз	рублей	2136,40