Президентская программа
подготовки управленческих кадров
Консорциум
Калужского Государственного педагогического
университета
имени К.Э. Циолковского
Дипломная
работа на тему:
«Управление
финансами предприятия»
Слушатель __________Тимофеев И.А.
Руководитель
К.
Э. Н. доцент _________ Костина О.И.
Калуга 2002год
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические
основы
управления финансами
предприятия 5
1.1. Сущность управления
финансами 5
1.2. Управление оборотным
капиталом 15
1.3. Влияние налогового
планирования
на управления финансами 21
Глава 2.Управление финансами
предприятия 25
2.1.Организационно-правовые
основы и экономические
показатели деятельности
предприятия 25
2.2. Оценка финансового
состояния предприятия 30
2.3. Пути оптимизации
объемов налоговых платежей 44
Глава 3.Совершенствование
управления финансами
на предприятии. 48
3.1 Совершенствование управления
финансами
на предприятии методом
повышения эффективности
управления оборотным
капиталом 48
3.2. Пути оптимизации
объемов налоговых платежей. 50
Заключение 53
Список литературы 57
Введение
Рыночная
экономика привела к усилению
роли финансов. Во-первых, с возникновением
новых хозяйствующих субъектов (наряду
с традиционными возникают новые
группы финансовых отношений, взаимосвязи
между ними усложняются). Во-вторых,
финансы становятся самостоятельной
сферой денежных отношений, приобретают
некую обособленность. Это обусловлено
тем, что в рыночных отношениях деньги
(материальная основа финансов), выполняя
функцию средств обращения, становятся
капиталом, то есть самовозрастающей стоимостью.
Движение капитала лежит в основе
движения финансовых ресурсов. Финансы
предприятий это экономические,
денежные отношения, возникшие в
результате движения денег. Эти отношения
нуждаются в управлении. Управление
представляет собой совокупность приемов
и методов целенаправленного
воздействия на объект для достижения
определенного результата.
Управление
финансами- это управление денежными
потоками, движением финансовых ресурсов,
соответствующей организацией финансовых
отношений. Управление финансами представляет
собой сознательное и целенаправленное
воздействие на экономические отношения,
обусловленные взаимными расчетами
между хозяйствующими субъектами, движением
денежных средств, денежным обращением,
для получения оптимального конечного
результата хозяйствования. В условиях
рыночной экономики резко повышается
значимость эффективного управления финансами,
поскольку оно предполагает оптимизацию
ресурсного потенциала предприятия.
В настоящее
время перед любым предприятием
стоят следующие вопросы:
- Каковы должны быть величина и оптимальный состав активов, позволяющие достичь максимального эффекта от своей деятельности;
- Где найти источники финансирования и чем привлечь инвесторов;
- Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия?
Поэтому эффективная
организация управления финансами
приобретает первостепенное значение.
Актуальность
проблемы обусловила выбор темы исследования.
Целью работы
является исследование организации
управления финансами на предприятии.
В соответствии с поставленной целью
решались следующие задачи:
- Изучение теоретических основ управления финансами
- Системы налогов хозяйствующего субъекта
- Финансовых ресурсов и их движения
- Анализ состояния финансов хозяйствующего субъекта
- Определение основных направлений совершенствования управления финансами хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования является ООО «Берейтор» города Медыни
Калужской области.
В работе
использованы следующие методы исследования:
монографический, экономического анализа,
экономико-статический, сравнения, расчетно-конструктивный
и другие.
Информационной
базой послужили материалы монографического
исследования, годовые отчеты, экономическая
литература.
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.Сущность управления
финансами.
Конкурентоспособность и платежеспособность
хозяйствующего субъекта определяются,
прежде всего, рациональной организацией
финансов предприятия. Рыночная экономика
не только привела к усилению роли
финансов в функционировании организации.
Она определила для них новое
место в системе хозяйствования.
По мнению Уткина Э.А. [42; с.12], оздоравливать
финансы организации – это
оздоравливать весь ее организм. Ведь
большинство рыночных регуляторов
относится к элементам финансового
механизма, то есть входит в состав
финансов.
Финансы предприятий – это экономические,
денежные отношения, возникающие в
результате движения денег: на их основе
на предприятиях функционируют различные
денежные фонды. Финансовые отношения
предприятий состоят из 4 групп. Это
отношения:
- С другими предприятиями и организациями;
- Внутри предприятия;
- Внутри объединений предприятий;
- С финансово-кредитной системой – бюджетами
и внебюджетными
- фондами, банками, страхованием, биржами,
различными фондами.
Как
и всеми сферами человеческой
деятельности, финансовой сферой нужно
управлять. Управление представляет собой
совокупность приемов и методов
целенаправленного воздействия
на объект для достижения определенного
результата. Важной областью управленческой
деятельностью является управление
финансами. В экономической литературе
встречается множество определений
управления финансами. Так, Уткин Э.А.
[42; с.48] утверждает, что это управление
денежными средствами, финансовыми
ресурсами в процессе их формирования
и движения, распределения и перераспределения,
а также использования.
Родионова В.М. [36; с.22] считает, что
это сознательное и целенаправленное
воздействие на экономические
отношения, обусловленные взаимными
расчетами между хозяйствующими
субъектами, движением денежных
средств, денежным обращением, использованием
денег с целью направить их
для получения оптимального конечного
результата хозяйствования.
В свою очередь, Шеремет А.Д.
и Сайфулин Г.С. [47; с.13] определяет
управление финансами как систему
рационального управления процессами
и финансирования хозяйственной
деятельности коммерческой организации.
Но более полно дает определение
управления финансами, по нашему
мнению, Балабанов И.Т. [14; с.15]: «управление
финансами – это система рационального
и эффективного использования
капитала; механизм управления движением
финансовых ресурсов, который направлен
на увеличение финансовых ресурсов,
инвестиций и наращивание объема
капитала».
По мнению Ковалевой А.М. [28; с.90],
существующий в настоящее время
механизм управления финансами
можно представить в виде схемы
(рис.1.1). В ней определены основные
группы финансовых отношений
предприятий и денежных фондов,
с которыми он непосредственно
связан.
Основными задачами финансового
управления, по мнению Уткина
Э.А. [42; c.54] являются:
- Формирование денежных фондов и их использование
на основе эффективного управления денежными
потоками в целях осуществления своей
производственно-торговой и финансовой
деятельности;
- Получение, прогнозирование, оптимизация
распределения прибыли;
Рис 1.1. Механизм управления финансами
предприятия
- Обеспечение финансовой устойчивости
с помощью оптимизации инвестиционной,
налоговой, внешнеэкономической, ценовой,
заемной политики и анализ финансового
состояния предприятия.
По
мнению большинства авторов, управление
финансами, как система управления,
состоит из двух подсистем: управляемой
подсистемой или объекта управления
и управляющей подсистемой или
субъекта управления. Объектом управления
в финансовом управлении является совокупность
условий осуществления денежного
потока, кругооборота стоимости, движения
финансовых ресурсов и финансовых отношений
между хозяйствующими субъектами и
их подразделениями в хозяйственном
процессе. Субъект управления –
это специальная группа людей, которая
посредством различных форм управленческого
воздействия осуществляет целенаправленное
функционирование объекта. Родионова
В.М. [36; c.13] выделяет три группы объектов:
финансы предприятий, страховые отношения,
государственные финансы с соответствующими
им субъектами управления – финансовыми
службами (отделами) предприятий, страховыми
органами, финансовыми органами и налоговыми
инспекциями.
Различают два основных типа
функций финансового управления:
функции объекта управления и
функции субъекта управления. К
функциям объекта управления
Балабанов И.Т. [14; с.102] относят:
- Организацию денежного оборота;
- Снабжение финансовыми средствами и
инвестиционными инструментами (ценностями);
- Организация финансовой работы.
Функции
субъекта управления представляют собой
общий вид деятельности, выражающий
направление осуществления воздействия
на отношения людей в хозяйственном
процессе и в финансовой работе.
Эти функции, то есть конкретный вид
управленческой деятельности, последовательно
складываются из: сбора, систематизации,
передачи, хранения информации; выработки
и принятия решения; преобразования
его в команду. По мнению Балабанова
И.Т. [14; с.17], речь идет о таких функциях
субъекта финансового управления как:
планирование, организация, регулирование,
координирование, стимулирование, контроль.
Функция финансового планирования
– охватывает весь комплекс
мероприятий, как по выработке
плановых заданий, так и по
воплощению их в жизнь. Финансовое
планирование представляет собой
также процесс разработки людьми
конкретного плана финансовых
мероприятий. Для того чтобы
эта деятельность была успешной,
вырабатываются методология и
методика разработки финансовых
планов.
Прогнозирование в финансовом
управлении – разработка на
длительную перспективу изменений
финансового состояния объекта
в целом и его различных
частей. Прогнозирование в отличие
от планирования не ставит
задачу непосредственно осуществить
на практике разработанный прогноз.
Эти прогнозы представляют собой
предвидение соответствующих изменений.
Функция организации в финансовом
управлении сводится к объединению
людей, совместно реализующих
финансовую программу на базе
каких-то правил и процедур. К
последним относится создание
органов управления, построение
структуры аппарата управления,
установление взаимосвязи между
управленческими поздравлениями, разработка
норм, нормативов, методик и так
далее.
Регулирование в финансовом управлении
– воздействие на объект управления,
посредством которого достигается
состояние устойчивости финансовой
системы в случае возникновения
отклонения от заданных параметров.
Регулирование охватывает главным
образом текущие мероприятия
по устранению возникших отклонений
от графиков, плановых заданий,
установленных норм и нормативов.
Координация в финансовом управлении
– согласованность работ всех
звеньев системы управления, аппарата
управления и специалистов. Координация
обеспечивает единство отношений объекта
управления, субъекта управления и отдельного
работника.
Стимулирование в управлении
финансами выражаются в побуждении
работников к заинтересованности
в результатах своего труда.
Посредством стимулирования осуществляется
управление распределением материальных
и духовных ценностей в зависимости
от количества и качества затраченного
труда.
Контроль в управлении финансами
сводится к проверке организации
финансовой работы, выполнения финансовых
планов и так далее. Посредством
контроля собирается информация
об использовании финансовых
средств и о финансовом состоянии
объекта, вскрываются дополнительные
резервы и возможности, вносятся
изменения в финансовые программы,
в организацию управления финансами.
В практическом использовании
управление финансами связано
с управлением разными финансовыми
активами, каждый из которых требует
использования соответствующих
приемов управления и учета
специфики соответствующего звена
финансового рынка. В основе
движения финансовых ресурсов
лежит движение капитала. Поэтому
общим содержанием всех приемов
управления финансами являются
денежные отношения, связанные
с оборотом капитала и с
движением денег.
Приемы финансового управления
представляют собой способы воздействия
денежных отношений на определенный
объект управления для достижения
конкретной цели. Балабанов И.Т. [14;
с.258] выделяет по направлениям
действия приемы финансового
управления в четыре группы: