Определение миссии и стратегических целей предприятия на примере ООО «Волок»

 

Ликвидными  активами принято считать ту часть  оборотных активов, которую можно  сравнительно легче превратить в  денежные средства для немедленного расчёта с кредиторами. В состав ликвидных активов входят краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы. Такие оборотные активы, как запасы, НДС по приобретённым ценностям и долгосрочная дебиторская задолженность имеют меньшую ликвидность и поэтому наравне с внеоборотными активами не входят в состав ликвидных активов.

Ликвидные активы на последнюю отчётную дату составляют 1 599 тыс. руб. или 92,9 % от оборотных активов. За последний отчётный период ликвидные активы увеличились на 1 148 тыс. руб. или на 254,5%. Увеличение суммы ликвидных активов произошло за счёт увеличения краткосрочной дебиторской задолженности предприятия.

6) наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

Наиболее ликвидные  оборотные активы = Ф№1 стр.260 + стр.250 - стр.252

Таблица 4

Динамика изменения  наиболее ликвидных оборотных активов (тыс. руб)

периоды	1.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	28	2	2

 

Сумма наиболее ликвидных оборотных активов  показывает, насколько хорошо предприятие обеспеченно денежными средствами и другими активами, которые легче всего могут быть превращены в денежную наличность. В состав наиболее ликвидных оборотных активов входят только денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, за исключением собственных акций, выкупленных у акционеров. У финансово-благополучных предприятий эта часть активов является достаточно высокой.

На последнюю  отчётную дату наиболее ликвидные оборотные  активы составляют 2 тыс. руб. или 0,1 % от оборотных активов.

7) краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

Краткосрочная дебиторская задолженность = Ф№1 стр.215 + стр.240 - стр.244

Таблица 5

Динамика изменения  краткосрочной дебиторской задолженности (тыс. руб)

периоды	1.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	0	449	1597

 

Краткосрочная дебиторская задолженность отражает задолженность юридических и физических лиц перед организацией за предоставленные им продукцию и услуги. При этом расчёт за предоставленные без предоплаты продукцию и услуги должен произойти менее чем через год после отчётной даты.

Краткосрочная дебиторская задолженность  на последнюю отчётную дату составляет 1597 тыс. руб. или 92,8 % в оборотных активах.

Отношение краткосрочной дебиторская задолженности предприятия к кредиторской задолженности предприятия равно 1,01. В соответствии с мировой практикой финансового анализа принято считать, что отношение величины дебиторской задолженности к величине кредиторской задолженности должно составлять не меньше 1. В отношении рассматриваемого предприятия можно сказать, что показатель находится на критической отметке.

На протяжении всего времени наблюдается рост величины краткосрочной дебиторской  задолженности.

2.2. Показатели  пассива баланса

В пассиве баланса  отражаются информация об источниках формирования всех активов, дающая представление  о том за чей счёт, за счёт чего, из каких средств организация приобрела активы. Этими источниками могут быть собственные средства и средства кредиторов, то есть обязательства.

8) собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

Собственные средства = Ф№1 стр.490 + стр.640 + стр.650  
- кап. затраты по аренде имущества - стр.244 - стр.252

Таблица 6

Динамика изменения  собственных средств (тыс. руб)

периоды	1.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	97	114	146

 

Собственные средства представляют собою сумму капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров. Собственные средства показывают количество капитала, которое вложили в организацию её собственники, а также совокупный размер чистой прибыли, которую заработала организация за все годы деятельности.

Собственные средства на последнюю отчётную дату составили 146 тыс. руб.  В валюте баланса капитал и резервы составляют  8,5 %.

За последний  отчётный период собственные средства увеличились на 32 тыс. руб. или на 28%. Рост произошел за счёт увеличения нераспределенной прибыли отчётного года (по состоянию на 31.12.2008 года нераспределенная прибыль составила – 133 тыс. рублей). 

Самый высокий  размер собственных средств пришелся на 31.12.2008 и составил 146 тыс. руб. За весь анализируемый период самое низкое значение данного показателя пришлось на 01.01.2007г. и составило 97 тыс. рублей. Среднее значение собственных средств за весь рассмотренный в анализе интервал времени составляет 119 тыс. рублей и 6,9 % от всех пассивов.

За всё рассмотренное  в анализе время собственные  средства увеличились на 49 тыс. рублей.

9) обязательства предприятия: сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия;

Обязательства предприятия = Ф№1 стр.520 + стр.510 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660

Таблица 7

Динамика изменения  обязательств предприятия (тыс. руб)

периоды	1.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	784	877	1575

 

Обязательства включают в себя всю сумму требований кредиторов к предприятию. Обязательства  предприятия формируются сложением  краткосрочных (текущих) и долгосрочных обязательств.

Обязательства предприятия на последнюю отчётную дату составили 1575 тыс. рублей. За последний отчётный период обязательс тва предприятия увеличились на  698 тыс. руб. или на  79,5 %. Наибольший размер обязательств приходится  на 31.12.2008  и составляет 1 575 тыс. рублей.  Наименьший размер обязательств приходится на 1.01.2007 и составляет 784 тыс. рублей.  Среднее значение обязательств за весь рассмотренный в анализе интервал времени составляет 1 078,6 тыс. рублей.

10) долгосрочные обязательства предприятия: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

Долгосрочные обязательства  предприятия Ф№1 стр.520 + стр.510

Долгосрочных обязательств нет.

11) текущие обязательства предприятия: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

Текущие обязательства  предприятия = Ф№1 стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660

Таблица 8

Динамика изменения текущих обязательств предприятия(тыс. руб)

периоды	01.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	784	877	1575

 

Как правило, текущие  обязательства играют более значимую роль в формировании имущественного комплекса организации, чем долгосрочные.

Текущие обязательства  включают в себя все разновидности  задолженности организации тем  лицам, которым нужно осуществить  выплату долга или иным образом  погасить задолженность в течение 12 месяцев после отчётной даты.

На последнюю  отчётную дату текущие обязательства составили 1 575 тыс. руб. За последний отчётный период краткосрочные обязательства предприятия увеличились на  698  тыс. руб.

Наибольший размер обязательств приходится  на 31.12.2008  и составляет 1 575 тыс. рублей. Наименьший размер обязательств -  на 01.01.2007  и составляет 784  тыс. рублей. Среднее значение обязательств а за весь рассмотренный в анализе интервал времени составляет 1 078,6 тыс. рублей.

 

2.3. Показатели  доходов, прибыли и убытков

Данная группа показателей характеризует эффективность и масштабы деятельности организации.

Чем больше доходы и чем больше прибыль, тем более  устойчиво положение предприятия  на рынке. Показатели доходов, прибыли  и убытков, используемые для расчёта  коэффициентов финансово-хозяйственной  деятельности должника, сведены в таблицу 6 и в соответствующие диаграммы к ней, которые следуют после текстового описания показателей.

12) выручка нетто: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

Выручка нетто = Ф№2 стр.010

Таблица 9

Динамика изменения  выручки нетто (тыс. руб)

периоды	01.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	2474	2039	3093

 

Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг  за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей, является показателем, характеризующим  масштабы деятельности организации на рынке.

Среди всех разновидностей доходов, выручка, как правило, является самым значительным источником финансовых поступлений. Величина данного показателя отражает сумму совокупных продаж организации в рамках своих основных видов деятельности, установленных в учредительных документах. Выручка включает в себя сумму реализации товаров и услуг по ценам, назначенным организацией за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных платежей.

За последний  отчётный период выручка (нетто) составила 3 093 тыс. рублей. В сравнении с прошлым отчётным периодом выручка увеличилась на 1 054 тыс. рублей или 51,7 % .

13) чистая прибыль (убыток): чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Чистая прибыль (убыток) = Ф№2 стр.190

Таблица 10

Динамика изменения чистой прибыли (убытка) отчетного периода (тыс. руб)

периоды	01.01.2007	31.12.2007	31.12.2008
значение	0	31	21

 

Чистая прибыль (убыток) - это финансовый результат, который был получен организацией за отчётный период.

Чистая прибыль (убыток) представляет собою разницу между всеми доходами и расходами организации, возникшими как напрямую от деятельности организации, так и независимо от её деятельности. Чистая прибыль является наиболее важным показателем эффективности, отражающим, насколько успешной была общая деятельность организации в отчётном периоде. Именно сумма чистой прибыли остаётся в распоряжении организации.

В последнем отчётном периоде данный показатель составил  21 тыс. руб. На протяжении всего анализируемого периода ООО «Волок» получало прибыль от осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности. Самую значительную прибыль предприятие получило за 2007 год, прибыль составила 31 тыс. рублей.

 

2.4. Анализ  коэффициентов, характеризующих  ликвидность и платежеспособность ООО «Волок»

Оценка  ликвидности баланса

Финансовое  состояние предприятия  в краткосрочной  перспективе оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, которые в общем виде, характеризуют, может ли оно произвести расчеты  по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе уровня ликвидности оборотных активов, который определяется временем, необходимым  для превращения их в денежные средства.