5. МОДЕЛИРОВАНИЕ, РАСЧЕТ  И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ  ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

     5.1. Общие положения

     Строительное  производство индивидуальных жилых  домов должно быть эффективным. Таким его можно назвать только тогда, когда его результаты устраивают и потребителя, и производителя. Потребителя должны устраивать цена и качество, а производителя - размер полученной прибыли, как условие нормального функционирования и развития.

     Таким образом, доминирующими показателями производственной деятельности являются качество продукции, цена и прибыль  которые зависят как от рыночных (спрос, доход), так и от производственных факторов (затраты, производительность, выпуск). Очевидно, что эти показатели и влияющие факторы взаимозависимы. Поэтому моделирование, анализ и расчет параметров, при которых наилучшим образом достигаются интересы обеих сторон, являются главной проблематикой предпринимательской деятельности.

2. Определение издержек

     В практике экономического анализа все экономические  издержки разделяются на две большие  группы: условно-постоянные и условно-переменные.

     Условно-постоянные издержки - это экономические издержки, которые не меняются при изменении объема производства, они не зависят от количества выпущенной продукции, и предприятие будет их нести даже в том случае, если ничего производить не будет.

     Условно-переменные издержки - это экономические издержки, которые зависят от объема производства и измеряются пропорционально объемам выпуска продукции.

     Основную  долю в условно-постоянных издержках  составляют затрат на приобретение машин, механизмов, оборудования, зданий и сооружений; заработную плату (с отчислениями) управленческого персонала всех уровней; рабочих обслуживающих производств, младшего обслуживающего персонала; НИОКР; арендную плату и т.п.

     Основную  долю в условно-переменных издержках  составляют затраты на сырье, материалы, конструкции; транспорт; хранение; эксплуатацию и ремонт машин, механизмов и оборудования; заработную плату рабочих основного производства.

Таблица 5.1

     Структура и объемы издержек 

     

 

     5.3. Построение  и анализ модели  «затраты – выпуск - реализация»

     Модель  «затраты – выпуск - реализация» представляет собой систему уравнений и графиков, где по горизонтальной оси откладывается объем выпуска или реализации продукции в натуральном выражении – Q (шт.), а по вертикали издержки производства – И (тыс.р.) и доход по реализации – D (тыс.р.).

 

      +

 
 

      - 
 

 

Рисунок.5.3. Модель «затраты-выпуск-реализация» 

     График  совокупных текущих издержек на рис.5.3. представляет уравнение:

     И_о=И_п+И_пер*Q

     И_о=85749,962+2945,2464*322=1 034 119,3 тыс.р.

     Где И_П – условно-постоянные издержки, тыс.руб.; И_пер – условно-переменные издержки, тыс.руб.; Q – количество выпущенной продукции, шт.

     Прибыль (нормативно-плановая), тыс. руб. за период Т_ПЛ=5 лет составит:

     П_пл=0,25*И_пер*Q_пл

     П_пл=0,30*2945,2164*322=284510,802 тыс.р.

     Где 0,30 – норматив плановой прибыли от величины прямых затрат на строительство одного дома; И_пер – условно-переменные издержки, тыс.руб.; Q – количество выпущенной продукции, шт.

     Доход равен:

     P=(И_п+П)/Q+V

     Д=И_п+И_перQ+П=PQ 

     P= (85749,962+284510,802)/322+2945,2464=4095,13 тыс.р.

     Д= 1318630,1 тыс.р.

     Где И_П – условно-постоянные издержки, тыс.руб.; И_пер – условно переменные издержки, тыс.руб.; Q – количество выпущенной продукции, шт.; П_ПЛ – прибыль (нормативно-плановая), Т_ПЛ=5 лет; P – цена одного дома.

     Точка критического объема производства:

     Q_кр=И_п/(P-И_пер)

     Т_кр= Q_кр /Q_расч 

     Q_кр= 85749,962\(4095,13 – 2945,2464)=74 домов

     Т_кр=74/62=1 год 
 

     5.4. Анализ зависимости  продажной цены  от основных ценообразующих факторов

     Большой практический интерес представляют собой исследование и анализ влияния  на цену таких параметров, как объем  реализации; объем производственных инвестиций (капитала); объем нормативно-плановой прибыли; стоимость материалов, конструкций и изделий; издержки административно-хозяйственного аппарата.

     В модели «затраты - выпуск - реализация» все  эти параметры связаны между собой жесткими, детерминированными зависимостями, но имеют разные степени влияния на цену дома.

     Используя основное уравнение PQ = И_п + VQ + П, можно получить формулу для расчетно-плановой цены дома:

     

     

     

 

     

     Где К – объем инвестиций в производство (это затраты на формирование основных фондов, НИОКР, производственной базы и т.п.); А - затраты на административно-хозяйственный аппарат предприятия и затраты на заработную плату персонала обслуживающих производств А=51335 тыс.руб. 
 
 
 

. Таблица 5.2

      Значения семейства кривых

     

     Вывод: При объеме производства в 322 домов становится возможным увеличение затрат на обновление техники, а так же возможно повышение заработной платы и увеличение затрат на административно-хозяйственный аппарат 

     6. ФОРМИРОВАНИЕ ПОРТФЕЛЯ  ЗАКАЗОВ И РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

     Портфель  заказов строительной организации  формируется в процессе переговоров и заключения договоров генподряда с заказчиками. Основным предметом переговорного процесса с каждым заказчиком являются следующие параметры: объем заказа на строительство объектов - (перечень объектов, их месторасположение, прочие характеристики); договорная цена единицы продукции (дома) - ; сроки сдачи объектов - ; условия и сроки оплаты выполненных работ и готовых объектов.

     Кроме того, в процессе формирования и  заключения договоров учитывается множество взаимных требований, условий, ограничений и пожеланий со стороны всех участников переговорного процесса (заказчиков, генподрядчиков, субподрядчиков, инвесторов и др.).

     Формально заключение сделок входит в обязанности  высшего руководства фирмы, договорно-планового отдела, маркетинговых служб, но практически в этом процессе участвуют все функциональные Службы предприятия.

     Все производственно-экономические показатели и зависимости, полученные на этапе предварительного планирования в разд.5, характеризуют внутренний потенциал строительной организации и служат в качестве «барьерных» ориентиров при заключении конфетных сделок.

     Так, не имеют смысла сделки, где  ; меньше расчетно-плановой цены Р; где объем заказа и сроки его выполнения не увязаны с производственной мощностью фирмы G_p, где интегральный объем заказа будет меньше критического объема производства О_кр.

     Поэтому для того, чтобы фирма могла  гарантировать выполнение всех договорных обязательств перед своими заказчиками и иметь; коммерческий успех, формирование портфеля заказов должно сопровождаться разработкой производственной программы.

     Ядром производственной программы фирмы  является календарный план строительства объектов, в котором объемы работ, сроки, их выполнения, различного характера требования, условия и ограничения увязаны с ресурсными возможностями строительной организации.

     В свою очередь показатели производственной программы служат базой для разработки остальных разделов производственно-экономического плана фирмы: план по труду и заработной плате, план материально-технического обеспечения, план работы обслуживающих и вспомогательных производств, план по прибыли, финансовый план и прочие виды планов.

     Формирование  портфеля заказов, составление календарных  планов строительства и разработка производственной программы являются сложными, трудоемкими и продолжительными процессами, в которых участвуют все функциональные и линейные службы.

     В зависимости  от задач текущего планового периода  при разработке производственной программы используют различные методы, модели и методики. При этом два главных показателя, определяющих жизнеспособность фирмы - объемы выпуска и реализации продукции Q и объем прибыли П - являются расчетными, т.е. определяются на основе готовой программы.

     В связи  с этим возникает необходимость  в таких методах и моделях, с помощью которых можно было бы определять значения этих показателей на всех этапах процесса формирования производственной программы строительной организации. Это позволило бы высшему управленческому персоналу и ответственным исполнителям целенаправленно влиять на параметры сделок и оценивать результативность решений, принимаемых в процессе формирования портфеля заказов и производственной программы.

     В нашем  случае для этих целей можно воспользоваться  предлагаемой методикой расчетов на модели «затраты-выпуск-реализация».

     Основными параметрами генподрядного договора на строительство домов являются: объём заказа - ; договорная цена единицы продукции - срок строительства (выполнения заказа) - , где i - индекс заказчика, покупателя, клиента. Кроме того, в договорах оговаривается множество взаимных условий, требований, ограничений и обязательств по всему деловому циклу, которые прямо или косвенно влияют.на величину условно-переменных и условно-постоянных издержек Формирование и расчет модели «затраты – выпуск - реализация» на основе откорректированных в соответствии с договорами значений И_п, V, Р, Q позволит получать значения основных показателей по вариантам портфеля заказов, к которым относятся: P_nл – цена одного дома (P_nл=4095,13 тыс.руб.), Q_пл – количество выпущенной продукции (Q_пл=322 домов), - плановый критический объем реализации ( =74.).

     Так, если известны значения , ( ) – договорная цена строительства дома и соответственно объемы заказа по каждому i-му заказчику, то интегральный (суммарный) плановый доход портфеля заказов будет равен: 

     

     

     Договорная  прибыль портфеля заказов определяется по формуле: