Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА)

 

4. Смешенная экономика

 

Заключение

 

Список литературы

 

государственный регулирование налоговый  страхование

 

 Введение

 

Современная система государственного регулирования социально-экономических  процессов представляет собой сложный  механизм, каждый из компонентов которого имеет конкретное действие, направленное на достижение государством поставленных целей, и в то же время работающий как целостная система, служащая инструментом реализации государственной экономической и социальной политики. Не последнее место в этом механизме занимают финансово-кредитные инструменты.

 

Для практиков финансовых рынков, на первый взгляд, в отношениях с  государством имеет значение, какой  экономико-правовой режим государство  устанавливает для них и какую  поддержку им оказывает. Однако, по сути, все государственные решения в финансово-кредитной сфере диктуются не только и не столько потребностями самих этих рынков, сколько возможностью через них оказывать влияние на другие, сопряженные с ними стороны хозяйственной жизни.

 

Здесь пойдет речь об использовании рынков финансовых услуг (в широком понимании) в целях государственного регулирования социально-экономических процессов. При этом под финансовыми услугами здесь и далее понимаются любые услуги, оказываемые действующими в сфере перераспределения средств физических и юридических лиц финансово-кредитными организациями. Правильнее было бы, конечно, использовать термин "услуга" только по отношению к коммерческой части перераспределительных отношений (то есть финансовых услуг, реализуемых на открытом рынке и оказываемых потребителям на принципах возмездности, платности, срочности, возвратности и т.п.). Закон "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" от 23.06.99 г. №117-ФЗ (ст.3) относит к ним банковские операции и сделки, предоставление страховых услуг, услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по доверительному управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера.

 

Но в принципе, в западной литературе существуют и иные мнения, в том числе довольно радикальные, согласно которым даже налоговые платежи - это оплата гражданами и предприятиями "услуг" государства по национальной обороне, охране правопорядка, социальному обеспечению и т.п. (то есть услуг по обеспечению так называемыми "общественными благами"), однако, отечественная теория финансов таких мнений не разделяет. С учетом сложившихся в отечественной литературе подходов, мы остановимся на том, что существуют "рыночные" финансовые услуги (оказываемые потребителю за деньги) и есть система государственных финансов, хотя и связанная весьма тесно с рынками финансовых услуг, но все же решающая принципиально иные задачи. И те, и другие играют важнейшую роль в государственном регулировании экономики. [1]

 

1. Система регулирования

 

Все перераспределительные рынки  и отрасли (которые ученые традиционно  подразделяют на государственные и  корпоративные финансы, кредит, страхование  и негосударственное пенсионное обеспечение), имеют две стороны  взаимодействия с системой государственного регулирования. С одной стороны, как и любые другие участники социально-экономических отношений, они сами являются объектом государственного регулирования. Государством определяются условия их деятельности, устанавливаются правовые рамки и единые для всех участников "правила игры", ведется надзор за их соблюдением в целях соблюдения прав потребителей в процессе оказания финансовых услуг.

 

Однако, с другой стороны, роль финансовых институтов не исчерпывается простым  предоставлением услуг населению, предприятию, государству. Не производя сами общественного продукта, они, тем не менее, косвенно участвуют в его создании, обеспечивая воспроизводственный процесс денежными ресурсами, гарантируя его непрерывность и слаженность и обладают способностью определенным образом воздействовать на воспроизводственный процесс, корректировать его пропорции, темпы, масштабы. Поэтому все составляющие финансово-кредитной системы страны по праву считаются стратегическими секторами экономики и используются как инструмент государственного регулирования.

 

Государственное регулирование в  развитых странах не исключает действия механизмов саморегулирования, а напротив, призвано дополнить и скорректировать  их действие так, чтобы в экономике  соблюдался баланс интересов государства, субъектов хозяйства, населения. И саморегулирование, и государственное регулирование производится прямыми (административными) и косвенными (экономическими) методами. Прямое регулирование реализуется через нормативно-правовые акты (различного уровня), а экономическое - через все сферы и звенья финансово-кредитной системы.

 

СИСТЕМА РЕГУЛИРОВАНИЯ Схема № 1

 

2. Налоговое и кредитно-денежное  регулирование

 

По мнению ряда исследователей рыночной и переходной экономики, мнение которых  разделяет автор настоящей работы, в рыночной экономике преобладают экономические, а не административные регуляторы. [2] Финансово-кредитная система представляет богатый арсенал финансовых и денежно-кредитных инструментарий регуляторов государственного регулирования, многообразие которых не позволяет подробно рассмотреть все существующие регуляторы в рамках одной статьи, поэтому очень коротко остановимся на ключевых моментах.

 

Основой использования финансов для  воздействия на воспроизводственный  процесс является государственный бюджет, причем как система его доходов (налоговое регулирование), так и государственных расходов (регулирование путем использования прямого государственного финансирования и государственных заказов и закупок), кроме того, важное значение в социальной политике имеют внебюджетные фонды.

 

Использование финансовых регуляторов  имеет две стороны:

 

Дискреционная государственная финансовая политика - предполагает сознательное манипулирование налогами (налоговыми ставками и структурой налогообложения) и государственными расходами в целях изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

 

Автоматическая финансовая политика основывается на действии встроенных стабилизаторов. Согласно определению "Экономикс" Макконнелла и Брю, встроенный стабилизатор - это любая мера, которая имеет тенденцию увеличить дефицит государственного бюджета (или сократить его положительное сальдо) в период спада и увеличить его положительное сальдо (или уменьшить его дефицит) в период инфляции без необходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны политиков. [3] Например, при помощи прогрессивной шкалы чистого налогообложения она приводит изменение налогов в прямое соответствие с уровнем национального дохода.

 

Налоговое регулирование осуществляется в процессе мобилизации доходов  бюджета. Инструментами регулирования  являются все прямые и косвенные  налоги. Регулирующее воздействие может  осуществляться через повышение  или понижение ставок налогов, дифференциации ставок для различных категорий налогоплательщиков или типов объектов налогообложения, расширение или сужение налогооблагаемой базы и необлагаемых налогом минимумов, освобождение от налогов отдельных категорий налогоплательщиков, предоставление налоговых льгот и налоговых кредитов, изменение периодичности уплаты налога, распределение налогов по уровням бюджетной системы.

 

Прямые налоги (налог на прибыль, на имущество и др.) служат целям  стимулирования эффективности вложений в хозяйственную деятельность, особенно если речь идет о прямых налогах с предприятий, фискальное значение которых в последнее десятилетие в развитых странах падает, а регулирующее - все более возрастает.

 

Подоходный налог с граждан, также относящийся к прямым налогам, исчисляется в большинстве стран по прогрессивной шкале, что само по себе содержит регулирующий элемент (действие встроенного стабилизатора). В развитых странах на сегодняшний день из прямых налогов подоходный налог с граждан является первым по сумме поступлений в бюджет. По этой причине, а также с учетом того, что в развитых странах граждане являются активными участниками инвестиционной деятельности, подоходный налог является действенным косвенным регулятором. Уровень подоходного налогообложения является одним из факторов, определяющих совокупный спрос на товары и услуги (в том числе и финансовые): снижение налога стимулирует совокупный спрос (однако параллельно снижает уровень бюджетных доходов), повышение налога ограничивает совокупный спрос. Поэтому общемировая тенденция - высокий уровень подоходного налога с граждан (это решает фискальную задачу государства), но с условием предоставления налоговых льгот по некоторым категориям долгосрочных финансовых вложений (это решает задачу стимулирования спроса на долгосрочные финансовые активы и развития инвестиционных процессов).

 

Регулирующий потенциал косвенных  налогов (НДС, акцизов) заключается  в возможности через них влиять прежде всего на структуру потребления, и через него - на производство. Например, освобождение от НДС отдельных товаров или услуг, выбираемых в соответствии с приоритетами государственной экономической политики - это могут быть социально значимые товары (некоторые продукты питания, товары первой необходимости, лекарства и т.п.), потребление которых производится в основном малообеспеченными категориями граждан, и освобождение таких товаров от НДС служит одной из мер социальной защиты граждан. От НДС могут освобождаться некоторые виды финансовых операций, развитие которых целенаправленно стимулируется государством (например, страхование).

 

Введение акцизов регулирует потребление  в сторону уменьшения спроса на товары, не являющиеся предметами первой необходимости, в том числе товары, затраты  на которые являются непроизводительным использованием значительных денежных средств (предметы роскоши, ювелирные изделия), товары, производство или потребление которых несет экологическую опасность (автомобили, бензин и другие нефтепродукты), товары неэластичного спроса (алкоголь, табачные изделия).

 

"Злоупотребление" фискальной стороной косвенных налогов в ущерб регулированию и стимулированию имеет отрицательный социальный эффект. Косвенные налоги по сути являются регрессивными, так как бедный отдает за подлежащие косвенному налогообложению товары и услуги большую часть своего дохода, чем богатый. Сложившаяся в последние годы в развитых странах тенденция роста доли косвенных налогов в общей сумме налоговых поступлений говорит о том, что все большая часть налогового бремени перекладывается на средне- и низкодоходные группы населения.

 

Проведение регулирования через  систему государственных расходов является основой кейнсианской экономической  политики. Регулирующее воздействие  может осуществляться через изменение  общих объемов финансирования, направлений  расходования государственных средств, периодичности финансирования, организации и контроля за системой распределения государственных средств, их доведения до конечного получателя и т.п. Перераспределяя средства между отраслями или регионами, государство вносит необходимые коррективы в воспроизводственные пропорции, сглаживая неравномерность их развития и обеспечивая финансирование стратегических секторов экономической и социальной сферы (таких как военно-промышленный комплекс, государственное управление и правоохранительные органы, учреждения социально-культурной сферы и др.)

 

Регулирование через систему бюджетных  расходов включает:

 

Использование прямого государственного финансирования - бюджетных субсидий (дотаций, субвенций). Экономическая  сущность этой группы операций - перераспределение государственных средств, носящее непроизводительный характер.

 

Использование системы государственных  заказов и закупок. Экономическая  сущность этой системы - перераспределение  государственных средств в пользу производителей приобретаемой  государством продукции (работ, услуг). Средства направляются в сферу материального производства, следовательно, в отличие от предыдущей группы, данный вид расходов носит производительный характер.

 

Согласно кейнсианской теории, государственные  расходы увеличивают совокупный спрос и приводят к мультипликативному росту национального продукта, а следовательно, занятости. "Государственные расходы, также как и частные инвестиции, оказывают мультиплицированное (умноженное) воздействие на доход вследствие того, что непосредственно за этим имеют место производные потребительские расходы со стороны тех, чей труд оплачивается государством". [4] Сам Дж.М. Кейнс считал, что если государство финансирует организацию общественных работ, пусть даже неэффективных, это "привело бы к значительному увеличению как реального дохода общества, так и его капитального богатства по сравнению с существующими размерами". [5] Однако в современных условиях такая позиция не является бесспорной. Возможный негативный эффект увеличения бюджетных расходов связан с тем, что они финансируются не за счет налоговых поступлений, а за счет роста бюджетного дефицита, в результате чего возникают инфляционные тенденции.

 

Бюджетная политика (включая и налоговую, и расходную политику) может быть сдерживающей и стимулирующей.

 

Достигнуть при помощи бюджетных  регуляторов увеличения совокупного  спроса можно за счет снижения уровня налогообложения и роста государственных  расходов (стимулирующая политика). С одной стороны, это позволяет  достигать экономического роста, с другой, провоцирует инфляционные процессы, сопровождаемые хроническим бюджетным дефицитом.

 

Для снижения совокупного спроса и  сдерживания роста цен используется повышение уровня налогообложения  и политика жесткой экономии бюджетных  средств (сдерживающая политика). Это имеет сильный антиинфляционный эффект, однако вместе с инфляцией, как правило, подавляется и экономический рост.

 

В финансовом регулировании могут  также использоваться внебюджетные фонды. Механизм их использования аналогичен налоговому регулированию - сдерживающая политика предполагает увеличение уровня обязательных платежей (за счет повышения ставок, расширения категорий плательщиков, сокращения числа операций, необлагаемых взносами во внебюджетные фонды), стимулирующая политика - обратные меры.