Составляющие успеха товарной стратегии предприятия Дубровского райпо

 
 

2.2. Основные показатели хозяйственной деятельности Дубровского райпо за 2009-2010 гг..

      Для того чтобы определить экономическое  развитие предприятия необходимо проанализировать финансово-хозяйственную деятельность, на основе финансовой отчетности за 2009-2010 года. Расчеты проводятся в соответствии с Отчетами о прибыли и убытках, которые даны в приложениях Б и Д.

         Оценка производственных запасов  производится по средней себестоимости, учет незавершенного производства осуществляется по фактической себестоимости. Задолженности по полученным займам отражаются по мере их выплаты. Списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов производится пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

Таблица 2.

Анализ эффективности  использования основных средств  Дубровского райпо за 2009-2010 гг..

     

Показатель	Ед. измер.	2009г	2010 г	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
1. Выручка от реализации	Тыс. руб.	77868	93935	16067	120,6
2. Балансовая прибыль	Тыс. руб.	2664	2255	-409	84,6
- уровень прибыли	%	3,4	2,4	-1	70,6
3. Издержки  обращения	Тыс. руб.	76110	91128	15018	119,7
-уровень  издержек	%	97,7	97,01	-0,7	99,3
4. Издержкоотдача	Ед.	1,02	1,03	0,01	101
5.Среднесписочная численность работников	Чел.	187	175	-12	93,6
- в  том числе основного персонала	Чел.	32	31	-1	96,9
6.Производительность  труда	Тыс. руб. /чел.	416,4	536,8	120,4	128,9
-в  том числе основного персонала		2433,4	3030,2	596,8	124,5
7. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	12110	13890	1780	114,6
-уровень  расходов на оплату труда в  выручке	%	15,6	14,8	-0,8	94,9
8. Среднемесячная  заработная плата	Тыс. руб./чел.	5320	6632	1316	124,7
9. Показатель эффективности трудовой  деятельности	Ед.	0,08	0,08	0	100
10. Рентабельность  персонала	Тыс. руб./чел.	14,3	12,9	1,4	90,2
11. Среднегодовая стоимость основных фондов	Тыс. руб.	12918	12028	-890	93,1
12. Фондовооруженность	Тыс. руб./чел.	69,1	68,7	-0,4	99,4
13. Фондоотдача	Ед.	6,03	7,8	1,77	129,4
15. Рентабельность основных фондов	%	20,6	18,7	-1,9	90,8
16. Среднегодовая стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	6402	7870	1468	122,9
17. Оборачиваемость оборотных средств	Об.	12,2	11,9	-0,3	97,5
18. Рентабельность оборотных средств	%	41,6	28,7	-12,9	69

      

       На основе данных таблицы №2, сделаем выводы. Выручка от реализации в отчётном 2010 году увеличилась на 16067тыс.  руб.. или на 10,3% по сравнению с прошлым годом и составила 93935тыс. руб.. а также значительно увеличились составляющие её компоненты, именно: товарооборот предприятий торговли и общественного питания, выручка от реализации продукции производства и поступления от других видов деятельности; только незначительно снизилась выручка от реализации бытовых и других услуг, что не повлияло на общую выручку от реализации (Приложение Д). Балансовая прибыль снизилась на 84,6% по сравнению с прошлым годом и составили 2255 тыс.руб.. Незначительно снизились и основные средства, которые составили в отчётном году 12028 тыс.руб., что меньше чем в 2008 году на 890 руб.,однако, отрицательным моментом в деятельности предприятия является повышение фондоотдачи на 29,4%. Также произошло сокращение работников на 12 человек.  В отчётном 2010 году заработная плата повысилась на 24,7%, что повлекло за собой увеличение расходов на оплату труда на 1780 тыс. руб. или на14,6% и увеличение производительности труда на 28,9%. В анализируемом периоде за счет снижения прибыли снизилась и рентабельность персонала по сравнению с 2009 годом на 90,2%.

  Таблица 3.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Дубровского райпо 2009-2010 гг..

Показатель	Ед. изм.	2009год	2010г
			В факт. ценах	В сопост. ценах	Отклонение		Темп  роста
					В факт.	В сопост.	В факт.	В сопост.
1. Выручка от реализации товаров,  продукции, услуг	тыс. руб.	77868	93935	85864	16067	7996	120,6	110,3
2. Индекс цен	Ед.	-	-	1,094
3.Выручка-нетто  от реализации товаров, продукции	тыс. руб.	77868	93935	85864	16067	7996	120,6	110,3
4 Себестоимость проданных товаров, -уровень  себестоимости	тыс. руб.  %	64532    82,9	77751    82,8	71070    82,8	13219    -0,1	6538    -0,1	120,5    99,9	91,4    99,9
5. Валовая прибыль - уровень  валовой прибыли	тыс. руб.  %	13336  17,1	16184  17,2	14793  17,2	2848  0,1	1457  0,1	121,4  100,6	110,9  100,6
6. Коммерческие расходы - уровень	тыс. руб.  %	11578    14,9	13377    14,2	12228    14,2	1799    -0,7	650    -0,7	115,5    95,3	105,5    95,3
7. Прибыль от реализации - уровень  прибыли	Тыс. руб.  %	1758    2,3	2807    3	2566    3	1049    0,7	808    0,7	159,7    130,4	146    130,4
8. Сальдо прочих доходов и расходов	Тыс. руб.	906	-552	-505	-1458	-1411	-60,9	-55,7
9. Прибыль до налогообложения -уровень   рентабельности	Тыс. руб.  %	2664    3,4	2255    2,4	2061    2,4	-409    -1	-603    -1	84,6    70,6	77,3    70,6
10. Налог на прибыль	Тыс. руб.	-	-	-	-	-	-	-
11. Отложенные налоговые активы	Тыс. руб.	-	-	-
12.Отложеные  налоговые обязательства	Тыс. руб.	-	-	-
13 Чистая прибыль -уровень  чистой прибыли	Тыс. руб.  %	1500    1,9	953    1,01	871    1,01	-547    -0,89	-629    -0,89	63,5    53,2	58,1    53,2

 

     Анализ финансово-хозяйственной деятельности показывает, что в 2009 году выручка от реализации Дубровского райпо составила 77868 тыс. руб. а к 2010 году произошел рост данного показателя на 16067 тыс. руб. в фактических ценах. А за счет влияния индекса цен видно, что выручка от реализации составила 85864 тыс. руб., что на 10,3% ниже, чем в фактических ценах. Себестоимость проданных товаров в 2010 году значительно увеличилась: на 13219 тыс. руб, по сравнению с 2009 годом.  Причем темпы её роста (20,5% по сравнению с 2009 годом) не превысили темпы роста выручки от реализации (20,6 % по сравнению с предшествующим годом), что может свидетельствовать о повышении уровня торговых надбавок на продукцию. Значительный рост выручки от реализации по сравнению с себестоимостью произведённой продукции привёл к приросту суммы и уровня валового дохода. В 2009 году сумма валовой прибыли составляла 13336 тыс. руб., а в 2010 году увеличилась на 2848 тыс. руб. или на 21,4% и достиг 16184 тыс. руб.. Уровень валового дохода незначительно увеличился с 17,1 % до 17, 2%. Издержки обращения в 2010 году возросли на 19,7 %  по сравнению с прошлым годом, а их сумма составила 91128 тыс. руб.. Но, несмотря на существенный прирост издержек, темп прироста валового дохода оказался выше, что привело к существенному приросту прибыли от продаж: в 2009 году она составляла 1758 тыс. руб., а в 2010 году –2807 тыс. руб., что на 59,7 % выше.

     Однако  уровень коммерческих расходов  в сопоставимых ценах Дубровское райпо также снизился: по сравнению с 2009 годом на 5,6%. Но при этом сумма коммерческих расходов в 2010 году увеличилась на 1799 тыс. руб.

     Тем не менее, в связи с тем, что  темпы роста валовой прибыли  превысили темпы роста коммерческих расходов, прибыль от реализации в 2010 году значительно увеличилась: на 59,7 % по сравнению с 2009 годом. При этом уровень её по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,7 %.

     В 2009 году Дубровское райпо имело положительное сальдо прочих доходов и расходов, а в 2010 году – отрицательное (доходы превышают расходы).

     Прибыль до налогообложения в 2010 году составила 2255 тыс. руб., что меньше по сравнению с 2009 годом. Уменьшился также и ее уровень в выручке от реализации по сравнению с 2009. Это является отрицательным моментом в деятельности Дубровского райпо.

     Чистая  прибыль предприятия определяется как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль и иными обязательными платежами. Чистая прибыль в 2010 году составила 953 тыс. руб., что меньше по сравнению с 2009 годом на 63,5%. Необходимо отметить, что чистая прибыль снизилась в отчётном периоде, а прибыль от реализации (прибыль от продаж в отчётном году выросла на 59,7% , а чистая прибыль уменьшилась на 63,5% ), это свидетельствует о том, что Дубровское райпо не использует механизм льготного налогообложения

     Таким образом, по результатам проведенного анализа видно, что к концу 2010 года результаты хозяйственной деятельности Дубровское райпо улучшились. Поскольку, несмотря на то, что уровень валовой прибыли  в 2010 году уменьшился в сопоставимых ценах, все же  темпы ее роста превысили темпы роста издержек обращения. В результате произошло увеличение прибыли от реализации. Однако следует отметить, что отрицательным моментом является снижение чистой прибыли. Необходимо, чтобы Дубровского райпо гораздо больше времени уделяло таким сферам, как реализация и сбыт продукции, увеличение доходов, чем собственно управлению производством с целью снижения издержек. Так как нужды и запросы потребителей быстро распространяются по всему свету, то они становятся чрезвычайно индивидуализированными, а рынки очень разнообразными по своей структуре; руководство предприятия, если оно стремится к преуспеванию на рынке, должно неукоснительно следовать правилу: делать, прежде всего, ставку на увеличение доходов, а не на снижение издержек (хотя они и взаимосвязаны).

     Совокупность  материально-вещественных ценностей  предприятия, действующих в неизменной форме в течение длительного  времени и утрачивающих свою стоимость  по частям – это основные фонды, которые и характеризуют состояние  материально-технической базы предприятия. При анализе основных фондов изучается их состав, структура, техническое состояние, степень обновления, уровень интенсивной и экстенсивной нагрузки. Потребность в основных фондах зависит от эффективности их использования: чем выше эффективность, тем относительно меньший объём основных фондов требуется для осуществления деятельности предприятия. Соотношения отдельных видов основных фондов составляют структуру фондов, которая характеризуется удельным весом стоимости каждой группы в общем объёме основных фондов. В таблице №4 представлены показатели, определяющие обеспеченность материально-технической базой предприятий Дубровского райпо за 2009-2010 гг..

Таблица 4.

Анализ  материально-технической базы Дубровского райпо за 2008-2009 гг..

Виды основных фондов	На 1.01.2009 г.		На 1.01.2010 г		Отклонение (+,-)
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес,%
Здания	13705	63	13705	62,3	-	-0,7
Сооружения  и передаточные устройства	526	2,4	526	2,4	-	-
Машины  и оборудование	4798	22,1	4798	21,8	-	-0,3
Транспортные  средства	2324	10,7	2100	9,6	-224	-1,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	209	1	457	2,1	248	1,1
Другие виды основных средств	202	0,9	401	1,8	192	0,9
Итого	21764	100	21987	100	216	-

       Из таблицы №4 следует, что основные средства Дубровского райпо изменились к 2010 году и составили в стоимостном выражении 21987 тыс. руб., что больше чем в 2009 году на 216 тыс. руб.. Основную долю всех основных средств занимают здания, машины и оборудования, что положительно влияет на производственный процесс, так как они являются активной частью основных фондов. Здания, машины и оборудование составили в 2010 году соответственно 62,3% и 21,8% к общей сумме. Наименьшая доля к сумме основных средств приходится на другие фонды как в 2009, так и в 2010 годах.

     В настоящее время, наряду с рациональным использованием материально-технической  базы, важной задачей для любой  организации является максимально  эффективное использование кадрового  потенциала. Трудовой потенциал определяется такими характеристиками как: здоровье, нравственность, творческий потенциал, образование и профессионализм. Совершенствование трудового потенциала работников – это качественное развитие организации, под которым подразумевается увеличение трудовых возможностей работников на основе расширения их прав и полномочий в управлении предприятием, а также повышение уровня образования, квалификации кадров и обеспечение условий для должностного продвижения работников.

     Поэтому важно проанализировать уровень  квалификации трудовых ресурсов и личностные характеристики персонала Дубровского райпо.

Таблица 5.

Анализ  трудовых ресурсов Дубровского райпо за 2010 гг..

Показатели	Количество, чел.	В % к итогу
Среднесписочная численность	175	100
Образование:        высшее        среднеспециальное        среднее	90 60 25	51,4 34,3 14,3
Пол:        мужской        женский	78 97	44,6 55,4
Возраст:        до 25 лет        26-35 лет        36-45 лет        46-60 лет	20 45 61 49	11,4 25,7 34,9 28
Стаж  работы: до 3 лет 4-10 лет 11-20 лет свыше 21 лет	15 54 63 43	8,6 30,9 36,6 24,6