Анализ финансовой устойчивости и пути повышения финансовой устойчивости торговой организации

     Таблица составлена на основании практических данных ЧСУП «Легострой».

     По  анализируемым показателям за 2008-2009гг наблюдается положительная динамика. В 2009г наблюдается резкий рост прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, значение данного показателя увеличилось в 7 раз. В 2008г выручка от реализации продукции, работ, услуг составила 376 млн. руб., а 2009г составила 1033 млн. руб. и увеличилась на 274,73 %. Полная себестоимость товаров, работ, услуг значительно увеличилась в 2009г по сравнению с 2008г и  составила 890 млн. руб.  Это свидетельствует об увеличении объемов деятельности организации  в 2009 году и получении положительных финансовых результатов по истечению года.

     Все анализируемые показатели за 2010г  значительно снизились, в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятие получило убыток в размере 99 млн. руб., в том числе 10 млн. руб. от внереализационных операций.

     Выручка от реализации продукции, работ, услуг  в 2010г составила 404 млн. руб., что на 7,45% больше чем в 2008г, и на 60,89% меньше чем в 2010г.

Полная  себестоимость реализованных товаров, работ, услуг в 2010г составила 493 млн. руб., что на  55,03% больше чем в 2008г. и 44,61% меньше по сравнению с 2009г. Полная себестоимость товаров, работ, услуг за этот год больше выручки от реализации, в результате чего предприятие получило убыток, так как закупленная продукция не окупилась в полном размере.

     Показатель  рентабельности в 2010г значительно  снизился и имеет отрицательное значение, которое составило -18,05 п.п. Снижение показателя рентабельности связано с убыточной деятельностью предприятия за данный период. 

     С 1.01.2010г. предприятие работало по упрощенной системе налогообложения с полным ведением бухгалтерского учета, в результате чего предприятие заменяет целый ряд налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за отчетный (налоговый) период. Уплата Налога при упрощенной системе налогообложения заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, районные, Минский городской и городские  исполнительные комитеты. 

     Таблица 2 -  Оценка эффективности использования  основных средств 

     Рост  выручки от реализации более быстрыми темпами, чем рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов привел к увеличению фондоотдачи, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств. Показатель фондоотдачи за 2010г составил 0,97 и увеличение ее по сравнению с предыдущим годом на 6,84% . На протяжении анализируемого периода фондорентабельность находится в положительном значении, что свидетельствует об эффективной деятельности организации. Показатель фондорентабельности в 2009 и 2010 году составил 0,05, а в 2008 составил 0,4. Производительность труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 7,85 млн. руб. или на 59,29%, это связано с уменьшением среднесписочной численности работников в 2010 году, необходимы меры по улучшению проводимой на предприятии кадровой политики.

     Рентабельность  — относительный показатель отражающий уровень доходности использования  материальных, трудовых денежных и  других ресурсов. Рассчитывается как отношение прибыли к затратам или использованным ресурсам. Выражается в процентах или в прибыли на единицу вложенных средств.

     Для оценки доходности различных направлений  деятельности предприятия и привлеченных ресурсов используются различные показатели рентабельности. Анализ показателей рентабельности ЧСУП «Легострой» приведен в таблице 3.  

     Таблица 3 – Показатели рентабельности ЧСУП «Легострой» 

     Показатели  рентабельности  за 2008-2009гг находятся  в положительном значении, что свидетельствует о достаточно эффективной деятельности организации за данный период. Однако следует отметить, что в 2009г наблюдается увеличение показателей рентабельности продукции и продаж, и снижение значение показателя рентабельности активов  по сравнению с 2008г. Так рентабельность продаж в 2008г еще составляла 7,45%, а в 2009г уже составила 13,84%, отклонение составило 6,39%. Рентабельность продукции в 2008г составила 8,81%, а в 2009г наблюдается ее увеличение до 16,07%. Это говорит о способности торгового предприятия правильно составлять ценовую политику и контролировать издержки. Все показатели рентабельности за 2010г имеют отрицательное значение. Рентабельность продаж снизилась на 25,5% по сравнению с 2008г, и на 31,89% по сравнению с 2009г. Рентабельность продукции в 2010 году снизилась на 26,86% по сравнению по сравнению с 2008г и на 34,12% по сравнению с 2009г. Рентабельность активов к 2010 году имеет отрицательное значение и составила -22,88%, по сравнению с 2008-2009гг, где значение данного показателя имеет положительное значение и рост. Рентабельность активов демонстрирует нам то, сколько процентов от среднего за период значения оцененных в деньгах активов, вовлеченных в деятельность организации, составляет полученная ею за данный период прибыль. Все показатели рентабельности имеют отрицательное значение, потому что предприятие за данный период не справилось с поставленными перед ним задачами, не получило запланированный оббьем выручки от реализации продукции, работ и услуг, более того, предприятие оказалось в убытке на 99 млн. руб.  
 

2.   Анализ показателей финансовой устойчивости ЧСУП     «Легострой»

     Финансовая  устойчивость предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников (обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия), способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме (финансовые отношения с другими юридическими и физическими лицами), а также другими факторами. Следовательно, под финансовой устойчивостью понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Эта важнейшая характеристика его деловой активности и надежности.

     Финансовая  устойчивость предприятия связана  с общей финансовой структурой предприятия  и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов. Например, предприятие, которое финансируется в основном за счет денежных средств, взятых в долг, в ситуации, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои кредиты обратно, может обанкротиться.

       Таким образом, можно сделать  вывод о том, что финансовая  устойчивость предприятия в долгосрочном плане характеризуется соотношением его собственных и заемных средств. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовой устойчивости.

     Для анализа финансовой устойчивости ЧСУП «Легострой» можно использовать как систему абсолютных, так и систему относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат.

     Для оценки финансовой устойчивости  предприятия  применяется  также и система относительных показателей (коэффициентов). Таких коэффициентов очень много, они отражают  разные стороны состояния активов и пассивов предприятия.

     Основными источниками информации для анализа финансового состояния ЧСУП «Легострой» служат бухгалтерский баланс формы №1 за 2008-2010гг (Приложение А-П).

     Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ЧСУП «Легострой» можно рассчитать путем сравнения источников собственных оборотных средств предприятия, источников собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств, источников собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств и величины запасов и затрат.

     Для характеристики источников формирования запасов и затрат ЧСУП «Легострой» можно применить несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

1. Наличие собственных оборотных средств к 2008г

     Таблица 3 – Собственные оборотные средства ЧСУП «Легострой»