Бизнес план ООО Ателье «Лине»

 

     Маржинальный  доход (МД) =  цена за единицу –  затраты переменные на единицу;

     МД = 500-187 =313 (руб.)

     Точка безубыточности (Тб) = постоянные издержки \ маржинальный доход;

     Тб = 208207,32 \ 313 = 665 (шт.)

     Тб  в руб. = Тб * цена за ед.;

     Тб  в руб. = 665 * 500 = 332500 (руб.)

     Прибыль = выручка – переменные издержки – постоянные издержки;

     Прибыль = 540000 – 201960 – 208207,32 = 129832,68 (руб.)

     Абсолютный  запас прочности = план реализации –  точка безубыточности;

     Абсолютный  запас прочности = 1080 – 665 = 415 (шт.)

     Относительный запас прочности = абсолютный запас  прочности \ план реализации;

     Относительный запас прочности = 415 \ 1080 = 38,43 %

     Исходя  из произведенных расчетов видно, что  открытие ателье «ЛИНЕ» является прибыльным. Точка безубыточности значительно  ниже плана реализации. Абсолютный запас прочности составляет 415 шт., т. к. абсолютный запас прочности достаточно высокий, то организация может чувствовать себя в безопасности даже под угрозой негативных воздействий. 
 

     Организационная структура:

     

     

       

     

     

       

            Рис.1 Организационная структура  ателье «ЛИНЕ» 

  Директор - бухгалтер – руководит персоналом, обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований к ведению бухгалтерского учета, обеспечивает контроль по документальному оформлению хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности. Директор - бухгалтер подписывает документы, служащие основанием для выдачи денежных средств, а также выполнение расчетных и иных аналогичных обязательств. Несет ответственность за выполняемую работу.

  Главный мастер – контролирует весь производственный процесс, руководит работой мастеров и занимается пошивом.

  Мастер-1  - обслуживает клиентов, оказывает свою помощь в подборе ткани, снимает мерки с клиента, делает выкройки, шьёт, обметывает, производит сплошной контроль на всех стадиях изготовления продукции.

  Мастер  по вышивке и аппликации (мастер-2) - обслуживает клиентов, оказывает свою помощь в подборе ткани, снимает мерки с клиента, делает выкройки, шьёт, обметывает, производит сплошной контроль на всех стадиях изготовления продукции, занимается вышивкой и аппликацией, занимается вышивкой бисером.

  Директор-бухгалтер получил высшее образование в Псковском Государственном Политехническом институте по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ, аудит». Стаж работы – 8 лет.

  Главный мастер окончил Псковский Государственный Педагогический Университет по специальности «Технология и предпринимательство», Швейное училище по специальности «Швея». Стаж работы – 5 лет.

  Мастер  1 и Мастер 2  окончили Псковское Швейное училище по специальности «Швея» Стаж – 15 лет.

  Оплата  труда у мастеров повременная, за 1 час работы 80 рублей. В случае выполнения заказов сверх норм и за более короткий срок (например, летнее платье было сшито не за 4 часа, а за 2) планируются премии в размере 30 руб. за час работы. Заработная плата директора-бухгалтера за месяц составляет 11 000 руб.

    При расширении производства возможно увеличение штата работников, так же возможно повышение заработной платы и ставки за час.

  Помещение.

  Для работы ателье планируется использовать помещение по адресу ул. Яна Фабрициуса д.16. – первый этаж жилого дома. В  данном помещении планируется провести косметический ремонт, который включает в себя покраску пола, обивку потолка и т.д.

  Схема помещения.

  

   3. 
 

     

     

      1.

       

       

  1. Демонстрационный зал - предназначен  для потенциальных покупателей,  где они могут   ознакомится с предложенными каталогами и выбрать себе подходящую модель. В зале будет находится два дивана и журнальный столик.

  2. Примерочная – в ней  будет  находится зеркало и вешалка  для одежды.

  3. Общий зал – в данном зале  будут расположены манекены, с  образцами одежды, кассовый аппарат, где можно будет расплатиться за оказанные услуги.

  4.Производственный  зал – в данном зале будет  находится всё оборудование необходимое  для производства, швейные машинки,  оверлок, столы для выкройки. 

  5. Кабинет директора-бухгалтера – в котором будет находится стол, на котором будет стоять компьютер необходимый для работы бухгалтера и другие вещи.

  6. WC 

  Таблица 10 характеризует местоположение и необходимый ремонт помещения.

                                                                                                             Таблица 10

     Характеристика  помещения 

 

6. Финансовый план 

        Для проведения анализа эффективности инвестиционного проекта составим план денежных потоков ателье за три года прямым способом.                                                                                                                                                                                 Таблица 10                                                                              

План  денежных потоков  ООО «ЛИНЕ» в течении  трех лет 
 

      Зная  денежные потоки ателье «ЛИНЕ» в течение  трех лет и величину первоначальных инвестиций (150 000 руб.), определим эффективность проекта с помощью статических и динамических показателей.  

                                                                                                         Таблица 11

Срок  окупаемости 

 

РВ = nц + НИnц / ЧДПnц+1

РВ = 2 + 2 500 / 355 000 = 2,007 (года).

Через 2,007 года начальные инвестиционные затраты будут возмещены из чистых денежных потоков. 

Учетная норма прибыли

ARR = Прибыль бухгалтерская / Инвестиции

ARR = (47 500 + 200 000 + 355 000) / 250 000 = 602 500 / 250 000 = 2,41. 

Чистая  современная стоимость

NPV = ∑(Денежные потоки i года / (1+ставка дисконтирования)^i )– Инвестиции

NPV = 47 500 / (1 + 0.15) + 200 000 / 1.15^2 + 355 000 / 1.15^3 – 250 000 =

= 41 304,347 + 151 228,73 + 233 418,26 – 250 000 = 425 951,33 – 250 000 = 175 951 (руб.).

Показатель  NPV > 0, значит, данный инвестиционный проект окупает инвестиционные затраты  и приносит доход, который требуют инвесторы (15%). 

Чистая  терминальная стоимость

NTV = ∑(Денежные потоки i года*(1+ставка дисконтирования)^n-i) – инвестиции*(1+ставка дисконтирования)^n

NTV = ( 47 500 * (1 + 0.15) ^2 + 200 000 * 1.15 + 355 000 ) – 250 000 * 1.15^3 =

= 62 818,75 + 230 000 + 355 000 – 380 218,75 = 267 600 (руб.).

Данное  значение чистой терминальной стоимости  говорит о прибыльности инвестиционного  проекта. 

Индекс  рентабельности проекта

PI = ∑(Денежные потоки i года / (1+ставка дисконтирования)^i )/Инвестиции

PI = 425 951,33 / 250 000 = 1,7.

Индекс  рентабельности показывает, что 1,7 единицы  текущей стоимости будущих денежных потоков инвестиционного проекта  приходится на одну единицу инвестиционных затрат.

Показатель  PI > 1, следовательно, проект является прибыльным, обеспечивает и превышает заданный уровень рентабельности (15%). 

Внутренняя  норма доходности

Таблица 12

Расчет  внутренней нормы  доходности