Дебиторская задолженность

где: П_ПКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения  кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.[7]

       Весьма актуален вопрос о соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей. Считается оптимальным их сопоставимость. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтеры с этим не согласны, потому что кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности также создает угрозу финансовой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования.[13]

      Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность/ Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ  И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ   

МУП «АСФАЛЬТОБЕТОННЫЙ  ЗАВОД» г.БРЯНСКА

 

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

Муниципальное унитарное предприятие «Асфальтобетонный завод» 
г.Брянска (в дальнейшем именуемое Предприятие) основано на праве 
хозяйственного ведения, создано в результате реорганизации путем выделения из муниципального унитарного предприятия «Генеральная дирекция единого заказчика г.Брянска» и является его универсальным правопреемником в соответствии с передаточным актом и разделительным балансом. 
        Основание: Постановление администрации города Брянска от 11.01.2000г. «О мерах по реформированию управления жилищно-коммунальным хозяйством г.Брянска» Предприятие в соответствии с постановлением Брянской городской администрации № 3080-п от 31.08.2006г. «О реорганизации муниципального унитарного предприятия «Асфальтобетонный завод» г.Брянска путем присоединения к нему 
муниципального унитарного предприятия «Спецдорремстрой» г.Брянска» 
и передаточным актом от 28.11.2006г. является универсальным 
правопреемником муниципального унитарного предприятия «Спецдорремстрой» по всем правам, и обязательствам последнего с даты государственной регистрации прекращения его деятельности.

Предприятие действует  на основании Гражданского кодекса  Российской Федерации, Федерального закона «О государственных и муниципальных  унитарных предприятиях», иных нормативных  актов Российской Федерации и  органов местного самоуправления, настоящего устава.

Полное наименование Предприятия: муниципальное унитарное  предприятие «Асфальтобетонный  завод» г.Брянска.

Официальное сокращенное  наименование Предприятия: МУП «АБЗ»  г.Брянска.

     Место нахождения Предприятия: г.Брянск, пер. Кравцова, 4.

    Почтовый адрес Предприятия: 241019, г.Брянск, пер. Кравцова, д.4.

Собственником имущества Предприятия является муниципальное образование - город  Брянск.

Учредителем Предприятия является Брянская городская администрация (далее Учредитель).

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать, штампы и бланки со своим наименованием, фирменное наименование.

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ним, и несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации, за результаты своей финансово-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, уполномоченными им должностными лицами или структурными подразделениями Брянской городской администрации, и иными юридическими и физическими лицами в пределах их компетенции.

Целью деятельности Предприятия является выполнение работ, 
оказание услуг, удовлетворение общественных потребностей населения и 
организаций,     выполнение городских социально-экономических заказов, связанных с внешним благоустройством, получение прибыли.

Для достижения указанных целей Предприятие  осуществляет следующие виды деятельности:

• производство и реализация асфальтобетонной смеси, изделий из песчано-цементной смеси, а также других строительных материалов и изделий    для    ремонтно-строительных    работ    объектов    внешнего благоустройства;

     - выполнение работ и оказание услуг юридическим и физическим

     - проведению лабораторных испытаний для определения физико-механических свойств строительных материалов, а также их переработке;

     - продажа   товаров    населению    (бордюрный    камень,    плитка тротуарная, бордюр тротуарный, асфальтобетонная смесь);

       - строительные и ремонтно-строительные работы по устройству капитального ремонта, реконструкции городских и других автомобильных дорог, проходов в скверах, парках, на площадях и улицах;

       - строительство,     реконструкция     водопропускных    труб     и водоотводных сооружений, облицовочные работы;

       - оказание услуг для населения по внешнему благоустройству жилых домов, гаражей;

       - механизированная и ручная уборка дорог, скверов, улиц, тротуаров, 
остановочных площадок и .т.д.

      Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются Предприятием только после получения лицензии в установленном законодательством порядке.

Для более полного  представления о деятельности предприятия  рассмотрим основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность МУП «АБЗ» г.Брянска представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 -  Основные экономические показатели деятельности МУП «АБЗ» за 2008-2010гг.

Наименование  показателей	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение   (+/-) 2010г. к 2008г.
Основные средства, тыс.руб.	12333	29358	48281	35948
Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	12408	29429	49052	36644
Стоимость оборотных активов, тыс. руб.	28925	73647	200184	171259
Имущество предприятия, тыс.руб.	24644	48599	63109	38465
Выручка от реализации, тыс. руб.	116592	327376	260811	144219
Себестоимость, тыс. руб.	112728	307605	247863	135135
Валовая прибыль, тыс.руб.	3864	19771	12948	9084
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3864	19771	12948	9084
Чистая  прибыль, тыс.руб.	3039	15152	8550	5511
Среднесписочная численность работников, чел.	120	165	190	70
Средняя з/п, руб.	9000	10200	12000	3000
Фондоотдача, руб./руб.	9,5	11,2	5,4	-4,1
Фондовооруженность  чел/дн.	102,8	177,9	254,1	151,3

 

Из данной таблицы следует, что за период с 2008 по 2009 год происходил рост всех основных экономических показателей предприятия: стоимость внеоборотных активов возросла на 17025 тыс.руб.; стоимость оборотных активов – на 44722 тыс.руб, что может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов, что способствует ускорению их оборачиваемости; стоимость внеоборотных активов выросла почти в 2 раза, что говорит о расширении  деятельности предприятия; за счет увеличения выручки от продаж  на 210784 тыс.руб., произошло увеличение показателя фондоотдачи  на 1,69 тыс. руб.; так же на предприятии наблюдается увеличение среднесписочной численности работников на 13 человек. Это привело к увеличению фондовооруженности на 174,1 чел/дн. Такие изменения указывают на то, что предприятия активно развивается, успешно наращивает свои мощности.

Начиная с конца 2009 года до конца 2010 года предприятие  сбавляет прежние темпы роста  основных экономических показателей: выручка от реализации уменьшилась на 66565 тысруб., себестоимость - на 59742 тыс.руб., прибыль от продаж - на 6793 тыс.руб., среднесписочная численность работников увеличилась на 24 человека; внеоборотные активы увеличились на 19623 тыс.руб., стоимость оборотных активов возросла на 126537тыс.руб.

  А теперь  проанализируем  структуру актива и пассива баланса.

Таблица 4 – Состав и структура актива баланса МУП «АБЗ» за 2008-

2010гг.

	2008г.		2009г.		2010г.		Отклонение 2010г  к 2008г. (+,-)	Отклонения  в структуре, (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные  активы
Основные средства	12333	99,4	29358	99,8	48281	98,4	35948	-1
Итого по разделу I	12408	30,0	29429	28,6	49052	24,5	36644	-5,5
Оборотные активы
Запасы:	13285	45,9	16421	22,3	10070	6,7	-3215	-39,2
В т.ч. сырье  и материалы	10516	36,4	14490	19,7	7112	4,7	-3404	-31,7
Готовая продукция	283	1,0	1801	2,5	2935	1,9	2652	0,9
Расходы будущих  периодов	73	0,3	130	0,2	23	0,01	-50	-0,29
НДС по приобр. ценностям	146	0,5	20	0,03	146	0,1	0	-0,4
Дебиторская задолженность:	12634	43,7	36790	50,0	139914	92,6	127280	48,9
В т.ч. покупатели и заказчики	6033	20,9	29399	39,9	136484	90,3	130451	69,4
Денежные средства	2860	9,9	20416	27,7	1002	0,7	-1858	-9,2
Итого по разделу II	28925	70,0	73647	71,5	151132	75,5	112207	5,5
Баланс	41333	100	103076	100	200184	100	158851	-

 

Из данной таблицы  следует, что величина активов за анализируемый период возросла на 158851 тыс. руб. и на 2010г. составила 200184 тыс. руб. Такое изменение следует  признать положительным, так как  имущественный потенциал организации  увеличился.

Внеоборотные активы увеличились на 35948 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 112207 тыс. руб.

В составе оборотных активов резко снизились денежные средства на 1858 тыс. руб. или на 9,2 п.п., а также произошло снижение запасов на 3215 тыс.руб. или на 39,2 п.п, и составили на конец анализируемого периода 10070 тыс. руб. Одновременно произошло увеличение краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности.

Структура активов изменилась значительно. Доля внеоборотных активов в общей сумме активов на конец анализируемого периода составила 24,5 %, в том числе доля основных средств возросла на 35948 тыс.руб.

Проведем анализ пассива  баланса предприятия.

Таблица 5 – Состав и структура пассива баланса МУП «АБЗ» за 2008-

2010гг.

Показатели	2008г.		2009г.		2010г.		Отклонение 2010г к 2008г. (+,-)	Отклонения в структуре, (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Капитал и резервы
Уставный капитал	3144	12,8	3144	6,5	3144	5,0	0	-7,8
Нераспределенная прибыль	11773	47,8	23537	48,4	27604	43,7	15831	-4,1
Итого по разделу III	24644	59,6	48599	47,2	63109	31,5	38465	-28,1
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	7800	46,8	25000	45,9	5000	3,7	-2800	-43,1
Кредиторская задолженность	8853	53,2	29466	54,09	132075	96,4	123222	43,2
В т.ч.: поставщики и подрядчики	7280	43,7	27640	50,7	125909	91,9	118629	48,2
Задолженность перед  персоналом	533	3,2	502	0,9	1262	0,9	729	-2,3
Внебюджетными фондами	313	1,9	224	0,4	361	0,3	48	-1,6
По налогам и сборам	182	1,1	571	1,1	3864	2,8	3682	1,7
Прочие кредиторы	545	3,3	529	1,0	679	0,5	134	-2,8
Итого по разделу IV	16653	40,3	54477	52,9	137075	68,5	120422	28,2
Баланс	41333	100	103076	100	200184	100	158851	-