Финансовая политика предприятия

 
 

 

     Данные  средства будут вложены в модернизацию основных фондов предприятия торговли, покупку нового торгового оборудования. Поэтому размер внеоборотных активов ООО «Интеллектстрой» увеличился на 920 тыс. руб.

     Рассчитаем  основные финансовые показатели деятельности предприятия с учетом внедрения  рекомендации в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Основные  финансовые показатели предприятия ООО «Интеллектстрой»

 
 

     Окончание табл. 3.3

 

     По  данным таблицы 3.2 можно отметить, что  выручка от продаж в расчете на год увеличится на 7873,27 тыс. руб.. При  этом прирост прибыли от продаж составил – 1150,13 тыс. руб. и чистой прибыли  на 920 тыс. руб. (736-618).

     Положительной оценки заслуживает уменьшение времени обращения дебиторской задолженности с 28,7 дн. до 25,7 дн., что характеризует снижение среднего периода, в течение которого поступает оплата за проданную продукцию и осуществляется погашение прочей дебиторской задолженности.

     При этом, замедление оборачиваемости запасов на 14,8 дня (130,8-145,6) и уменьшение времени обращения кредиторской задолженности оценивается отрицательно.

     Доля  оборотных средств, формируемую  за счет собственных источников составит 74%, что соответствует оптимальному уровню обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования.

     Коэффициенты  текущей, критической и абсолютной ликвидности не изменяться и составят 6,43 ед., 1,17 ед. и 0,05 ед. соответственно, то есть будут иметь допустимые значения.

     Таким образом, вышеизложенное, доказывает эффективность мероприятий с точки зрения повышения финансовой устойчивости предприятия. Происходит увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли, в результате предприятие может быстрее и масштабнее выполнять свои задачи по развитию и осуществлять эффективное управление финансовой устойчивостью.

     Полученный  прирост собственного капитала следует  использовать  на формирование оборотных  активов, причем чем больше часть, используемая на финансирование оборотных активов, тем быстрее и в большей мере возможна его отдача. В целом рост удельного веса оборотных активов способствует ускорению оборачиваемости имущества. В связи с этим важными направлениями политики управления финансовой устойчивостью должно стать управление оборотными активами ООО «Интеллектстрой». Для этого необходимо:

     → оптимизировать величину запасов с целью повышения степени рациональности размещения финансовых ресурсов в активах. Для этого необходимо, чтобы экономист ежемесячно, исходя из месячной потребности, определенной путем деления годовой потребности на 12 месяцев, с учётом динамики основных показателей хозяйственной деятельности, рассчитывал нормативы отдельных видов запасов с целью стабилизации их состояния.

     →  для повышения качества управления дебиторской задолженностью можно порекомендовать применение следующих мер:

     - бухгалтерии следует провести  инвентаризацию дебиторской   задолженностью в целях реализации  возможности взаимного погашения,  ее реструктуризации и списания  безнадежных долгов;

     - коммерческому директору разработать  методы страхования дебиторской  задолженности с целью профилактики  появления просроченной задолженности  и исключения появления безнадежных  долгов;

     - бухгалтеру, осуществляющему операции  по учету расчетов, проводить оперативное (раз в неделю) отслеживание состояния расчетов с покупателями по каждому из них, предоставляя соответствующий отчет главному бухгалтеру.

     Применение  в совокупности данных мероприятий  позволит повысить эффективности политики управление финансовой устойчивостью ООО «Интеллектстрой». 

     3.3. Прогнозирование финансовой устойчивости деятельности ООО «Интеллектстрой» 

     Предварительно  проведенный анализ рынка книжной  продукции в населенном пункте нахождения организации показал наличие  достаточно высокого спроса как общеобразовательных учреждений, так и физических лиц. Таким образом, розничная торговля книжной продукцией представляется перспективным направлением развития предприятия на будущий год.

      При прогнозировании выручки по магазину следует устранить влияние инфляции, для чего перевести исходные данные в сопоставимый вид, произведя деление исходных данных о выручке в действующих ценах на базисный индекс цен. Базисный индекс цен определяется путем произведения цепных индексов до соответствующего периода времени включительно (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Пересчет  данных по выручке с сопоставимые цены

 

       Произведем  прогнозирование выручки количественным методом на основе расчета среднегодового темпа роста.

       

       Среднегодовой темп роста выручки составил 101.73%, перенесем полученную закономерность на прогнозируемую выручку, также скорректируем полученную величину на индекс цен (1,1).

ОРТ₂₀₁₁ = 69603 х 101,73 х 1,1 : 100 = 77888 (тыс.руб.);

       Полученная  выручка на основе расчета среднегодового темпа роста составит в будущем периоде 77888 тыс. руб.

    Спрогнозируем валовую прибыль торгового предприятия  ООО «Интеллектстрой». Для осуществления  расчетов валовой прибыли на будущий  год построим динамический ряд средних  уровней валовой прибыли за пять лет (табл. 3.4).

    Прогноз объема валовой прибыли ООО «Интеллектстрой» проведем экономико-статистическим методом  с использованием расчета среднего уровня реализованных торговых надбавок по среднеарифметической:

    

Таблица 3.4

Динамика суммы и уровня валовой прибыли по ООО «Интеллектстрой» за пять лет 

    Прогнозируемая  сумма валовой прибыли составит:

    ВП_пр  = 77888× 26,64: 100 = 20749 (тыс. руб.).

    Прогнозируемая  себестоимость реализуемых товаров  будет равна:

    С_пр = 77888-20749 = 57139 (тыс. руб.)

    Определим общую сумму и уровень расходов на продажу торгового предприятия, используя метод выравнивания динамического ряда по «скользящей средней». По методу «скользящей средней» выравнивается динамический ряд уровня издержек обращения и выявленная тенденция распространяется (переносится) на перспективу.