Финансовое планирование на предприятии

Платежный календарь  составляется на квартал с разбивкой  по месяцам и более мелким периодам.Информационной базой платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Заключение

В настоящей работе рассмотрены теоретические и практические аспекты финансового планирования на предприятии.Общие принципы и механизмы финансового планирования исследованы с использованием современных публикаций в области финансового планирования, внутрифирменного бюджетирования и финансового менеджмента.

Основными задачами финансового планирования на предприятии  являются:

- обеспечение финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Построение  эффективной системы управления финансами является главной целью  финансовой политики, проводимой на предприятии. Разработка финансовой политики предприятия  должна быть подчинена как стратегическим, так и тактическим целям. Стратегическое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. В широком смысле его можно назвать планированием роста и развития предприятия.

В результате изучения системы финансового планирования (бюджетирования), действующей на торговом предприятии ООО «Кристалл», можно отметить следующее. В ООО «Кристалл» введена система бюджетов, тесно увязанных между собой, при этом происходит планирование, как по кварталам, так и по годам. Таким образом, в основном, осуществляется текущее бюджетирование. В то же время, очевидно, что предприятию необходимо также разрабатывать и долгосрочные стратегические бюджеты, например, с целью привлечения инвестиций, на период 3 - 5 лет. Таким образом, первой задачей, стоящей перед данным предприятием является создание базы для разработки стратегического бюджета и его увязки с текущим бюджетированием.На сегодняшний день систему бюджетирования ООО «Кристалл» нельзя назвать достаточно автоматизированной. Любое планирование основывается на анализе фактических данных, т.е. на бухгалтерской информации. В простых случаях достаточно энтузиазма работников и возможностей электронных таблиц (например, MicrosoftExcel) для составления плана. Тем самым можно в принципе решить одну из главных задач бюджетирования - формирование бюджета. Именно такой способ и применяется на данный момент на предприятии. Но при этом другая, не менее важная, задача сопоставления плана с фактом и анализа отклонений представляется весьма затруднительной. Да и возможности корректировки такого бюджета весьма ограничены (равно как и анализ чувствительности показателей).Еще одной проблемой является безопасность информации. Ведь бюджет, составленный на краткосрочный или долгосрочный период, представляет собой коммерческую тайну. Обеспечить ее защиту в электронных таблицах затруднительно.Выход из сложившейся ситуации видится в использовании для бюджетирования специального программного продукта, обладающего достаточной гибкостью для надстройки под конкретное предприятие.

 

Список использованной литературы:

1. Дугельный  А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление  финансово-хозяйственной деятельностью  предприятия. - Новосибирск: ИЭиОПП  СО РАН, 2002. - 488 с.

2. Горбачева  Л. Постановка системы бюджетирования // Финансовая газета, №20, 2002. - с.11-15.

3. Бланк И.А.  Управление активами. - К.: Ника-Центр,  Эльга, 2002.- 720 с.4.Гиляровская Л.Т.Экономический  анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615 с.

5. Крейнина М.Н.  Финансовый менеджмент. М.: Дело и  сервис, 1998. - 304с.

6. Ермолович  Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: - Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

7. Суша Г.З.  Экономика предприятия: Учебное  пособие. М.: Новое знание, 2003.

8. Аминова З.Ф.  Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. - М.: Компания Спутник+, 2002. - 118 с.

9. Грачев А.В.  Анализ и управление финансовой  устойчивостью предприятия. - М.: Финпресс, 2002. - 208 с.

10. Финансы, денежное  обращение и кредит. Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 478 с.

11. Финансы организаций  (предприятий): учебник для студентов  вузов, обучающихся по экономическим  специальностям, специальности «Финансы  и кредит»/ под ред. Н.В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.

12. Бизнес- планирование: Учебное пособие/ Под.  ред. В.М. Попова, СИ. Ляпунова. -  М.: Финансы и статистика, 2007. – 672 с.

 

13.Бухалков М.И.  Планирование на предприятии:  Учебник. – 3-е изд., испр. и доп.  – М.: ИНФРА-М, 2005. – 448 с.

 

14.Лихачева О.Н.  Финансовое планирование на предприятии:  Учебное 

пособие. – М.: Изд-во Проспект, 2005. – 264 с.

Данная работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 35332

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

Стр.	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	материальные затраты (за вычетом  возвратных отходов)	36540	9135
2	затраты на оплату труда	17 608	4 402
3	Амортизация основных фондов*	2 058	515
4	Прочие расходы — всего*                                           В том числе	6253	1562
4, 1	Уплата процентов за краткосрочный  кредит	430	110
4, 2	Налоги, включаемые в себестоимость*                            В том числе:	5567	1392
4,2,1	Единый социальный налог (26%)*	4578	1145
4,2,2	Прочие налоги	989	247
4,3	Арендные платежи и другие расходы	256	60
5	Итого затрат на производство*	62 459	15 613
6	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560
7	Затраты на валовую продукцию*	52 221	13 053
8	Изменение остатков незавершенного производства*	344	86
9	Изменение остатков по расходам будущих  периодов	-12	-3
10	Производственная себестоимость  товарной продукции*	51 865	12 964
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315
12	Полная себестоимость товарной продукции*	57 126	14 279
13	Товарная продукция в отпускных  ценах (без НДС и акцизов)	85 200	21 550
14	Прибыль на выпуск товарной продукции*	28 074	7 271
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,67	0,66

 

 

 

Таблица 2

Данные к  расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды.

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация  на начало года – 15530 тыс. руб.

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.	4100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.		6 360	1 070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: для варианта 1.1. – 13,5%.

 

 

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	4 017
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3 274
4	Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования (в  действующих ценах)	1 030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	15 243
6	Средняя норма амортизации, %	13,50%
7	Сумма амортизируемых отчислений - всего	2 058
8	Использование амортизационных отчислений на кап вложения	2 058

 

Таблица 4

Данные к  расчету объема реализации продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:
1, 1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2 500
1, 2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:
2, 1	а) в днях запаса	7
2, 2	б) в действующих ценах (без НДС  и акцизов)	1 676
2, 3	в) по производственной себестоимости	1 008
	Операционные  доходы
3	Выручка от продажи выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Операционные  расходы
7	Расходы по продаже выбывшего имущества	5 340
8	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы
9	Доходы от прочих операций	10 876
	Внереализационные расходы
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые  на финансовые результаты	1 534
12	Содержание  объектов социальной сферы - всего,	1 220
	в том числе:
12, 1	а) учреждения здравоохранения	200
12, 2	б) детские дошкольные учреждения	730
12, 3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторных- работ	200

 

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:
1, 1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2 500
1, 2	б) по производственной себестоимости	1 950
1, 3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2,1	а) в действующих ценах без  НДС и акцизов	85 200
2, 2	б) по полной себестоимости	57 126
2,3	в) прибыль	28 074
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3,1	а) в днях запаса	7
3,2	б) в действующих ценах без  НДС и акцизов	1 676
3,3	в) по производственной себестоимости	1 008
3,4	г) прибыль	668
4	Объем продаж продукции в планируемом  году:
4,1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
4,2	б) по полной себестоимости	58 068
4,3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	27 956

 

Таблица 6

Показатели  по капитальному строительству

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения	8 100
1,1	в том числе: объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете  на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,40%
4	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18%