Финансовое планирование на предприятии

 

Таблица 15

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86 024
004	Прочие поступления - Всего                                   В том числе:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86 404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без  НДС)	7 600
	Прочие операционные доходы
011	Доходы от внереализационных операций	10 876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
015	Итого по разделу Б	19 715
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала	-
018	Доходы от финансовых вложений	1 776
019	Увеличение задолженности, в том  числе:
020	получение новых займов, кредитов	3 123
021	выпуск облигаций	-
022	Итого по разделу В	4 899
023	Итого доходов	111 018
024	II. Расходы  (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50 443
027	Платежи в бюджет - всего                                      В том числе:	14 500
027а	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 567
028	налог на прибыль, всего	6 419
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	налоги, относимые  на финансовые результаты	1 534
032	выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)	3 020
033	Прирост собственных  оборотных средств	-558
034	Итого по разделу А	67 405
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего,                         из них:
037	вложения во внеоборотные активы производственного  назначения	8 100
038	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3 120
039	затраты на проведение НИОКР	600
040	платежи по лизинговым операциям	-
041	долгосрочные финансовые вложения	-
042	расходы по прочей реализации	5 340
043	расходы по внереализационным операциям	9 100
044	содержание объектов социальной сферы	1 220
045	Итого по разделу Б	27 480
046	В. От финансовой деятельности
047	Погашение долгосрочных кредитов	562
048	Уплата процентов	70
049	Краткосрочные финансовые вложения	-
050	Выплата дивидендов	5000
051	Отчисления в резервный фонд	3 000
052	Итого по разделу В	8632
053	Итого расходов	103 517
054	Превышение доходов над расходами (+)	7501
055	Превышение расходов над расходами (-)
056	Сальдо по текущей деятельности	18999
057	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7 765
058	Сальдо по финансовой деятельности	-3 733

 

Все расчеты  выполнены с помощью табличного процессора MSExcel.

Пояснения к расчетам

Таблица 1.Смета I затрат на производство продукции

1.Амортизация  основных фондов: год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации (%) = 15243 * 13,5% = 2058 тыс.руб.

4 квартал = год  / 4 = 2058/4 = 515 тыс.руб.

2. Социальный  налог ( 26%):  год = затраты на  оплату труда (год) * 26% = 17608*26% = 4578 тыс.руб.

4 квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) *26% = 4402 * 26% =1145 тыс.руб.

3.Итого затрат  на производство:

год = материальные затраты + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы(всего) = 36540+17608+2058+6253 = 62459 тыс.руб.    

4 квартал = 9135+4402+515+1562 = 15613 тыс.руб.

4. Затраты на  валовую продукцию: год = итого  затрат на производство – списано  на непроизводственные счета  = 62459 – 10238 = 52221 тыс. руб.

4 квартал = 15613 – 2560 = 13053тыс. руб.

5. Производственная себестоимость товарной продукции: год = затраты на валовую продукцию – (изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов) = 52221- (344 – (-12)) = 51865 тыс.руб.

4 квартал = 13053 – (86 – (-3)) = 12964 тыс. руб.

6. Полная себестоимость товарной продукции: год = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы = 51865 + 5261 = 57126

4 квартал = 12964 + 1315 = 14279

 

Таблица 3.Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.

1.Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года:  см. таблицу 2 = 15530 тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов: плановый ввод в действие основных фондов * 10 месяцев / 12 месяцев + плановый ввод в действие основных фондов * 2 месяца / 12 месяцев = 4100 тыс. руб. * 10 / 12 + 3600 тыс. руб. * 2 / 12 = 4017 тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов: плановое выбытие основных фондов * (12 месяцев – 7 месяцев)/12 месяцев + плановое выбытие основных фондов * (12 месяцев – 5 месяцев)/12 месяцев= 6360 * (12-7) / 12 + 1070 * (12-5) / 12 = 3274 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в  действующих ценах): см. таблицу 2 = 1030 тыс. руб.

5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего: стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - среднегодовая   стоимость выбывающих основных производственных фондов - среднегодовая   стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих  ценах) = 15530+4017-3274-1030 = 15243 тыс. руб.

6.  Средняя норма амортизации: см. таблицу 2  = 13,5%

7. Сумма амортизационных отчислений – всего: среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих  ценах) – всего * средняя норма амортизации = 15243*13,5%= 2058тыс. руб.

 

Таблица 4.Данные к расчету объема реализации продукции и прибыли

1.Планируемые  остатки нереализованной продукции  на конец года в   действующих ценах (без НДС и акцизов): товарная продукция в отпускных ценах (см. таб.1) / 90 дней в квартале * 7  дней (дни запаса см. таб. 5) = 21550 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.

2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года  по  производственной себестоимости:производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 5) = 12964 / 90 * 7 = 1008 тыс. руб.

3.Операционные  доходы:выручка от продажи выбывшего  имущества +  доходы, полученные по  ценным бумагам (облигациям)+ прибыль от долевого участия в  деятельности других предприятий = 7600 + 920 + 856 = 9376 тыс. руб.

4.  Операционные расходы: расходы по продаже выбывшего имущества + расходы на оплату услуг  банков = 5340 + 70 = 5410 тыс. руб.

5. Внереализационные  доходы: доходы от прочих операций = 10876 тыс. руб.

6. Внереализационные расходы:расходы по прочим операциям + налоги, относимые на финансовые  результаты + содержание объектов социальной сферы – всего = 9100 + 1534 + 1220 = 11854 тыс. руб.

7. Прочие доходы и расходы: операционные доходы – операционные расходы + внереализационные доходы  - внерелизационные расходы = 9376 – 5410 + 10876 – 11854 = 2988 тыс. руб.

 

Таблица 5.Расчетобъема реализуемой продукции и прибыли от продаж

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1) в ценах  базисного года без НДС и  акцизов: см. таблицу 5 пункт 1.1. = 2500    тыс. руб.

2) по производственной  себестоимости: см. таблицу 5 пункт 1.2. = 1950 тыс. руб.

3) прибыль:фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценахбазисного года без НДС и акцизов - фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

1) в действующих ценах без НДС и акцизов: см таблицу 1 пункт 13 (год) =                              85200 тыс. руб.

2) по полной  себестоимости: см. таблицу 1 пункт  12 (год) = 57126 тыс. руб.3) прибыль:выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной  себестоимости = 85200 – 57126= 28074 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

1. в днях запаса: см. таблицу 5 пункт 2.1. = 7 дней
2. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таб<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_0442_0441_0442_0443_043f_