Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 10:26, курсовая работа
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
1. Введение………………………………………………………………
3
2. Теоретическая часть:
2.1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……..…….…
6
2.2. Методы финансового планирования……………………..….….
11
2.3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..
13
3. Расчетная часть……………………………………………………….…
30
4. Заключение.……………………………………………………….…….
75
5. Список литературы…………………………………………………
77
(выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
по производственной себестоимости = 1950 + 57002 – 1006 = 57946
тыс. руб.
3) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг):
объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без
НДС и акцизов - объем продаж продукции в планируемом году по полной
себестоимости = 86024 – 57946 = 28078 тыс. руб.
Таблица 7
Данные к расчёту прибыли.
| Прочие доходы и расходы |
| |
3 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7600 | |
4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 | |
5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 | |
6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5340 | |
7 | Проценты к уплате * | 589 | |
8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 | |
9 | Доходы от прочих операций | 10876 | |
10 | Расходы по прочим операциям | 9100 | |
11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 | |
12
| Содержание обьектов социальной сферы – всего* в том числе: | 1220
| |
12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 | |
12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 | |
12.3 | в) содержание пансионата | 290 | |
13 | Расходы на проведение НИОКР | 200 | |
* - определить
Пояснения расчётов к таблице7
3. Прочие доходы и расходы:
операционные доходы – операционные расходы + внереализационные доходы - внерелизационные расходы = 9965 – 5410 + 10876 – 12054 = 3377 тыс. руб.
4. Операционные доходы:
выручка от продажи выбывшего имущества + доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)+ прибыль от долевого участия в
деятельности других предприятий = 7600 + 920 + 856 + 589 = 9965 тыс. руб.
5. Операционные расходы:
Расходы по продаже выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг
банков = 5340 + 70 = 5410 тыс. руб.
6. Внереализационные доходы:
Доходы от прочих операций = 10876 тыс. руб.
7. Внереализационные расходы:
расходы по прочим операциям + налоги, относимые на финансовые
результаты + содержание объектов социальной сферы – всего = 9100 + 1534 + 1220 + 200 = 12054 тыс. руб.
|
| Таблица 8 | ||||
Проект отчета о прибылях и убытках | ||||||
№стр. | Показатель | Сумма тыс.руб | ||||
1 | 2 | 3 | ||||
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 86024 | ||||
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 57946 | ||||
3 | Прибыль (убыток) от продажи | 28078 | ||||
2. Прочие доходы и расходы | ||||||
4 | Проценты к получению | 920 | ||||
5 | Проценты к уплате | 589 | ||||
6 | Доходы от участия в других организациях | 856 | ||||
7 | Прочие доходы | 18476 | ||||
8 | Прочие расходы, в том числе: |
17464 | ||||
8.1 | а)Содержание учреждений здравоохранения | 200 | ||||
8.2 | б)Содержание детских дошкольных учреждений | 730 | ||||
8.3 | в)Содержание пансионата | 290 | ||||
8.4 | г)Расходы на проведение НИОКР | 200 | ||||
8.5 | д)Налоги, относимые на финансовый результат | 1534 | ||||
8.6 | е)Прочие расходы | 14510 | ||||
9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30277 | ||||
Пояснения расчетов к таблице 8
1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: см. таб. 5
пункт 4.1. (объем продаж продукции в планируемом году в действующих
ценах без НДС и акцизов) = 86024 тыс. руб.
2. Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году: см. таб. 5
пункт 4.2. (объем продаж продукции в планируемом году по полной
себестоимости) = 57946 тыс. руб.
3. Прибыль (убыток) от продажи: выручка (нетто) от продажи продукции в
планируемом году - Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году = 86024 – 57946 = 28078 тыс. руб.
4. Проценты к получению: см. таблицу 4 пункт 4 (доходы полученные по
ценным бумагам) = 920 тыс. руб.
5. Проценты к уплате: см. таблицу 4 пункт 8 (расходы на оплату услуг
банков) = 70 тыс. руб.
6. Доходы от участия в других организациях: см. таблицу 4 пункт 5 (прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) = 856 тыс. руб.
7. Прочие операционные доходы: см. таблицу 5 пункт 3 и 9 (выручка от
продажи выбывшего имущества) = 7600+10876=18476 тыс. руб.
8. Прочие операционные расходы: см. таблицу 4 пункт 6 (расходы по
продаже выбывшего имущества) = 17464 тыс. руб.
9. Итого операционных доходов и расходов:
проценты к получению - проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы = 920 – 589 + 856 + 7600 – 5340-70 = 3377 тыс. руб.
10. Внереализационные доходы: см. таблицу 5 пункт 9 (внерелизационные
доходы) = 10876 тыс. руб.
11. Внереализационные расходы – всего:
содержание учреждений здравоохранения + содержание детских дошкольных учреждений + содержание пансионата + расходы на проведение научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ + налоги, относимые на финансовые результаты + расходы по прочим операциям = 200 + 730 + 290 +200 + 1534 + 9100 = 12054 тыс. руб.
в том числе:
12. Содержание учреждений здравоохранения: см. таблицу 4 пункт 12.1 = 200 тыс. руб.
13. Содержание детских дошкольных учреждений: см. таблицу 4 пункт 12.2.= 730 тыс. руб.
14. Содержание пансионата: см. таблицу 4 пункт 12.3 = 290 тыс. руб.
15. Расходы на проведение научно- исследовательских и опытно-
конструкторских работ: см. таблицу 4 пункт 13 = 200 тыс. руб.
16. Налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 4 пункт 11 =
= 1534 тыс. руб.
17. Расходы по прочим операциям: см. таблицу 4 пункт 10 = 9100 тыс. руб.
18. Итого внереализационных доходов и расходов:
внереализационные доходы - внереализационные расходы = 10876 –12054 = - 1178 тыс. руб.
19. Прибыль (убыток) планируемого года:
прибыль (убыток) от продажи-с/ст. проданных товаров + проценты к получению-проценты к уплате+прочие доходы-прочие расходы= 86024-57946+920-589+856+18476-
|
| Таблица9 | |||
Расчет налога на прибыль | |||||
|
|
| |||
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |||
1. | Прибыль, всего, | 30 275 | |||
1.1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% | 856 | |||
1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 20% | 29 419 | |||
2. | Сумма налога к уплате по ставке 9%, всего | 77 | |||
3. | Сумма налога к уплате по ставке 20%, всего | 5 884 | |||
4. | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) | 5 961 | |||
5. | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы | 24 314 | |||
Пояснения к расчету налога на прибыль (табл. 9).
Строка 1: Прибыль – всего = 30 275 тыс.руб.
Строка 1.1: Прибыль, облагаемая по ставке 9% = доходы от участия в других организациях = 856 тыс. руб.
Строка 1.2: Прибыль, облагаемая по ставке 20% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 30 275 – 856 = 29 149 тыс. руб.
Строка 2: Сумма налога к уплате по ставке 9% = прибыль, облагаемая по ставке 9% 9% = 856 9% = 77 тыс. руб.
Строка 3: Сумма налога к уплате по ставке 20% = прибыль, облагаемая по ставке 20% 20% = 29 419 9% = 5 884 тыс. руб.
Строка 4: Итого сумма налога на прибыль: 77 + 5 884 = 5 961 тыс. руб.
Строка 5: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = 30 275 – 5 961 = 24 314 тыс. руб.
|
|
| Таблица 10 |
| ||||||
Показатели по капитальному строительству. | ||||||||||
№рстр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. Смета I |
| |||||||
1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 8100
|
| |||||||
1.1 | объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| |||||||
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| |||||||
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
| |||||||
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| |||||||
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
| |||||||
Таблица 11 Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб. | ||||||||||
|
|
|
| |||||||
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
1 | Ассигнования из бюджета | х | х | |||||||
2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 | 2250 | |||||||
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1910 | х | |||||||
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | х | |||||||
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | х | 710 | |||||||
6 | Прочие источники | х | х | |||||||
7 | Долгосрочный кредит банка | 3111 | 160 | |||||||
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 | |||||||
9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) | 560 | 29 | |||||||