Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 10:26, курсовая работа
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
1. Введение………………………………………………………………
3
2. Теоретическая часть:
2.1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……..…….…
6
2.2. Методы финансового планирования……………………..….….
11
2.3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..
13
3. Расчетная часть……………………………………………………….…
30
4. Заключение.……………………………………………………….…….
75
5. Список литературы…………………………………………………
77
Пояснения расчетов к таблице 11
1. Ассигнования из бюджета: не поступали.
2. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы:
- капитальные вложения производственного назначения:
(реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения:
= 2250 тыс. руб.
- Итого: 2750 + 2250 = 5000 тыс. руб.
3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:
- капитальные вложения производственного назначения: см. таб. 1 пункт 3 (амортизация основных фондов) = 1910 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения: нет
- Итого: 1910 + 0 = 1910 тыс. руб.
4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным
способом:
- капитальные вложения производственного назначения:
капитальные затраты производственного назначения (в том числе: объем
строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) *
норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 3500* 9,41% = 329 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения: нет
- Итого: 329 + 0 = 329 тыс. руб.
5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
- капитальные вложения производственного назначения: нет
- капитальные вложения непроизводственного назначения:
= 710 тыс. руб.
- Итого: 0 + 710 = 710 тыс. руб.
6. Прочие источники: нет
7. Долгосрочный кредит банка:
итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
- капитальные вложения производственного назначения =
8100 – 2750– 1910 – 329(табл.9) = 3111 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения =
3120 – 2250– 710 = 160 тыс. руб.
- Итого: 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.
8. Итого вложений во внеоборотные активы:
- капитальные вложения производственного назначения:
= 8100 тыс. туб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения:
= 3120 тыс. руб.
- Итого: 8100 + 3120 = 11220 тыс. руб.
9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых):
долгосрочный кредит банка * 0,18
- капитальные вложения производственного назначения =
3111 * 0,18 = 560 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения =
160 * 0,18 = 29 тыс. руб. - Итого 560 + 29 = 589 тыс. руб.
| ||||||
Данные к расчету потребности в оборотных средствах | ||||||
№ |
Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| |||
1,1 |
| |||||
1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 |
| |||
2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| |||
3 | Норматив на начало года: |
|
| |||
3.1 | Производственные запасы. | 3935 |
| |||
3.2 | Незавершенное производство | 236 |
| |||
3.3 | Расходы будущих периодов | 15 |
| |||
3.4 | Готовая продукция | 501 |
| |||
4 | Нормы запаса в днях: |
|
| |||
4.1 | производственные запасы | 25 |
| |||
4.2 | незавершенное производство | 4 |
| |||
4.3 | готовые изделия | 7 |
| |||
|
| |||||
N стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IY кв. тыс. руб.- всего | Затраты IY кв. тыс. руб.- в день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||
1 | Производственные | 3935 | 9135 | 102 | 25 | 2550 | -1385 | |||||||||
2 | Незавершенное | 236 | 13017 | 145 | 4 | 580 | +344 | |||||||||
3 | Расходы | 15 | х | х | х | 3 | -12 | |||||||||
4 | Готовые изделия | 501 | 12934 | 144 | 7 | 1008 | +507 | |||||||||
5 | Итого | 4687 | х | х | х | 4141 | -546 | |||||||||
| Источники прироста |
| ||||||||||||||
6 | Устойчивые пассивы |
|
|
|
| 230 | ||||||||||
7 | Прибыль |
|
|
|
|
| - | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
| ||||||||||||||||
58
58
Пояснения к расчету плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределению .
Строка 1: Производственные запасы:
Норматив на начало года: = 3 935 тыс.руб.
Затраты IV кв, всего: = 9 135 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV квартал, всего / 90 дней (в квартале) = 9 135 / 90 = 102 тыс. руб. в день.
Нормы запасов, в днях:. = 25 дней.
Норматив запасов в днях на конец года рассчитывается как произведение затрат за IV квартал в день и нормы запасов в днях = 102 * 25 = 2 538 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (–): Норматив на конец года – норматив на начало года = 2 538 – 3 935 = – 1 398 тыс. руб.
Строка 2: Незавершенное производство:
Норматив на начало года: = 236 тыс. руб.
Затраты IV кв, всего: = 13 016 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 13 016 / 90 = 145 тыс.руб. в день.
Нормы запасов, в днях:. = 4 дня.
Норматив запасов в днях на конец года рассчитывается как произведение затрат за IV квартал в день и нормы запасов в днях = 145 * 4 = 578 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (–):Норматив на конец года – норматив на начало года = 578 – 236 = 342 тыс. руб.
Строка 3: Расходы будущих периодов:
Норматив на начало года: = 15 тыс. руб.
Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+),
снижение (–) = 15 – 12 = 3 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (–):= –12 тыс. руб.
Строка 4: Готовая продукция:
Норматив на начало года: = 501 тыс. руб.
Затраты IV кв, всего: (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 12 933 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 12 933 / 90 = 144 тыс. руб. в день.
Нормы запасов, в днях:. = 7 дней.
Норматив запасов в днях на конец года рассчитывается как произведение затрат за IV квартал в день и нормы запасов в днях = 144 * 7 = 1 006 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (–): Норматив на конец года – норматив на начало года = 1 006 – 501 = 505 тыс. руб.
Строка 5: Сумму потребностей предприятия в оборотных средствах на начало и на конец года записываем в итоговой строке, соответственно разницу между нормативом на конец и на начало года составляет прирост (снижение) потребности предприятия в оборотных средствах.
Итого:
Норматив на начало года: 3 935 + 236 + 15 + 501 = 4 687 тыс. руб.
Норматив на конец года: 2 538 + 578 + 3 + 1 006 = 4 125 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (–): –1 398 + 342 –12 + 505 = –562 тыс. руб.
Строка 6. Часть потребности предприятия в оборотных средствах финансируется за счет прироста устойчивых пассивов, а остальная часть за счет прибыли.
Устойчивые пассивы: = 230 тыс. руб.
|
| Таблица 14 | ||
Данные к распределению прибыли, тыс.руб. | ||||
№ |
Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. 1.1 | ||
1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | ||
2 | Реконструкция цеха | 2750 | ||
3 | Строительство жилого дома | 2250 | ||
4
| Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: | 3020
| ||
4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 | ||
4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 | ||
4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 | ||
5 | Налоги, выплачиваемые за счёт прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 | ||
6 | Погашение долгосрочных кредитов* * | 1243 | ||