Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 10:26, курсовая работа
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
1. Введение………………………………………………………………
3
2. Теоретическая часть:
2.1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……..…….…
6
2.2. Методы финансового планирования……………………..….….
11
2.3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..
13
3. Расчетная часть……………………………………………………….…
30
4. Заключение.……………………………………………………….…….
75
5. Список литературы…………………………………………………
77
*-определить
** Самостоятельно принять решение по данному показателю
|
| Таблица 15 | |
Распределение прибыли планируемого года. | |||
№стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
1 | Всего прибыль | 30277 | |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | |
3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 | |
4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 | |
5 | Отчисления в фонд потребления – всего | 3020 | |
| в том числе: |
| |
5.1 | а) на выплату материальной помощи | 1120 | |
5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 | |
5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 | |
6 | Прирост оборотных средств | -792 | |
7 | Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 | |
8 | Налог на прибыль 20% | 5884 | |
9 | Налог на прочие доходы 9% | 77 | |
10 | Погашение долгосрочного кредита | 1243 | |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 12106 | |
12 | Выплата дивидендов* | 12106 | |
13 | Нераспределеннная прибыль после выплаты дивидендов | 0 | |
*-самостоятельно принять решение по данному показателю
Пояснения расчетов к таблице 15
1. Прибыль как финансовый результат: (прибыль
(убыток) планируемого года) = 30277 тыс. руб.
2. Отчисления в резервный фонд: (отчисления в
резервный фонд) = 3000 тыс. руб.
3. Реконструкция цеха: =
= 2750 тыс. руб.
4. Строительство жилого дома:
= 2250 тыс. руб.
5. Отчисления в фонд потребления – всего:
выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление
питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года =
= 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.
5.1. выплата материальной помощи работникам предприятия:
= 1120 тыс. руб.
5.2. удешевление питания в столовой: = 1000 тыс. руб.
5.3. выплата вознаграждения по итогам года: =
= 900 тыс. руб.
6. Налоги, выплачиваемые из прибыли: =
= 980 тыс. руб.
7. Налог на прибыль: =5884тыс. руб.
8. Налог на прочие доходы 9%: = 856*9/100=77 тыс. руб.
9. Прирост оборотных средств: (прибыль) =
1238 тыс. руб.
10. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидентов = прибыль – отчисления в резервный фонд – реконструкция цеха – строительство жилого дома – отчисления в фонд потребления – прирост оборотных средств – налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – налог на прибыль – налог на прочие доходы 9% – погашение долгосрочного кредита = 30 275 – 3 000 – 2 750 – 2 250 – 3 020 – (–792) – 980 – 5 884 – 77 – 1 000 = 12 106 тыс.руб.
11. Выплата дивидендов: 12106
12. Нераспределенная прибыль:
прибыль как финансовый результат - отчисления в резервный фонд -
- реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисления в фонд
потребления – всего - налоги, выплачиваемые из прибыли – налог на
прибыль - налог на прочие доходы 9% - прирост оборотных средств –
погашение долгосрочного кредита - выплата дивидендов = 30277 –
- 3000 – 2750 – 2250 – 3020 – 1238-980 – 7061 – 77 – 1000 – 8900 =
= 0 тыс. руб.
|
| Таблица 16 | ||
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
|
| ||
N стр. |
Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. | ||
I | ||||
1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 | ||
2 | Средства целевого финансирования | 100 | ||
3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 880 | ||
4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 | ||
5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 200 | ||
58
58
Таблица 17
Проверочная таблица (шахматка) к расчёту финансового плана (баланса доходов и расходов)
№ стр. |
Доходы
Расходы | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расхода |
1 | Затраты* | 50469 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 50469 |
2 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5567 |
2.2 | Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7103 | 7103 |
2.3 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 980 | 980 |
2.4 | Налоги, относимые на финансовые результаты |
|
|
|
| 1534 |
|
|
|
|
|
| 1534 |
3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3020 | 3020 |
4 | Прирост оборотных средств |
|
|
| 230 |
|
|
|
|
|
| 1264 | 1494 |
5 | Вложения во внеоборотные активы |
1910 |
|
|
|
|
329 |
|
|
| 3111 | 2750 | 8100 |
6 | Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
|
| 710 |
| 160 | 2250 | 3120 |
7 | Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
| 200 |
| 200 |
|
|
|
| 400 |
8 | Прочие расходы |
|
|
|
| 14510 |
|
|
|
|
|
| 14510 |
9 | Содержание объектов социальной сферы |
| 100 | 50 |
| 1220 |
|
|
|
|
|
| 1370
|
10 | Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
654 | 654 |
11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
|
|
|
| 589 |
|
|
|
|
|
| 589 |
12 | Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9256 | 9256 |
13 | Отчисления в резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3000 | 3000 |
14 | Прибыль | 28078 |
|
|
| 3377 |
|
|
|
|
|
|
|
15 | Итого доходов | 86024 | 100 | 50 | 230 | 20252 | 329 | 200 | 710 | 0 | 3271 |
| 111166 |
*без учёта амортизации и налогов, включаемых в себе
стоимость
58
58
Пояснения расчетов к таблице 17
1. Выручка от продажи:
1.1. затраты = итого доходов – прибыль – вложения во внеоборотные активы - платежи в бюджет, всего = 86024 – 28076 – 1910 – 5567 = 50471 тыс. руб.
1.2. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимостьпродукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 5567 + 0 + 0 + 0 = 5567 тыс. руб.
1.3. налоги, включаемые в себестоимость продукции:
= 5567 тыс. руб.
1.4. Вложения во внеоборотные активы:
(амортизационные отчисления на ОПФ) = 1910 тыс. руб.
1.5. прибыль: =
28076 тыс. руб.
1.6. итого доходов: (объем продаж продукции в
планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) =
= 86024 тыс. руб.
2. Средства целевого финансирования:
2.1. Содержание объектов социальной сферы:
(средства целевого финансирования) = 100 тыс. руб.
2.2. итого доходов = 100 тыс. руб.
3. Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:
3.1. содержание объектов социальной сферы:
( средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)
= 50 тыс. руб.
3.2. итого доходов = 50 тыс. руб.
4. Прирост устойчивых пассивов:
4.1. прирост собственных оборотных средств:
= 230 тыс. руб.
4.2. итого доходов = 230 тыс. руб.
5. Операционные доходы:
5.1. операционные расходы:
= 5410 тыс. руб.
5.2. уплата процентов по долгосрочным кредитам:
( расходы на оплату услуг банка) = 70 тыс. руб.
5.3. прибыль:= 3377 тыс. руб.
5.4. итого доходов: операционные расходы + уплата процентов по
долгосрочным кредитам + прибыль = 5340 + 589 + 70 + 3377 = 9376 тыс. руб.
6. Внереализационные доходы:
6.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 0 + 0 + 1534 = 1534 тыс. руб.
6.2. затраты на проведение НИОКР:
= 200 тыс. руб.
6.3. содержание объектов социальной сферы= 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.
6.4. прибыль: = - 1178 тыс. руб.
6.5 итого доходов = платежи в бюджет, всего + налоги, относимые на
финансовые результаты + затраты на проведение НИОКР +
+ внереализационные расходы + содержание объектов социальной сферы + прибыль = 1534 + 200 + 9100 + 1220 + (-1178) = 10876 тыс. руб.
7. Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым
хозяйственным способом:
7.1. вложения во внеоборотные активы: (плановые
накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом)
= 329 тыс. руб.
7.2. итого доходов = 329 тыс. руб.
8. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:
8.1. затраты на проведение НИОКР:
= 200 тыс. руб.
8.2. итого доходов = 200 тыс. руб.
9. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном
строительстве:
9.1. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения:
= 710 тыс. руб.
9.2. итого доходов = 710 тыс. руб.
10. Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 0 тыс. руб.
11. Получение новых займов, кредитов:
11.1.вложения во внеоборотные активы = 3111 тыс. руб.
11.2. вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 160 тыс. руб.
11.3. итого доходов = 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.
12. прибыль:
12.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость
продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 7138 + 980 + 0 = 8118 тыс. руб.
12.2. налог на прибыль: (налог на прибыль) +
(налог на прочие доходы 9%) = 7061 + 77 = 7138 тыс. руб.
12.3. налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия: (налоги выплачиваемые из прибыли)= 980 тыс. руб.
12.4. выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.):
= 3020 тыс. руб.
12.5. прирост собственных оборотных средств: см.
( прирост оборотных средств) = 1468 тыс. руб.