Финансы малого предпринимательства

   12.6. вложения во внеоборотные активы: см.

            (реконструкция цеха)  = 8100  тыс. руб.

   12.7. вложения во внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения: = 3120 тыс. руб.

   12.8. затраты на проведение НИОКР: = 400 тыс. руб.

   12.9. содержание объектов социальной сферы: = 50+100+1220=1370 тыс. руб.

   12.10. погашение долгосрочных кредитов: см.

              (долгосрочный кредит банка) = 1000 тыс. руб.

   12.11. уплата процентов по долгосрочным кредитам: см.

              (проценты по кредиту к уплате) = 589 тыс. руб.

   12.12. отчисления в резервный фонд: см. (отчисления

              в резервный фонд)  = 3000  тыс. руб.

   12.13. Выплата дивидендов =  8900 тыс. руб.

   12.14. итого доходов = платежи в бюджет, всего + выплаты из фонда

              потребления (материальная помощь и др.) +  прирост собственных 

               оборотных средств + вложения во внеоборотные активы +  вложения во  внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения + затраты на    проведение НИОКР + содержание объектов социальной сферы + 

             погашение долгосрочных кредитов +  уплата процентов по   долгосрочным  кредитам + отчисления в резервный фонд = 5790 + 5320 + 1371 + 4173 + 2302 + 600 + 700 + 3123 + 781 + 5000 = 29160 тыс. руб.

13. Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования

+ Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прирост устойчивых пассивов + Операционные доходы + Внереализационные доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из оборота (мобилизация) + получение новых займов, кредитов = 86024 + 100 + 50 + 230 + 9376 + 10876 + 329 + 200 + 710 + 0 + 3271 = 111166 тыс. руб.

14. Всего расходов = Затраты +  Платежи в бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления ( материальная помощь и др.) + Прирост собственных  оборотных средств + Вложения во внеоборотные активы + Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Операционные расходы + Внереализациолнные расходы + Содержание объектов социальной сферы + Погашение долгосрочных кредитов + Уплата проценторв по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисленив резервный фонд + прибыль (по расходам) – прибыль (по доходам)  = 50471 + 15219 + 3020 + 1468 + 8100 + 3120 + 400 + 5410 + 9100 + 1370 + 1000 + 589 + 8900 + 3000 = 111166 тыс. руб.

58

58

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности

Примечание: Таблица 18 заполняется на основе данных Таблицы 15

ВЫВОД

Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности ( 78% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки . Также значительная часть доходов  18% получена от инвестиционной деятельности. Из этих  18% внереализационные доходы составляют  8%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности  63%, однако их доля меньше доли в доходах. 25% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности,  12% – от финансовой деятельности.

1.      Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги –  15219 тыс.руб., отчисления в фонд потребления – 3020 тыс.руб., реконструкция цеха –  2750 тыс.руб., строительство жилого дома –  2250 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита – 1000 тыс.руб., выплата дивидендов –  8900 тыс.руб., отчисления в резервный фонд –  3000 тыс.руб.

2.      Предприятие осуществляет вложение 11220 тыс.руб. во внеоборотные активы. Вложения производственного характера в размере 8100 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 2750 тыс.руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 1910 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 329 тыс.руб. – плановые накопления, 3111 тыс.руб.– кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 3120 тыс.руб. финансировались за счет прибыли (2250 тыс.руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия ( 710 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка ( 160 тыс.руб.)

3.      Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (  16226 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

4.      Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-7715 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

5.      Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-8511 тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 3000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на  уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

Пояснительная записка.

              Чтобы проанализировать деятельность промышленного акционерного общества, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, потребности предприятия в оборотных средствах и распределении прибыли.

              Все капитальные вложения составили 11 220тыс. руб., из них капитальные вложения производственного назначения 8 100 тыс. руб. – 72% от общей суммы и капитальные вложения непроизводственного назначения 3 120 тыс. руб. – 28% от общей суммы.

              Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются собственные источники финансирования 8 129 тыс.руб. (72 %) и заемные денежные средства 3 091 тыс.руб. (28%). Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных.

              Пояснение к таблице Баланс доходов и расходов.

              Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

I.Поступления (приток денежных средств)

II. Расходы(отток ден. средств)

              А. От текущей деятельности поступления составляют 86254 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 70167 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 16087 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг(86024 тыс.руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (50469 тыс.руб.). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Б. От инвестиционной деятельности поступления составляют 19715 тыс. руб., в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие  доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: кап. вложения производственного назначения; кап.вложения непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет – (-7715 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас - 2009 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на кап. вложения  (у нас 5000 тыс. руб.).