Оценка кредитоспособности заемщика (на примере банка)

млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г	2009 г. к 2008 г.		9 месяцев 2010 г. к 9  месяцам 2009 г.
					Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %
Процентные доходы	218562	299234	222554	192502	+80672	+36	-30052	-13
Процентные расходы	86175	99573	76553	77000	+13398	+15	+447	-0,6
Чистые процент-ные доходы	132387	199661	146001	115502	+67274	+50	-30499	-20
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	70	5573	5573	-	+5503	+79 раз	-5773	х
Чистые доходы от операций с иност-ранной валютой	824	2328	1050	2932	+1504	+2 раза	+1882	+2,8 раза
Комиссионные доходы	45358	46170	36628	21479	+812	+1,8	-15149	-41
Комиссионные расходы	2704	4410	3207	2142	+1706	+63	-1065	-33
Чистые комисси-онные  доходы	42654	41760	33421	19337	-894	-2,1	-14084	-42
Чистые доходы	101889	144007	109309	86348	+42118	+41	-22961	-21
Операционные расходы	64081	92190	64291	74172	+28109	+43	+9881	+15
Прибыль до налогообложения	37808	51817	45018	12176	+14009	+37	-32842	-73
Начисленные (уп-лаченные) налоги	17055	15935	9713	7758	-1120	-6	-1955	-20
Прибыль  после налогообложения	20753	35882	35305	4418	+15129	+72	-30885	- 8 раза
Неиспользованная прибыль  за отчетный период	13373	31369	32256	4418	+17996	+134	-27838	-7 раза

В течение всего анализируемого периода ЗАО "ВТБ 24" имело доходы от осуществления валютных операций. В 2009 г. их объем составил 2328 млн. руб., что больше прошлогоднего значения на 1504 млн. руб. (в 2,8 раза). За 9 месяцев 2010 г. доходы от осуществления валютных операций составили 2932 млн. руб., увеличение по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. составило 2,8 раза.

Прочие операционные расходы  за 9 месяцев 2010 г. составили 74172 млн. руб., увеличившись по сравнению с аналогичным  периодом 2009 г. на 9881 млн. руб. (на 15 %). В 2009 г. прочие операционные доходы составили  92190 млн. руб., что больше аналогичного показателя 2008 г. на 28109 млн. руб. (на 43%).

Прибыль до налогообложения  в 2009 г. составила 51817 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2008 г. на 37 %. В абсолютном выражении увеличение составило 14009 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. прибыль до налогообложения составила 12176 млн. руб., по сравнению с аналогичным  периодом 2009 г. показатель снизился очень  существенно – на 32842 млн. руб., или  на 73 %.

За 9 месяцев 2010 г. ЗАО "ВТБ 24" уплатило налогов с прибыли  в сумме 7758 млн. руб. Показатель снизился по сравнению прошлогодним значением  на 1955 млн. руб. (на 20 %) за счет снижения суммы налогооблагаемой прибыли.

Прибыль ЗАО "ВТБ 24" после  налогообложения за 9 месяцев 2010 г. составила 4418 млн. руб., по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года она сократилась  в 8 раз.

По итогам анализа финансовых результатов ЗАО "ВТБ 24" можно  сделать вывод, что их максимального  значения банк достиг в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. наблюдается снижение всех видов  доходов банка.

Проанализируем динамику показателей рентабельности и других показателей эффективности финансовой деятельности в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.3).

Коэффициент доходности капитала К1 определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Как видно из таблицы 2.3, максимальное значение показателя было достигнуто в 2009 г. – 0,088. За 9 месяцев 2010 г. данный показатель сократился до 0,012. Следовательно, в  ЗАО "ВТБ 24" снижается эффективность  использования собственного капитала, что оценивается отрицательно.

Таблица 2.3 – Анализ показателей  эффективности финансовой деятельности в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2010 г.г.

млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2010 г.
Коэффициент доходности капитала К1	13373: 221513 = 0,060	31369: 357354 = 0,088	4418: 362159 = 0,012
Коэффициент прибыльности активов (К2)	13373: 2095779 = 0,006	31369: 1696321 = 0,018	4418: 1299875 = 0,003
Мультипликатор чистой стоимости  собственного капитала (К3)	2095779: 221513 = 9,461	1696321: 357354 = 4,747	1299875: 362159 = 3,589
Показатель прибыльности доходов К4 (маржа прибыли)	13373: 101889 = 0,131	31369: 144007 = 0,218	86348: 362159 = 0,238
Коэффициент использования  активов (К5)	101889: 2095779 = 0,049	144007: 1696321 = 0,085	362159: 1299875 =  0,279
Коэффициент эффективности  проведения пассивных операций (Э1)	1874266: 2005457 = 0,935	1338967: 1612615 = 0,830	937716: 1155575 = 0,811
Коэффициент эффективности  привлечения ресурсов (Э2)	86175: 2095779 = 0,041	99573: 1696321 = 0,059	77000: 1299875 = 0,059

Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов. Из таблицы 2.3 видно, что в 2008 г. на 1 руб. стоимости активов банком была получена прибыль в сумме 0,006 руб. В 2009 г. анализируемый  показатель увеличился до 0,018 руб., а  за 9 месяцев 2010 г. снизился до 0,003 (это  минимальное значение показателя за анализируемый период). Расчеты свидетельствуют  о снижении эффективности размещения банком своих активов и оценивается  отрицательно.

Мультипликатор чистой стоимости  собственного капитала (К3) определяется отношением средней величины активов  к средней величине собственного капитала. Этот показатель показывает структуру источников формирования ресурсной базы банка. Как видно  из таблицы 2.3, мультипликатор чистой стоимости  собственного капитала в 2008 г. составил 9,461, в 2009 он сократился до 4,747, а за 9 месяцев 2010 г. снизился до 3,589. Снижение показателя оценивается положительно, поскольку это свидетельствует  об увеличении доли собственного капитала банка в структуре пассивов.

Показатель прибыльности доходов К4 (маржа прибыли) характеризует  удельный вес прибыли в объеме полученных доходов. Расчеты в таблице 2.3 свидетельствуют об увеличении прибыльности доходов в ЗАО "ВТБ 24". Показатель увеличился с 0,131 в 2008 г. до 0,218 в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. показатель прибыльности доходов увеличился до 0,238.

Коэффициент использования  активов (К5) определяется отношением сум-мы доходов к сумме активов и  характеризует степень отдачи активов. Расчеты в таблице 2.3 свидетельствуют о повышении доходности использования активов. В 2008 г. на один рубль стоимости активов были получены доходы в сумме 0,049 руб. В 2009 г. данный показатель увеличился до 0,085 руб., а за 9 месяцев 2010 г. возрос до максимального значения за анализируемый период – 0,279 руб.

Коэффициент эффективности  проведения пассивных операций (Э1) рассчитывается как отношение общей  суммы привлеченных ресурсов к общей  величине работающих активов. Анализ показывает, что в ЗАО "ВТБ 24" снижается  эффективность использования привлеченных ресурсов, что оценивается отрицательно. Коэффициент эффективности проведения пассивных операций в 2009 г. составил 0,935. В 2009 г. он снизился до 0,830, а за 9 месяцев 2010 г. – до 0,811.

Коэффициент эффективности  привлечения ресурсов (Э2) можно опреде-лить в виде отношения процентных расходов к объему пассивов. Расчеты свидетельствуют  о снижении эффективности привлечения  ресурсов в ЗАО "ВТБ 24". Свидетельством этого является увеличение Коэффициента эффективно-сти привлечения ресурсов с 0,041 в 2008 г. до 0,059 в 2009 г. и за 9 месяцев 2010 г.

По итогам оценки финансовой деятельности ЗАО "ВТБ 24" можно  сделать вывод, что ее эффективность  достигла максимального значения в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. снизился как  объем доходов банка в абсолютном выражении, так и относительные  показатели рентабельности и эффективности  деятельности. Это связано с тем, что в банке происходит отток  клиентов- физических лиц, и как следствие  – сокращение комиссионных доходов. Поэтому далее в работе дадим  характеристику системы оценки кредитоспо-собности физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" и проанализируем ее эффективнсть.

2.2 Анализ  методики оценки кредитоспособности  физических лиц, применяемой в  банке

Кредитование физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" производится в соответствии со следующими локальными нормативными актами:

- Регламент предоставления  кредитов физическим лицам ЗАО  "ВТБ 24" и его филиалами  (утвержден Приказом Правления  банка от 30 июня 2006 г., протокол №  432 § 8);

- Порядок кредитования  физических лиц ЗАО "ВТБ  24" (утвержден Приказом Правления  банка от 30 марта 2007 г., протокол  № 459 § 7).

Основным источником кредитного риска ЗАО "ВТБ 24" является кредитный  риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками банка своих  обязательств. Основным его источником являются операции кредитования физических лиц.

Для снижения риска возможных  потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя использование аппликационного  и поведенческого скоринга, анализ финансового положения, кредитной  истории (в том числе учитываются  кредитные истории и обязательства  перед другими банками, полученные из бюро кредитных историй), структуры  сделки, целей кредитования, а также  оценку качества предлагаемого обеспечения  и соответствие всех необходимых  юридических документов заемщиков  требованиям законодательства.

На основании анализа  финансового положения, результатов  работы скоринговых моделей с  учетом имеющихся обязательств банком рассчитываются лимиты кредитования, которые формируют приемлемый уровень  риска на конкретного заёмщика.

Рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщиков –  физических лиц, применяемую в ЗАО "ВТБ 24". Проверка проводится методом  кредитного скоринга в несколько  этапов.

На первом этапе собираются сведения о потенциальном заемщике. Для этого заемщик заполняет  тест – анкету (табл. 2.4).

Таблица 2.4 – Оценка общих  сведений о клиенте

№ п/п	Характеристика заемщика	Варианты ответа	Баллы
1	Пол	Мужской	0
		Женский	1
2	Возраст	20 – 30 лет	1
		30-  45 лет	2
		45 – 60 лет	1
3	Семейное положение	Женат (замужем)	1
		Холост (не замужем)	1
		Разведен (а)	0
		Вдовец (ва)	0
4	Брачный контракт	Есть	1
		Нет	0
5	Иждивенцы из них дети	Есть	0
		Нет	-3
		1	-1
		2	-2
		3	-3
6	Проживает	В собственном жилье	2
		По найму	1
		У родственников	0
7	Место проживания  (регистрация)	Г. Москва и Подмосковье	3
		Другой регион	0

При определении оценки по критерию "Общие сведения о клиенте" от потенциального заемщика требуется:

- общегражданский паспорт  или иной документ, удостоверяющий  личность заемщика;

- свидетельство о браке;

- брачный контракт (если  имеется);

- свидетельства о рождении  детей.

Максимальная сумма баллов по первому этапу оценки кредитоспособности заемщика составляет 8 баллов.

На втором этапе банк изучает  сведения о занятости потенциального заемщика (табл. 2.5).

Таблица 2.5 – Оценка сведений о занятости клиента

№ п/п	Сведения о занятости  заемщика	Варианты ответа	Баллы
1	Образование	Среднее	0
		Среднее специальное	1
		Высшее	2
2	Сотрудничество	Сотрудник ВТБ24	5
		Сотрудник корпоративного клиента  ВТБ24	3
3	Место занятости	Собственное дело	0
		Работа по найму	2
		Работа в бюджетной  сфере	1
4	Должность	Топ-менеджер	3
		Руководитель	2
		Служащий	1
5	Среднемесячные расходы  по отношению к доходам семьи	До 50 %	3
		50 – 80 %	0
		Более 80 %	-3

При определении оценки по критерию "Занятость клиента" от потенциального заемщика требуется:

- рекомендательное письмо  из организации-работодателя;

- копия трудовой книжки;

- копия диплома об образовании.

Максимальное количество баллов на втором этапе оценки кредитоспособности заемщика составляет 16 баллов.

Третий этап оценки кредитоспособности заемщика – физического лица –  это проверка его кредитной истории. Выясняется, кредитовался ранее клиент или нет. Если кредитовался, заемщику присваивается один балл, если нет  – ноль баллов. Если кредит был ранее  получен в ЗАО "ВТБ 24", клиенту  присваивается один балл, если в  другом банке – ноль баллов. Наличие  непогашенных кредитов оценивается  в (-5) баллов, их отсутствие – в один балл. Наличие непогашенных кредитов в ЗАО "ВТБ 24" оценивается в  два балла, в другом банке –  ноль баллов.