Оценка кредитоспособности заемщика (на примере банка)

Рисунок 2.2. – Удельный вес  доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов  ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг.

Из приведенных данных видно, что большая часть доходов  ЗАО "ВТБ 24" получена от кредитования физических лиц. Однако их удельный вес  в структуре расходов имеет тенденцию  к снижению (с 71,3 % в 2008 г. до 63,7 % за 9 месяцев 2010 г.). Следовательно, объем услуг, оказанных  физическим лицам, в ЗАО "ВТБ 24" снижается.

Для оценки эффективности  обслуживания физических лиц проведем анализ динамики процентных доходов  и расходов в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.11).

Таблица 2.11 – Динамика доходов  и расходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г	2009 г. к 2008 г.		9 месяцев 2010 г. к 9  месяцам 2009 г.
					Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %
Процентные доходы	218562	299234	222554	192502	80672	36,9	-30052	-13,5
в т.ч. от кредитования физических лиц	155835	209165	150892	122624	53330	34,2	-28268	-18,7
от кредитования малых  предприятий и индивидуальных предпринимателей	62727	90069	71662	69878	27342	43,6	-1784	-2,5
Процентые расходы	86175	99573	76553	77000	13398	+15,5	+447	0,6
в т.ч. от кредитования физических лиц	69199	78264	61931	53371	9065	13,1	-8560	-13,8
от кредитования малых  предприятий и индивидуальных предпринимателей	16976	21309	14622	23629	4333	25,5	9007	61,6
Чистые процентные  доходы	132387	199661	146001	115502	67274	50,8	-30499	-20,9
в т.ч. от кредитования физических лиц	86636	130901	88961	69253	44265	51,1	-19708	-22,2
от кредитования малых  предприятий и индивидуальных предпринимателей	45751	68760	57040	46249	23009	50,3	-11720	-20,6

Как видно из табл. 2.11, процентные доходы ЗАО "ВТБ 24" в 2009 г. составили 299234 млн. руб. Увеличение по сравнению  с 2008 г. составило 36,9 %, что в абсолютном выражении составляет 80672 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. объем процентных доходов  составил 192502 млн. руб. Данный показатель очень существенно сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. (на 30052 млн. руб., или на 13,5 %).

Процентные доходы от кредитования физических лиц в 2009 г. увеличились  по сравнению с 2008 г. на 53330 млн. руб. (на 34,2 %) и составили 209165 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. данный показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. очень значительно – на 28268 млн. руб. (на 18,7 %). Следовательно, процентные доходы от кредитования физических лиц  в анализируемом периоде имеют  тенденцию к снижению, что оценивается  отрицательно. При этом доходы от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в 2010 г. сократились значительно меньшими темпами по сравнению с 2009 г. (всего на 2,5 %).

Динамика процентных доходов  ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Процентные расходы в 2009 г. очень существенно возросли по сравнению с 2008 г. – на 13398 млн. руб., или на 15,5 %. За 9 месяцев 2010 г. размер процентных расходов составил 77000 млн. руб., увеличение показателя по сравнению  с аналогичным периодом 2009 г. составило 447 млн. руб. (0,6 %). Следовательно, процентные расходы в целом увеличиваются, в то время как доходы от кредитования снижаются.

Расходы на кредитование физических лиц в 2009 г. составили 78264 млн. руб. По сравнению с 2008 г. данный показатель увеличился на 9065 млн. руб. (на 13,1 %). За 9 месяцев 2010 г. показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. на 13,8 %. В абсолютном выражении  снижение составило 8560 млн. руб. Из приведенных  в таблицы 2.11 данных следует, что  доходы от кредитования физических лиц  снижаются более быстрыми темпами  по сравнению с процентными расходами. Это свидетельствует о снижении эффективности кредитования физических лиц лиц.

Динамика расходов ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика расходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Чистые доходы от кредитования в 2009 г. увеличились по сравнению  с 2008 г. на 67274 млн. руб. (на 50,8 %) и составили 199661 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. по сравнению  с аналогичным периодом 2009 г. чистые процентные доходы снизились на 20,9 % (на 30499 млн. руб.). Абсолютный размер чистых процентных доходов от кредитования составил 88961 млн. руб. и 69253 млн. руб. в 2009 г. и за 9 месяцев 2010 г. соответственно.

В 2009 г. объем чистых доходов  от кредитования физических лиц увеличился по сравнению с 2008 г. на 44265 млн. руб. (на 51,1 %) и составил 130901 млн. руб. Чистые доходы от кредитования физических лиц  за 9 месяцев 2010 г. составили 69253 млн. руб. Они снизились по сравнению с  аналогичным периодом 2009 г. на 19708 млн. руб. (на 22,2 %). Из таблицы 2.11 видно, что  чистые доходы от кредитования физических лиц лиц сокращаются более  быстрыми темпами по сравнению с  доходами от кредитования малых предприятий  и индивидуальных предпринимателей.

Динамика чистых доходов  ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика чистых процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Проанализируем относительные  показатели эффективности кредитования физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.12).

Таблица 2.12 – Анализ относительных  показателей эффективности обслуживания физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г
Прибыль до налогообложения	37808	51817	45018	12176
Чистые процентные  доходы	132387	199661	146001	115502
в т.ч. от кредитования физических лиц	86636	130901	88961	69253
от кредитования малых  предприятий и индивидуальных предпринимателей	45751	68760	57040	46249
Отношение чистых доходов  к прибыли до налогообложения  всего, %	350,2	385,3	324,3	948,6
в т.ч. от обслуживания физических лиц	229,2	252,6	197,6	568,8
от обслуживания малых  предприятий и индивидуальных  предпринимателей	121,0	132,7	126,7	379,8
Рентабельность кредитования, %	60,6	66,7	65,6	60,0
в т.ч. от обслуживания физических лиц	55,6	62,3	59,0	56,5
от обслуживания малых  предприятий и индивидуальных  предпринимателей	72,9	76,3	79,6	66,2
Процентые расходы	86175	99573	76553	77000
в т.ч. от кредитования физических лиц	69199	78264	61931	53371
от кредитования малых  предприятий и индивидуальных предпринимателей	16976	21309	14622	23629
Затраты на 1 руб. процентных  доходов, руб.	0,39	0,33	0,34	0,40
в т.ч. от обслуживания физических лиц	0,44	0,37	0,41	0,44
от обслуживания малых  предприятий и индивидуальных  предпринимателей	0,27	0,24	0,20	0,34

Как видно из табл. 2.12, отношение  чистых доходов от обслуживания физических лиц к прибыли до налогообложения  в ЗАО "ВТБ 24" имеет тенденцию  к росту (рисунок 2.6). В 2008 г. данный показатель составил 229,2 %, в 2009 г. увеличился до 252,6 %. За 9 месяцев 2010 г. показатель составил 568,8 %. По сравнению с аналогичным  периодом 2009 г. он увеличился на 371,2 процентных пункта. Рост показателя связан со снижением  объема прибыли ЗАО "ВТБ 24" до налогообложения, поэтому положительно оцениваться  не может.

Рисунок 2.6 – Отношение  чистых доходов от обслуживания физических лиц к прибыли до налогообложения  ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг.

Рентабельность обслуживания физических лиц (процентное отношение  чистых доходов к доходам) в ЗАО "ВТБ 24" в 2010 г. имеет тенденцию  к снижению (рис. 2.7). В 2008 г. данный показатель составил 55,6 %. В 2009 он увеличился на 6,7 процентных пункта и составил 62,3 %. В  январе – сентябре 2010 г. рентабельность обслуживания физических лиц составила 56,5 %. По сравнению с аналогичным  периодом 2009 г. данный показатель снизился на 2,5 процентных пункта. Из таблицы 2.12 видно, что рентабельность обслуживания малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в ЗАО "ВТБ 24" значительно выше, чем обслуживания физических лиц. Это обусловлено  большими затратами на обслуживание физических лиц.

Рисунок 2.7 – Рентабельность обслуживания физических лиц в ЗАО "ВТБ 24"

в 2008-2010 гг.

Динамика затрат ЗАО "ВТБ 24" на один рубль доходов на обслуживание физических лиц приведена на рис. 2.8.

Рисунок 2.8 – Динамика затрат ЗАО "ВТБ 24" на один рубль доходов  на обслуживание физических лиц в 2008-2010 гг.

Как видно из приведенных  данных, затраты на один рубль доходов  на обслуживание физических лиц имеет  тенденцию к росту. Максимального  значения за анализируемый период показатель достиг в 2010 г. – 0,44 руб. По сравнению  с аналогичным периодом 2009 г. показатель увеличился на 0,03 руб. или на 7,32 %. Минимальное  значение показателя было достигнуто в 2009 г. – 0,37 руб.

Для оценки эффективности  оценки кредитоспособности заемщиков  – физических лиц проанализируем кредитный портфель ЗАО "ВТБ 24" и формирование резерва на возможные  потери банка в 2008-2010 гг. В табл. 2.13 представлена структура кредитных  вложений ЗАО "ВТБ 24" и доля просроченной ссудной задолженности по выданным банком кредитам за 2008 – 2010 гг.

Таблица 2.13 – Структура  кредитных вложений ЗАО "ВТБ 24" и доля просроченной ссудной задолженности  по выданным кредитам за 2008 – 2010 гг.

млн. руб.

Наименование показателя	На конец 2008 г.		На конец 2009 г.		На 1 октября 2010 г.		Изменение за 9 месяцев 2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Абсолютное отклонение,  (+,-), млн. руб.	Темп прироста, %
Остаток ссудной задолженности  малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	266742	34,0	534948	32,7	175723	18,7	-359225	-67,2
Остаток ссудной задолженности физических лиц	517795	66,0	1100978	67,3	763970	81,3	-337008	-30,6
Итого чистая ссудная задолженность	784537	100,0	1635926	100,0	939693	100,0	-696233	-42,6
Просроченная задолженность  малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	5023	29,1	12093	22,4	9856	15,2	-2237	-18,5
Просроченная задолженность    физических лиц	12237	70,9	41893	77,6	54983	84,8	13090	31,3
Итого просроченная задолженность	17260	100,0	53986	100,0	64839	100,0	10853	100,0
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме  ссудной задолженности, %, в т.ч.	2,20		3,30		6,90		3,60
-  малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	1,88		2,26		5,61		3,35
- задолженность  физических лиц	2,36		3,81		7,20		3,39

Как видно из приведенных  данных, за 9 месяцев 2010 г. ссудная задолженность  банка снизилась на 42,6 % или 696233 млн. руб. и составила на 1 октября 2010 г. 939693 тыс. руб.

Основной удельный вес  в общей сумме ссудной задолженности  ЗАО "ВТБ 24" составляют кредиты, выданные физическим лицам, при этом он увеличился с 66,0 % в конце 2008 г. до 81,3 % в конце  анализируемого периода. За 9 месяцев 2010 г. ссудная задолженность физических лиц снизилась на 337008 тыс. руб. (на 30,6 %).

В структуре ссудной задолженности  банка в течение всего анализируемого периода имеется просроченная задолженность. Удельный вес просроченной задолженности  увеличился очень существенно –  с 2,20 % в начале 2008 г. до 6,90 % по состоянию  на 1 октября 2010 г. Такой значительный процент просроченной задолженности  является свидетельством неграмотной  организации банком кредитной работы.

Основную долю просроченной задолженности составляют кредиты  физических лиц. Их удельный вес в  объеме ссудной задолженности увеличился с 2,36 % в начале 2009 г. до 7,20 % в конце  анализируемого периода. По данным показателям  можно сделать выводы, что банк прикладывает большие усилия по взысканию  просроченной задолженности с юридических лиц и ослабил контроль за выплатами физических лиц.

В табл. 2.14 представлены кредитные  вложения ЗАО "ВТБ 24" по группам  риска банка в 2008 – 2010 гг.

Таблица 2.14 – Структура  и динамика судной задолженности  физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" по группам риска в 2008 – 2010 гг.

Млн. руб.

Виды кредитных вложений	На конец 2008 г.		На конец 2009 г.		На 1 октября 2010 г.		Изменение за 2009 г.		Изменение за 9 месяцев 2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Абсо-лютное откло-нение,  (+,-), млн. руб.	Темп при-роста, %	Абсо-лютное откло-нение,  (+,-), млн. руб.	Темп при-роста, %
Стандартные ссуды	323622	62,5	644072	58,5	421711	55,2	320450	99,0	-222361	-34,5
Нестандартные ссуды	137215	26,5	311577	28,3	209328	27,4	174362	127,1	-102229	-32,8
Сомнительные ссуды	44721	8,7	103436	9,4	77948	10,2	58715	131,3	-25488	-24,6
Опасные ссуды	7925	1,5	33567	3,0	42338	5,5	25642	323,6	8771	26,1
Безнадежные ссуды	4312	0,8	8326	0,8	12645	1,7	4014	93,1	4319	51,9
Итого	517795	66,0	1100978	67,3	763970	81,3	583183	112,6	-337008	-30,6