Організація фінансової роботи на підприємстві

 

В першому кварталі підприємство планує погасити кредиторську заборгованість за сировину 500 тис. грн. Згідно домовленості з постачальниками підприємство зобов’язано в першому кварталі виплатити 50% вартості витратних матеріалів, що складає 1159 тис. грн. Разом у першому кварталі планується заплатити 500+1159=1659 тис. грн. Аналогічний розрахунок проводиться по всім іншим кварталам з розбивкою по місяцях.

Таблиця 4

Прогнозні обсяги періодичних витрат грошових коштів

Тис. грн.

Показники	Місяць року
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Капітальні  витрати	2603,8	3278,8	2918,2	2877,6	11678,6	52603,8	53278,8	52918,2	53278,8	52918,2	52877,6	211678,6
2. Погашення  кредиту	50	50	50	50	200	20	20	20	20	20	20	120
3. Виплата дивідендів	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всього виплат	2653,8	3328,8	2968,2	2927,6	11878,6	52623,8	53298,8	52938,2	53298,8	52938,2	52897,6	211799

 

Розділ 3. Прогнозування  грошових надходжень підприємства та аналіз їх використання

 

Джерело фінансування закупівлі: кошти обласного бюджету.

Прогнозування грошових надходжень підприємства здійснюється на підставі аналізу динаміки і структури наданих послуг.

Перейдемо до аналізу  послуг, які пропонує підприємство.

Таблиця 5

Динаміка реалізації послуг АТКП обласних лікувальних закладів Житомирської обласної ради за 2009 – 2011 рр.

Вид послуги	Обсяг реалізації, тис грн.			Відношення 2010 до 2009		Відношення 2011 до 2010		Відношення 2011 до 2009
	2009	2010	2011	+/-	%	+/-	%	+/-	%
Послуги ремонту, в т.ч.
Поточний ремонт	1440	1515	1296	75	5,21	-219	-14,5	-144	-10
Техобслуговування	1104	1161,5	1231,2	57,5	5,21	69,7	6	127,2	11,5
Послуги перевезення, в т.ч.:
Автомобілями швидкої допомоги	1920	2020	1944	100	5,21	-76	-3,76	24	1,25
Вантажними автомобілями	336	353,5	2008,8	17,5	5,21	1655,3	468,3	1672,8	497,9
Разом	4800	5050	6480

 

З рис. 5 бачимо, що структура реалізації послуг АТКП обласних лікувальних закладів Житомирської обласної ради лишала незмінною у 2010 р. порівняно з 2009 р.

При складанні графіка надходжень  коштів враховується, що виручка від  продаж поточного періоду надходить  у вигляді грошей на 85-90% (тобто  дебіторська заборгованість складає 10%-15%), залишок дебіторської заборгованості надходить в наступному періоді.

Бюджет виробничих накладних витрат складається з урахуванням сукупних фінансових показників. Накладні витрати  розподіляють на постійні та змінні, планування змінних накладних витрат проводиться згідно планового значення відповідного базового показника. В нашому прикладі в якості базового показника використовується  обсяг прямих затрат праці – 2 грн. на 1 год. роботи основного персоналу.

В першому періоді підприємство планує отримати кошти по рахункам дебіторів в розмірі 220 тис. грн. Додатково в першому періоді підприємство отримує кошти  виручки першого періоду в обсязі, що складає 4256 грн. В підсумку сума надходжень в першому кварталі складає 4051 грн. В другому кварталі підприємство очікує отримати 425 тис. грн. від виручки першого кварталу з розбивкою по місяцях та 101 % від суми виробленої продукції  другого періоду. В сумі це складає 6349,8 грн. Аналогічно розраховуються всі інші показники бюджету продаж підприємства. 

Таблиця 6

Прогнозні обсяги надходжень грошових коштів

Показники	Місяць року
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Загальний обсяг  продаж	1419	1418	1420	2084	2084	2086	1819	1816	1822	1559	1559	1559
2. Продаж в кредит	73	71	75	141	142	142	110	110	110	108	109	108
3. Інкасація	2	2	2	3,5	3,5	3,5	3	3	3	2,5	2,5	2,5
Загальний обсяг інкасації  в кредит	1,46	1,42	1,5	4,935	4,97	4,97	3,3	3,3	3,3	2,7	2,725	2,7
4. Продаж за готівку	1346	1347	1345	1943	1942	1944	1709	1706	1712	1451	1450	1451
5. Залучені кошти
6. Кошти від продажу  майна тощо
Всього надходжень у  поточному місяці	1347,46	1348,42	1346,5	1947,935	1946,97	1948,97	1712,3	1709,3	1715,3	1453,7	1452,725	1453,7

 

 

Таблиця 7

Бюджет грошових коштів

Показники	Місяць року
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Загальні надходження  готівки	13474,6	13484,2	13465	19479,35	19469,7	19489,7	17123	17093	17153	14537	14527,25	14537
2. Загальні виплати  готівки	3206,8	3881,8	3521,2	3951,93	12902,93	53648,13	54596,13	54235,53	54596,13	54144,53	54103,93	213005,3
3. Чисті потоки готівки	10267,8	9602,4	9943,8	15527,42	6566,77	-34158,4	-37473,1	-37142,5	-37443,1	-39607,5	-39576,7	-198468

 

 

 

Розділ 4. Короткострокове  та довгострокове банківське кредитування

 

Кредитні відносини з позичальником  регламентуються кредитним договором. Усі питання, пов'язані з кредитуванням, вирішуються позичальником і банком на договірних засадах. У кредитному договорі визначається: мета кредиту, сума, строк, порядок, форма його видачі і погашення, форма забезпечення зобов'язань, відсоткові ставки, порядок і форми їх сплати, права, зобов’язання, відповідальність сторін щодо надання і погашення кредитів, перелік відомостей, розрахунків та інших документів, необхідних для кредитування, періодичність їх подання банку, можливість проведення банком перевірок на місці наявності і стану зберігання заставленого у забезпечення повернення кредиту майна та інші умови.

Для одержання  кредиту позичальник звертається  в банк з клопотанням на ім’я керівника установи банку.

Керівником  установи під час проведення попередніх переговорів з потенційним позичальником визначаються цільове призначення кредиту, його сума, строк користування, конкретні строки погашення кредиту, запропоноване забезпечення, а також коротка характеристика проекту (заходу), на який потрібен кредит та його економічна ефективність.

Вартість  застави повинна  бути не менше  суми кредиту з відсотками – але  вона може її перевищувати.

До застави  застосовуються такі вимоги:

• Чим довше термін кредиту, тим вище вимоги до застави.
• Застава на кредити в доларах США повинна бути більше, ніж на кредити в гривні (через ризик девальвації)
• Чим більше розмір кредиту, тим вище вимоги до застави
• Чим більше різниця між цифрами в ТЕО і цифрами балансу та форми 2, тим вище вимоги до застави.
• Чим більше невпевненості в реальних цифрах, тим вище вимоги до застави.
• Чим більше ризик підприємства, тим вище вимоги до застави.
• Чим більше сумнівів викликає особистість клієнта, тим вище повинний бути вимоги до застави (або кредит узагалі не повинний  видаватися).
• Якщо є слабкі місця у фінансових даних, то вимоги до застави, відповідно, збільшуються.

Керівник установи направляє клопотання кредитному підрозділу для підготовки пакету документів .

Оформлення договорів застави  здійснюється відповідно до положень Закону України “Про заставу”, нормативно-правових актів Національного банку України. Страхування заставленого майна позичальник здійснює на користь банку  в страховій компанії та на умовах погоджених з  банком. 

Динаміка структури  кредиторської заборгованості у підсумку балансу наведена в табл. 8

Таблиця 8

Динаміка структури  позикового капіталу в балансі АТКП обласних лікувальних закладів Житомирської обласної ради

Актив	Сума на 01.01.2011, тис грн.	Частка, %	Сума на 01.01.2012, тис грн.	Частка, %	Зміна в грн.	зміна в %	зміна у % до величини на поч.2011	зміна у % до зміни валюти балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
III. Довгострокові зобов'язання	710	1,25	814	1,31	104	0,06	14,65	1,90
IV. Поточні зобов'язання	7428	13,09	7910	12,71	482	-0,38	6,49	8,79
Баланс	56745	100	62230	100	5485	0	9,67	100