Особенности финансовой системы Российской Федерации

Глава 2. Анализ финансовой системы России

2.1 Дореволюционная  финансовая система России

Дореволюционная Россия имела  развитую систему специализированных финансовых институтов. По дореволюционному российскому законодательству все  кредитные учреждения страны подразделялись на государственные (Государственная  комиссия погашения долгов, Государственный  банк, государственные сберегательные кассы, Государственный Дворянский земельный банк и Крестьянский поземельный  банк, ссудные казны), общественные (городские и сельские общественные банки, городские ломбарды, дворянские и купеческие кредитные общества, сельские, волостные и станичные  банки и казны) и частные (акционерные  коммерческие банки, общества взаимного  кредита, акционерные земельные  банки, городские кредитные общества и др.).

Главным государственным  органом, осуществлявшим надзор за российским финансовым рынком на протяжении XIX - начала XX века, было Министерство финансов. Государственный  банк подчинялся непосредственно министру финансов, который не только осуществлял  общее руководство, но и контролировал  операции с золотом и ценными  бумагами, а также операции за счет государственного казначейства и других учреждений и ведомств. Фактически Государственный банк являлся подразделением Министерства финансов на уровне департамента [8].

Государственный банк Российской Империи был создан в 1860 году. В  соответствии с уставом 1895 года целью  деятельности Государственного банка  было "облегчение денежных оборотов, содействие, с помощью краткосрочного кредита, отечественной торговле, промышленности и сельскому хозяйству", а также  укрепление денежной системы. Капиталы, которые помещались в Государственный  банк частными лицами, учреждениями и  обществами, а также депозиты казначейств  не могли использоваться на общие  государственные нужды. Чистая прибыль от операций банка поступала в доход казны. Государственный банк проводил самые разнообразные валютные операции.

Государственный Дворянский земельный банк, выдававший долгосрочные ссуды дворянам-землевладельцам  под залог земельной собственности, был учрежден в Петербурге в 1885 году. В 1910 году банк проводил операции в 38 губерниях  и трех областях. Дворянский земельный  банк выдавал ссуды, обычно в пределах 60-75% от стоимости заложенной земли, на срок от 11 до 66,5 лет под 3,4% или 5% годовых. До 1889-го и затем с 1906 года ссуды  выдавались закладными листами. При  этом их реализация была возложена  на Государственный банк, а заемщики освобождались от возможных курсовых потерь.

Крестьянский поземельный  банк был открыт в 1882 году в Петербурге. По уставу банк имел право производить  операции по выдаче крестьянам ссуд, во-первых, для покупки земли и, во-вторых, для погашения долгов по покупке  земли под залог ее же. Банк выдавал  кредиты под залог покупавшихся земель сроком от 13 до 55 лет в размере 80-90% от стоимости участка. Процент  по ссудам составлял от 7,5% до 8,5% годовых. С 1905 года заемщики стали получать ипотечные  облигации-свидетельства и именные  обязательства банка. К началу первой мировой войны Крестьянский поземельный  банк занимал первое место по числу  и объему выданных ссуд среди учреждений ипотечного кредита [8].

Сберегательные кассы  были открыты в 1842 году с целью  привлечения денежных средств населения. Сберегательные кассы были открыты  при Государственном банке, казначействах, таможнях, управлениях и станциях железных дорог, казенных винных складах, почтово-телеграфных конторах, школах, военных кораблях и т. д. С 1880-х  годов сберегательные кассы, задуманные первоначально как учреждения "самопомощи", стали использоваться в интересах  государственного кредита. В конце 80-х - начале 90-х годов XIX века правительство  широко привлекало их к операциям  конверсии государственных займов.

Городские общественные банки  были самым распространенным видом  общественных кредитных учреждений. Основной капитал таких банков образовывался  за счет средств города и пожертвований. Все поступавшие в уставный капитал  банка суммы не могли быть взяты  городским управлением обратно. В состав правления и совета банка  не могли входить руководители города и их ближайшие родственники. К 1914 году действовало 319 таких банков [24].

Группа частных кредитных  учреждений была самой разнообразной  и многочисленной. Основной капитал  акционерного банка должен был составлять не менее 500 тысяч рублей. Половина уставного  капитала должна была вноситься при  подписке на акции, вторая половина - в  течение шести месяцев после  открытия подписки.

Кредит, открывавшийся каждому  из клиентов банка, не должен был превышать 1/10 доли основного капитала банка. Члены  правления акционерного банка, управляющий  и служащие банка (за исключением  членов совета) не имели права получать в этом банке кредит в каком  бы то ни было виде. Лица, занимавшие административные должности в каком-либо банке, не могли занимать подобные должности  в других государственных или  частных кредитных учреждениях.

В уставах акционерных  банков содержались некоторые ограничения, касавшиеся вкладывания денежных средств  в ценные бумаги. В основном банк мог приобрести государственных  и гарантированных правительством бумаг в пределах половины, а негарантированных - не более 20% основного капитала банка.

Российское законодательство не разрешало прямую деятельность иностранных  банков в Российской Империи. Исключение было сделано для одного-единственного  банка - одного из крупнейших французских  банков Credit Lyonnais [19].

Общества взаимного кредита  осуществляли взаимное кредитование частных  предпринимателей. Первые общества подобного  типа возникли еще в 1860-х годах. Капитал общества создавался из вступительных взносов участников в размере 10% разрешенного им кредита. Обществам взаимного кредита разрешалось осуществление тех же операций, что и акционерным банкам. Исключение составляла покупка бумаг за собственный счет. Отличие от банков заключалось и в том, что ссуды выдавались только членам общества, которые отвечали по обязательствам общества в размере всего кредита. Из других операций следует отметить ссуды под различное обеспечение. К 1914 году насчитывалось 1108 обществ взаимного кредита.

Десять акционерных земельных  банков в начале XX века проводили  свои операции в определенном районе, практически не конкурируя с другими  банками. Основным способом формирования кредитных ресурсов дворянских земельных  банков являлась эмиссия шестипроцентных  облигаций, которые назывались закладными листами. Земельные банки выдавали ипотечные ссуды в пределах 50-60% оценочной стоимости сельской или  городской недвижимости. Ссуды предоставлялись  на сроки от 10 до 38 или даже 66 лет.

В период финансовых кризисов Министерство финансов в каждый банк назначало специального уполномоченного  для наблюдения за деятельностью  банка в полном объеме, с правом отменять распоряжения руководства  банка, если эти распоряжения противоречили  уставу. Уполномоченный получал специальную  инструкцию от министра [26].

В первую половину 19 века вся финансовая система России находилась в упадке, что являлось отражением общего кризиса феодально-крепостнического строя. Существовала хроническая дефицитность бюджета, российский государственный долг, денежная система была расстроена. При годовом доходе в 1803 около 111 млн. руб. государственный долг России (внутренний и внешний) составлял 133 млн. руб. В обращении находилось до 212 млн. руб. ассигнаций, курс ассигнационного рубля в 1806 равнялся 66 коп. серебром. В 1805 подушная подать и оброчные сборы давали 32,3% государственных доходов, питейные и соляные - 24%, таможенный сбор - 8,8%. Общий доход государства составлял 107 180 тыс. руб., расходы - 125 449 тыс. руб. Дефицит покрывался ежегодным выпуском ассигнаций на сумму более 28 млн. руб. Основными в начале 19 в. были воен. расходы (40-50% бюджета). В 1810 пр-во издало "Финансовый манифест", по которому подушная подать со всех помещичьих, удельных и государственных крестьян увеличивалась до 2 раз с ревизской души. Этим же манифестом правительство попыталось обложить налогом и дворян (помещиков по 50 коп. с ревизской души крепостных), но, встретив сопротивление, было вынуждено вскоре фактически отказаться от этого обложения, которое официально было отменено в 1819.

Во 2-й четверти 19 в. основными налогоплательщиками оставались крестьяне. Усиление их эксплуатации вело к росту недоимок. В 1848 подушная подать полностью была собрана лишь в 1/5 всех губерний России, в остальных недоимки составляли до 40% оклада. В 1851 общая сумма недоимок только от подушной подати составила 110 млн. р. (государственные доходы за этот год - 267,9 млн. р.). Наиболее устойчивой частью дохода оставались винные откупа, дававшие в среднем ежегодно более 25% бюджета. Большая часть расходов государства шла на содержание армии и карательного аппарата. Из 280 259 тыс. р. расходов в 1852 на воен. нужды затрачивалось 100 480 тыс. р. (около 36%), на содержание царского двора, высшей бюрократии и духовенства - 22 744 тыс. р. (более 8%). На просвещение предназначалась 2841 тыс. р. (немногим более 1%). Продолжался рост государственного долга. Общая сумма займов у англ., голл. и франц. банкиров с 268 млн. р. в 1845 возросла к 1860 до 430 млн. р. В 1861 гос. долг достиг 1264 млн. р. (более чем 3 гос. бюджета России за этот же год). Платежи по долгам превратились в весьма солидную статью расходов гос. бюджета (в 1852 - 16%, в 1860 - более 25%).[24]

Банкирские дома и конторы  не были обязаны иметь утвержденных правительством уставов. Эти заведения  отличались от акционерных банков прежде всего краткосрочным кредитованием  и биржевыми спекуляциями. В 1889 году в России насчитывалось 24 банкирских дома (с общим годовым оборотом более 1 млрд рублей) и 228 банкирских контор (2,17 млрд).

Операции с городской  недвижимостью в основном вели городские  кредитные общества. Первые подобные общества были основаны в Петербурге (1861 год) и Москве (1862 год). Обычно общество выдавало кредит в размере 50-60% от стоимости  залога. Ссуды заемщикам, выдававшиеся только закладными листами и облигациями  общества, предоставлялись на срок от 15 до 36 лет с правом досрочного погашения.

Устав общества предусматривал круговое ручательство всех заложенных имуществ и вступление заемщиков  в члены общества. Каждый член общества отвечал по его обязательствам, то есть по выпущенным облигациям, в пределах стоимости заложенного имущества  [18].

Стоит отметить, что структура финансовой системы Царской России была достаточно развитой и эффект от ее функционирования выражался в реальной экономической  силе страны периода середины-конца 19 века. Бюджет страны был профицитным, а Россия – одной из крупнейших, ведущих держав мира. И только Первая Мировая война внесла свои коррективы в финансовую систему Империи, находившейся уже в политическом кризисе.

Первая мировая война 1914-18 нанесла удар внешнему показному благополучию и привела по существу к банкротству государственных финансов России. Прекращение с 1914 торговли спиртными напитками, сокращение таможенных сборов, огромные бесплатные воен. перевозки по ж/д, сокращение внеш. торговли, изъятие вкладов из сберегательных касс - все это значительно подорвало доходную часть бюджета. Несмотря на введение налогов воен. времени, увеличение акциза, гербового сбора, ж.-д. тарифов и др., уже в 1914 доходы по сравнению с 1913 сократились на 524 млн. р. (15%). В 1915 доходы государства уменьшились еще на 70 млн. р. Лишь в 1916 было достигнуто формальное увеличение доходов до 4 млрд. р. (3974 млн.) за счет резкого возрастания косвенных налогов и введения ряда новых обложений, основная тяжесть которых по-прежнему ложилась на трудящихся. В действительности же в первые месяцы войны были израсходованы все наличные финансовые средства государства. Все расходы (обычные, чрезвычайные и военные) за 1914 составили более 5,7 млрд. р., в 1915 - 6,9 млрд. р., в 1916 - 10,9 млрд. р. Основными источниками пополнения бюджета явились бумажноденежная эмиссия и займы. С началом войны в 1914 размен государством бумажных денег на золото был прекращен. Общая сумма бумажных денег, находившихся в обращении, возросла с 1,5 млрд. в 1913 до 10 млрд. р. к Февр. революции 1917. Началось быстрое падение курса бумажного рубля: к начале 1915 он стоил 80 довоен. коп., к Февр. революции - 55 коп., на 1 марта 1917 - 27 коп. Эмиссия вызвала дороговизну, которая при сохранении низкой зарплаты тяжело ударила по народным массам.[8]

Другим источником пополнения бюджета явились займы. На 1 сент. 1917 пр-во России заключило займы  на 36 млрд. р. (внешние - 8 млрд., внутренние - 11,5 млрд., остальное - краткосрочные  обязательства гос. казначейства). Осн. внешним кредитором была Англия. Царское  пр-во широко выдавало субсидии, ссуды  и авансы монополиям и отд. капиталистам. Из общей суммы расходов государства за 1914-16 в 19,8 млрд. р. на воен. нужды было израсходовано 12,2 млрд. Большая часть этих средств попала в руки империалистической буржуазии.

Временное правительство в основном продолжало финансовую политику царского правительства: увеличение косвенных налогов, незначительное обложение буржуазии, эмиссия бумажных денег, увеличение внутренней и внешней задолженности. Временное правительство попыталось усилить налоговое обложение буржуазии. Но неясные формулировки давали монополиям возможность утаивать большую часть своих сверхприбылей, и поскольку не устанавливалась определенная ответственность за неуплату налогов, то буржуазия стала их саботировать. В марте 1917 Врем. пр-во выпустило долгосрочный займ (на 54 года) - т. н. "Заем свободы", который дал 3182,1 млн. р. к окт. 1917 (наличными было только 250 млн. р., остальное - краткосрочные обязательства государственного казначейства, т. е. векселя правительства).[19]

2.2 Финансовая  система советского периода

Социалистические финансы, будучи единой экономической категорией, имели определённую внутреннюю структуру. В основе их структурного построения лежал принцип функционального  назначения той или иной группы финансовых отношений. В соответствии с этим принципом в общей совокупности финансовых отношений различали  определённые сферы и звенья социалистических финансов – это наглядно видно  в схемах, представленных в Приложении 4 [рис.4, рис.5] .

Остановимся подробнее на звеньях финансовой системы СССР (Ефремов П.В.).

а) Финансы социалистических предприятий.

Денежные отношения складывались у государственных предприятий, колхозов и кооперации между собой (в связи с приобретением сырья, оборудования, реализацией произведённой  продукцией и оказанием услуг), с  органами финансово-кредитной системы  и с населением. Государство использовало отраслевые финансы в качестве важнейшего экономического рычага для руководства  процессом расширенного воспроизводства, процессом создания новой стоимости, новых источников накопления и их использования через образование  соответствующих фондов денежных средств  на внутрихозяйственные нужды и  потребности государства.