Отчет по преддипломной практике в ОАО «Россельхозбанк»

 

     По данным таблицы 9 видно, что в за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились (почти в 4 раза). Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%), затем идут средства в кредитных организациях и в ЦБ РФ. При чем доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к постепенному уменьшению. В 2011 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях – на 5,6%. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях.

     Далее используем информацию о совокупных расходах и дополнительных доходах, не связанных с основной деятельностью банка, но идущих на частичное покрытие его расходов за период 2009–2011 гг.

Таблица 10. Анализ динамики внутренней стоимости операций ОАО «Россельхозбанк» и ее факторов за 2009–2011 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент внутренней стоимости банковских операций, %	2,67	4,97	0,42
Совокупные расходы  банка, тыс. руб.	6899,349	23676,753	6899,349
Дополнительные доходы банка, тыс.руб.	899,537	1505,089	3563,823
Общая сумма актива баланса, тыс.руб.	237138,466	478192,271	810064,492
Сумма статей актива, не приносящих доход, тыс.руб.	12110,802	32428,158	450675,77

     По результатам таблицы 10 видно, что показатель внутренней стоимости операций ОАО «Россельзозбанк» в 2011 году значительно снизился (в более чем 10 раз). Это свидетельствует о повышении эффективности произведенных банком в 2011 году расходов, связанных с осуществлением различных операций и услуг и о повышении эффективности использования банком своих ресурсов (поскольку произошло существенное увеличение активов, приносящих доход и являющихся эффективно вложенной частью ресурсов).

     Основным финансовым результатом деятельности банка является прибыль. Проведем анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанк» за 2009–2011 гг.

Таблица 11. Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанк» за 2009–2011 гг.

Показатели	2009 г. тыс. руб.	Удельн. вес, %	2010 г. тыс.руб.	Удельн. вес, %	2011 г. тыс.руб.	Удельн. вес, %
Чистые процентные доходы	8682,272	116,9	14198,455	114,6	21347,477	119,8
Расходы по созданию резервов под обесценение кредитов	–853,752	(11,5)	–2902,667	(23,4)	–8480,836	(47,6)
Чистые процентные доходы после создания резервов	7828,52	105,4	11295,788	91,2	12866,641	72,2
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами	–	–	–23,044	(0,2)	21,367	0,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	105,775	1,4	10,426	0,1	1069,159	6,0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	–57,935	(0,8)	15,474	0,1	–1413,324	(7,9)
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	149,472	2,0	131,096	1,1	2523,620	14,2
Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	–	–	–	–	67,970	0,4
Комиссионные доходы	899,537	12,1	1505,089	12,1	3434,074	19,3
Комиссионные расходы	–411,093	(5,5)	–502,706	(4,1)	–845,210	(4,7)
Изменение резерва на возможные потери	–1853,752	(25,0)	–2902,667	(23,4)	–40,301	(0,2)
Прочие операционные доходы	–90,127	(1,2)	–41,954	(0,3)	129,649	0,7
Чистые доходы	7424,149	100	12390,169	100	17813,645	100
Операционные расходы	–4550,029	(61,3)	–9362,093	(75,6)	–14742,32	(82,8)
Прибыль до налогообложения	2874,120	38,7	3028,076	24,4	3071,325	17,2
Расходы по налогу на прибыль	618,676	х	1316,837	х	1647,154	х
Чистая прибыль (за период)	2255,444	30,4	1711,239	13,8	1424,171	8,0

По данным таблицы 11 видно, что уровень чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк» за анализируемый период имеет тенденцию к снижению. За три года прибыль уменьшилась в абсолютном выражении в 1,6 раза. При этом удельный вес чистой прибыли в чистых доходах банка уменьшился в 3,8 раза. Это говорит о снижении эффективности деятельности банка. Чистые процентные доходы за данный период имеют тенденцию к существенному росту. Но в результате увеличения темпов роста расходов по созданию резервов доля чистого процентного дохода после создания резервов за период 2007–2009 гг. уменьшилась на 28%.

     На конец 2011 г. в ОАО «Россельхозбанк» чистая процентная маржа составила 12866,641 тыс.руб., а чистые непроцентные доходы 7245,839 тыс.руб. за минусом 2298,835 тыс.руб. составили 4947,004 тыс.руб. Таким образом, сумма чистых процентных доходов и чистых непроцентных равна 17813,645 тыс. руб. При этом сумма достаточно устойчивых чистых непроцентных доходов составила 3747,360 тыс.руб., что составляет от чистых непроцентных доходов 52%. А удельный вес чистой процентной маржи и традиционных чистых непроцентных доходов банка 16614,001 тыс.руб. в его чистых доходах (17813,645 тыс.руб.) составляет 93%.

     Таким образом, анализируя структуру прибыли ОАО «Россельхозбанк», можно сделать вывод о вполне качественном показателе прибыли на конец 2011 года. Чистые процентные доходы ОАО «Россельхозбанк» составляют наибольший удельный вес в его доходах (72,2%).

     Изменения в распределении чистого дохода за период 2009–2011 гг. наглядно изображены на рисунке 3.

 

Рисунок 3. Состав чистого дохода ОАО «Россельхозбанк» в 2009–2011 гг.

     По данным  таблицы 12 видно, что за анализируемый период размер чистой прибыли существенно уменьшается.

 

 

Таблица 12. Динамика показателей доходности капитала ОАО «Россельхозбанк» за 2009–2011 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Чистая прибыль, тыс.руб.	2255,444	1711,239	1424,171
Уставный капитал, тыс.руб.	20871	27728	61223
Доходность акционерного капитала, %	10,8	6,2	2,33

 

     Доходность акционерного капитала также имеет тенденцию к снижению. Данная динамика отражена на рисунке 4.

Рисунок 4. Динамика рентабельности акционерного капитала ОАО «Россельхозбанк» в 2009–2011 гг.

Проведем анализ влияния  на уровень прибыли таких факторов, как изменение размера уставного капитала, эффективность контроля расходов, эффективность управления налогами, эффективность управления ресурсами. Для этого рассчитаем значения данных факторов за 2010 и 2011 года. Данные расчетов оформим в таблицу 13.

Таблица 13. Значения показателей, используемых для факторного анализа изменения прибыли ОАО «Россельхозбанк»

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
Активы, тыс.руб.	478192,271	810064,492	331872,221
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	3028,076	3071,325	43,249
Прибыль после налогообложения, тыс.руб.	1711,239	1424,171	–287,068
Операционные доходы, тыс.руб.	13095,708	17813,649	4717,941
Акционерный капитал, тыс.руб.	27728	61223	33495
Коэффициент эффективности  управления налогами	0,565	0,464	–0,101
Коэффициент эффективности контроля расходов	0,231	0,172	–0,059
Коэффициент эффективности  управления активами	0,027	0,022	–0,005
Коэффициент эффективности  управления ресурсами	17,246	13,231	–4,015

     Рассчитаем влияние на прибыль изменения указанных факторов.

– Влияние на прибыль изменения величины акционерного капитала:

 Нк = 33495 * 0,565 * 0,231 * 0,027 * 17,246 = 2035,6 тыс.руб.

     За счет увеличения акционерного капитала на 33495 млн.руб. прибыль ОАО «Россельхозбанк» увеличилась на 2035,6 тыс.руб. Однако, так как изменение уставного капитала произошло не за счет заработанных банком доходов, а за счет средств учредителей, то влияние данного фактора на изменение финансовых результатов нельзя оценить положительно.

– Влияние на прибыль  изменения эффективности управления налогами:

НL = 61223 * (–0,101) * 0,231 * 0,027 * 17,246 = –665,12 тыс.руб.

     То есть за счет снижения эффективности управления налогами размер прибыли ОАО «Россельхозбанк» уменьшился на 665,12 тыс. руб. При снижении эффективности управления налогами свидетельствует о недостатках в работе по управлению налоговыми процессами.

– Влияние на прибыль  изменения эффективности контроля расходов:

НМ = 61223 * 0,464 * (–0,059) * 0,027 * 17,246 = –780,44 тыс.руб.

     За счет снижения эффективности контроля расходов прибыли ОАО «Россельхозбанк» уменьшился на 780,44 тыс.руб.

     Так как уменьшение прибыли произошло одновременно со снижением эффективности контроля расходов, необходимо выявить затраты с наибольшим весом и наиболее доходные операции. По данным бухгалтерской отчетности определяем, что расходы с наибольшим весом – это расходы по межбанковским кредитам; наиболее доходные операции – это операции по ссудам клиентам (юридическим и физическим лицам).

– Влияние на прибыль  изменения эффективности управления активами:

НN = 61223 * 0,464 * 0,172 * (–0,005) * 17,246 = –421,33 тыс.руб.

     За счет снижения эффективности управления активами прибыли ОАО «Россельхозбанк» уменьшился на 421,44 тыс.руб.

– Влияние на прибыль  изменения эффективности управления ресурсами:

НР = 61223 * 0,464 * 0,172 * (–4,015) = –431,59 тыс.руб.

     За счет снижения эффективности управления ресурсами прибыли ОАО «Россельхозбанк» уменьшился на 431,59 тыс.руб.

     Важным блоком финансового анализа в банке является анализ показателей ликвидности банка. Поэтому проведем анализ показателей ликвидности ОАО «Россельхозбанк» за период 2010–2011 гг.

Таблица 14. Анализ ликвидности ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2011 гг., в %

Показатели ликвидности	Нормативное значение	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012 г.
Показатель мгновенной ликвидности банка	15,0	62,2	173,3
Показатель текущей  ликвидности банка	50,0	98,8	190,9
Показатель долгосрочной ликвидности банка	120,0	89,3	83,7