Пути совершенствования депозитных операций

Для страхования вкладов  вкладчику не требуется заключения какого-либо договора, оно осуществляется в силу закона. Агентство по страхованию вкладов вместо банка возвращает вкладчик основную сумму его накоплений, а затем вместо вкладчика занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности

Вклады считаются застрахованными  со дня включения банка реестр банков -участников системы. Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:

• средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица;
• вкладов на предъявителя;
• средств, переданных банкам в доверительное управление;
• вкладов в филиалах российских банков, находящихся за границей;

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

• обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
• Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; мрачность деятельности системы страхования вкладов;
• накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков-участников системы страхования вкладов,

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
• введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве у банка лицензии либо о введении моратория. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.  Лицо, приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким не имеет.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатков денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

Возмещение по вкладам  выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, в отношении которого наступил несчастный случай, если она не превышает 100000 р., плюс 90% кладов, превышающей 100 000 р., но в совокупности не более 400 000р.

 Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000 р., возмещение выплачивается по каждому из вкладчиков пропорционально их размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения  исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Сумма возмещения по вкладам в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

           Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших дня наступления страхового случая.

Прием от вкладчиков заявлений  о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам осуществляется Агентством через банки-агенты действующие от его имени и за его счет.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в Агентство или в банк-агент со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория. В случае пропуска указанного срока (например, в связи с тяжелой болезнью или длительным нахождением за пределами страны) по заявлению вкладчика он может быть восстановлен. решением правления Агентства.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требование» выплате  возмещения по вкладам вкладчик представляет:

• заявление по форме, определенной Агентством;
• документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в реестре вкладчиков банка.

Представитель вкладчика  дополнительно представляет нотариально удостоверенную доверенность на право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения вкладам.

Указанные документы могут  быть представлены по почте, через экспедицию или непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчикам течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство обходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (наличными денежными средствами или путём перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком).

При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

В течение 1 мес. со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.

Вкладчик, получивший от Агентства  возмещение по вкладам сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.

 Финансовой основой  системы является фонд обязательного  страхования вкладов, представляющий  собой совокупность денежных  средств и иного имущества, принадлежащих Агентству на праве собственности и предназначенных для финансирования выплаты возмещения по вкладам по вкладам. Он обособлен от иного имущества Агентства о нему ведется обособленный учет,

Основными источниками формирования фонда являются:

• первоначальный имущественный взнос Российской Федерации в размере 2 млрд р.;
• страховые банковские взносы и пени за их несвоевременную уплату
• доходы от инвестирования временно свободных денежных средств фонда.

Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются ими ежеквартально. Ставка страховых взносов банков устанавливается директоров Агентства, она не может превышать 0,15% величины вкладов за квартал. В случае дефицита фонда страховых взносов может быть увеличена до 0,3 %.

На фонд обязательного страхования вкладов не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства, за исключением случаев когда обязательства Агентства возникли в связи с неисполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам. Взыскание за счет фонда обязательного страхования вкладов по обязательствам Агентства в этом случае осуществляется только на основании судебного акта.

Средства  фонда страхования вкладов могут быть инвестированы

• государственные ценные бумаги Российской Федерации, Российской Федерации, в облигации и акции российских эмитентов, а также в российские ипотечные ценные бумаги; российские ипотечные и ценные бумаги Банка России;
• в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих денежные средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
• в ценные бумаги экономически развитых иностранных государств;

Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству РФ предоставлено право выделять средства федерального бюджета в случае недостаточности фонда страхования вкладов.

Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов в форме некоммерческих организаций для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Число банков – учредителей фонда должно быть не менее 5 с суммарным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков. Уставом фонда определяются порядок его создания, управления и деятельности. Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов, а в случае участия - об условиях страхования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. УЧЁТ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Характерные черты сберегательных сертификатов

 

Сберегательный  сертификат объединяет в себе свойства банковского вклада и ценной бумаги. Сберегательный сертификат удостоверяет сумму вклада физического лица.

В соответствии со ст. 844 ГК РФ сберегательный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и обусловленных  в сертификате процентов в  банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Операции, связанные со вкладами физических лиц, регламентируются гл. 44 ГК. РФ.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной  книжкой. Договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) или на условиях возврата на определенный срок (срочный).

Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями. Проценты от вкладов не могут быть изменены в одностороннем порядке. Работать со средствами физических лиц и по их операциям может только банк, проработавший более двух лет на финансовом рынке, выполняющий все экономические нормативы и требования, предъявляемые к банкам, а также получивший лицензию на работу с вкладами физических лиц.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов».

Сертификат не может служить  расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Сертификаты могут продаваться  по номиналу с указанием процента, начисляемого на депозит (вклад), также  могут выпускаться и сертификаты, продаваемые с дисконтом, то есть по цене ниже номинала. В этом случае погашение сертификата осуществляется банком по номиналу. Расчет доходности операций с сертификатами, продаваемыми с дисконтом, производится исходя из величины дисконта и срока обращения сертификата.

 

Характерные черты сберегательных сертификатов

Оформление депозитного  или сберегательного сертификата  является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому  особенность сертификата как  ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме и по сути является письменной формой договора банковского вклада.

Сберегательные сертификаты  можно классифицировать по следующим признакам:

по способу выпуска  — выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями;

по способу оформления — именные; на предъявителя.

Банки, ориентированные на розничный бизнес, предлагают

своим клиентам как именные, так и предъявительские сертификаты. Сертификат «на предъявителя» не содержит никаких отметок о его владельце. На именном сертификате указываются имя и паспортные данные владельца.

Некоторые банки, например Сбербанк, заранее устанавливают номинал сертификата, то есть сумму первоначального вклада. Другие, банки позволяют клиентам самим решать, сколько денег вложить в покупку одного сертификата

 

 

2.2. Учёт затрат кредитной организации, связанных с выпуском сберегательных сертификатов.

Учёт затрат кредитной  организации, связанных с выпуском сберегательных сертификатов. Д-т сч. 60312,  К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» Назначение счетов: учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах. На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены. Счет N 60322 - пассивный, счет N 60323 - активный.