Пути совершенствования депозитных операций

В аналитическом  учете ведутся лицевые счета  по каждой организации, с которой  ведутся расчеты, а также по каждому  случаю недостачи денежных средств.

Отражение расходов Д-т сч. 70606, К-т сч. 60312 на сумму затрат, символ 23201. По кредиту счета N 60322 проводятся суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету этого  счета отражаются суммы, перечисленные  в погашение долга, в корреспонденции  с соответствующими счетами.

В аналогичном порядке  обратными проводками отражаются операции по счету N 60323.

В аналитическом  учете ведутся лицевые счета  по каждой организации, с которой  ведутся расчеты, а также по каждому  случаю недостачи денежных средств.

Оприходование бланков    сберегательных сертификатов, предназначенных для распространения Д-т сч. 90701, К-т сч.99999. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк, на счетах по учету доходов или расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу, а по процентным доходам и расходам в виде драгоценных металлов - рублевый эквивалент количества драгоценного металла по учетной цене на дату признания дохода или расхода.

Передача кредитной  организацией бланков сертификатов под отчет своим филиалам Д-т сч.90705, К-т сч. 90701. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк на счетах по учету доходов или расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу, а по процентным доходам и расходам в виде драгоценных металлов - рублевый эквивалент количества драгоценного металла по учетной цене на дату признания дохода или расхода. 
Д-т сч. 99999, К-т сч.90701 на сумму подлежащих уничтожению бланков. 
Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Д-т сч. 99999, К-т  сч. 90705- на основании ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов.

Списание дефектных  бланков сертификатов Д-т сч.90702, К-т сч. 90701 на сумму подлежащих уничтожению бланков. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Счет предназначен для учета полученных для уничтожения  бланков ценных бумаг. Бланки учитываются  в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков  ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетами N 90701 и 90705.

По кредиту счета  списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции  со счетом N 99999.

На счете N 90702 кредитная  организация может открывать  необходимое количество лицевых  счетов.

Способ, порядок  и процедура уничтожения бланков  ценных бумаг определяются самой  кредитной организацией.

Счет предназначен для учета сертификатов, бланков  и ценных бумаг, находящихся в  пути, отосланных и выданных под  отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль  за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета  проводятся суммы сертификатов, бланков  и ценных бумаг, находящихся в  пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.

По кредиту счета  списываются суммы:

полученных и  оприходованных подведомственными  учреждениями сертификатов, бланков  и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом N 99999;

бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых  отчетов, в корреспонденции со счетом N 99999;

при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых  в разрезе сертификатов, бланков  и ценных бумаг адресатам, которым  они отправлены, и подотчетным  лицам, которым они выданы.

Д-т сч. 99999, К-т  сч. 90702 списаны суммы бланков сертификатов, подлежащие уничтожению. Способ, порядок и процедура уничтожения бланков определяются кредитной организацией. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков  ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетами N 90701 и 90705.

По кредиту счета  списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции  со счетом N 99999.

На счете N 90702 кредитная  организация может открывать  необходимое количество лицевых  счетов.

Способ, порядок  и процедура уничтожения бланков  ценных бумаг определяются самой  кредитной организацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

При привлечении денежных средств право  выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую  конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием  банковской конкуренции, ведет к  тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость  от них банка очень высока. В  части пассивных операций выбор  банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой  он привязан намного сильнее, чем  к заемщикам. Вследствие этого в  сложившейся ситуации для решения  проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому  банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения  денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и  процентным ставкам.

С целью  расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно  достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны  целевые вклады, выплата которых  будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а  процент – выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские  вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце  года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег  до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем дохода  Сбербанк мог бы предложить принципиально  новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного  вклада с целым набором небанковских услуг – страховых, туристических  или по приобретению потребительских  товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов Сбербанк может предложить выплату  процентов по размещенным вкладам  вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при  помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся  ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы  будут удержаны из суммы вклада.

С целью поддержания  устойчивого положения и динамичного  развития на рынке депозитных услуг. Этот вопрос является актуальным в  настоящее время. Данная система  будет выгодна и для банка  и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов  будет привлекательна с точки  зрения сохранности их вкладов при  возможном банкротстве банка, что  обеспечит данному банку сравнительные  преимущества по сравнению с другими  банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств  населения и юридических лиц  во вклады, т.к. будет уверен, что  его вклад защищен в кризисных  ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора  экономики. Объектами страхования  в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения  эффективности управления риском ликвидности  данной кредитной организации возникает  необходимость принять меры по минимизации  негативного влияния непредвиденного  изъятия населением срочных вкладов  на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия  банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода  хранения срочных вкладов как  физических, так и юридических  лиц. При этом Сбербанку особое внимание следует уделить тому, что сроки  депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает  свою депозитную политику, определяя  виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику  своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие  в экономике.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов  разнообразных банковских продуктов  и услуг. Следует учитывать, что  далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского  учреждения (например, выполнение международных  расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди  них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета  могут быть самыми разнообразными и  в основном их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при  привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в  рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит  в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию  депозитной политики, исходя из целей  и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным  по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка  являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных  вкладов вот уже два года стабильно  держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом  быстрого роста вкладов населения  является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит  устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы  необходимо защитить банки от риска  досрочного изъятия вкладов и  создать эффективную систему  гарантирования вкладов.

Укрепление  депозитной базы очень важно для  банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию  депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом  же можно отметить, что в нашей  стране наблюдается тенденция к  увеличению средств на депозитах, предназначенных  для расчета с помощью пластиковых  карт, растет также доля банков, увеличивающих  свои ресурсы за счет привлечения  средств физических лиц, а в целом  наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

Сберегательные  и депозитные сертификаты — относительно молодые на российском рынке банковские продукты, пока не очень пользующиеся спросом. Ко всем перечисленным недостаткам добавляет еще и проблема хранения этих ценных бумаг (дома — рискованно в банке — дополнительные затраты). Поэтому население на сегодня выбирает депозиты. Банки, исходя из принятой политики, сами решают, развитию каких продуктов отдавать предпочтение: депозитной линейке или выпуску сберегательных сертификатов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.

 

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс], система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
2. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]. офиц. текст.  от 03.02.1996 № 17-ФЗ, система КОНСУЛЬТАНТ,2008.
3. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]. офиц. текст. от 10.07.2002 №86-ФЗ, система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
4. Российская Федерация. Законы. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации с изменениями [Электронный ресурс]. офиц. текст от 23.12.2003 № 177-ФЗ ФЗ, система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
5. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]. офиц. текст от 26.06.98 №39-П, система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
6. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями)., система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
7. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. Об обязательных резервах кредитных организаций [Электронный ресурс]. офиц. текст от 29.03.2004 №255-П, система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
8. Центральный Банк Российской Федерации. Письмо. Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]. офиц. текст от 10.02.92 №14-3-20, система КОНСУЛЬТАНТ, 2008.
9. Сберегательный Банк Российской Федерации. Инструкция.  О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц (редакция 3). Москва, 2006.
10. Банковское дело [Текст]: Управление и технологии / Под ред. А. М. Тавасиева .-М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001 .-863с.
11. Банковское дело [Текст]: Управление и технологии / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой .- 4-е изд.,перераб. И доп .-М. : Финансы и статистика, 2000 .- 460с.
12. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / под ред. Г. Г. Коробовой . –М. : Экономистъ, 2004 .- 751с .- ( Homo Faber ).
13. 13.Банковские операции [Текст] : учебник / под ред. М. Р. Каджаевой, С. В. Дубровской. -М.: Издательский центр «Академия», 2006.
14. Банковские операции [Текст] : учебное пособие / под ред. Ю. И. Коробова. -М.: Магистр, 2007.
15. Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 2003.
16. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках [Текст]: учеб. Пособие для вузов / Л. П. Кроливецкая, Г. Н. Белоглазова, Н. А Бусуек и др.;под ред. Л. П. Кроливецкой .- 2-е изд., перераб. И доп .- М. : Финансы и статистика, 2004 .-200с. ; А4.
17. Семибратова О. И. Банковское дело [Текст] : Учебник для образоват. Учреждений нач. проф.образования / Ольга Ивановна Семибратова .-М. :ИЦ «Академия», 2003 .- 224с.- (Профессиональное образование)
18. Тавасиев А. М. Банковское дело [Текст]: Базовые операции для клиентов : учеб. Пособие / А. М. Тавасиев, В. П. Бычков, В. А. Москвин;под ред. А. М. Тавасиева .- М. : Финансы и статистика, 2005 .- 304с. : ил.
19. Аникеев А. Банки конкурируют – вклады растут [Текст] / А. Аникеев. // Банковское обозрение .- 2005 .- №9 .- С. 44-51. (Банковский рынок).
20. Брюков В. Г. Переход на страхование частных вкладов: быть ли переделу рынка [Текст] / В. Г. Брюков. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в .- 2005 .- № 6 .- С.63-79. (Финансовый менеджмент).
21. Проскурин А. М. Безотзывные вклады и устойчивость банков [Текст] / А. М. Проскурин. // Бизнес и банки .-2005 .-№5 .-С. 4-5.