Разработка основного бюджета предприятия, Методы составления прогнозного баланса

Содержание

 

Введение                                                                                                                    3 Исходные данные для расчета                                                                                               4 1 Разработка основного бюджета предприятия                                                                 7 1.1 Разработка операционного бюджета предприятия                                                        7 1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства                                             7 1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда                                                                                                                                          8 1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общепроизводственных расходов                                                                                10 1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции                                  12 1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия                                                           12  1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции                                 15 1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов                                                               18 1.2 Разработка бюджета движения денежных средств                                                      19 1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации                        19 1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов                                                                                                                        20    1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств                                                  23 1.2.4 Оптимизация бюджета движения денежных средств                                              25 2 Методы составления прогнозного баланса                                                              28 Заключение                                                                                                                            38 Список используемых источников                                                                          39

 

 

 

 

 

 

Введение

Процесс бюджетирования является составной частью финансового  планирования – процесса определения  будущих действий по формированию и  исполнению финансовых ресурсов.

В условиях рынка планирование призвано обеспечить производство конкурентоспособной продукции посредством целенаправленного поиска, оценки и отбора альтернатив при условии оптимального использования всех ресурсов, основываясь на определенных гипотезах о будущем состоянии внешней среды, то есть призвано обеспечить гибкое развитие предприятия. В этих условиях планирование и контроль его развития стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого развития управления предприятия, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство.

Цель данной курсовой работы:

- разработка основного бюджета  предприятия;

- изучение методов финансового прогнозирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ  РАСЧЕТА

 

Показатели	А	Б	В
Объем реализации, шт.	520	900	3700
Цена, р.	145	80	97
Запас готовой продукции  на  складе на  начало года, шт.	160	180	1380
Запас готовой продукции  на  складе на  конец года, шт.	120	130	480
Норма  времени на изготовление, нормо-часов
в механическом цехе	0,85	0,28	0,15
в сборочном цехе	0,48	1	0,98
Часовая тарифная ставка, р.
в механическом цехе	7,5	5	6,2
в сборочном цехе	3,4	3,4	2,8
Норма расхода на  материалы, кг
материал Х	0,18	0,1	0
материал У	0,6	0	0,78
материал Z	0,33	1,17	0,98

 

 

Цена материала, р. за  кг
материал Х	185
материал У	30
материал Z	11,2

 

 

Запас  материалов на  начало года, кг
материал Х	65
материал У	370
материал Z	2300
Запас материалов на  конец года, кг
материал Х	45
материал У	100
материал Z	600

 

 

 

 

 

 

 

Общепроизводственные расходы	Сумма, р.
	Мех. цех	Сбор. цех
1. РСЭО	29143	18348
1.1 Амортизация оборудования	8160	4587
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на  ремонт), в   т.ч.:	9180	6330
1.2.1 материалы	2623	1651
1.2.2 электроэнергия	3060	1927
1.2.3 вода	947	596
1.2.4 заработная  плата	2550	2156
1.3 Текущий ремонт  оборудования, в т.ч.:	11803	7431
1.3.1 материалы	7286	4587
1.3.2 заработная  плата	4517	2844
2. Цеховые расходы	20507	12953
2.1 Заработная плата  аппарата управления цехом	9228	6088
2.2 Амортизация зданий, сооружений	6152	3627
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.:	5127	3238
2.3.1 материалы	2871	1813
2.3.2 электроэнергия	1436	907
2.3.3 вода	820	518
ИТОГО ОПР	49650	31301

 

 

Общехозяйственные расходы	Сумма, р.
1. Заработная  плата  работников аппарата управления	20508
2. Амортизация  основных  средств	4048
3. Содержание и ремонт  основных общезаводского назначения	2429
3.1 Материалы	405
3.2 заработная плата	810
3.3 электроэнергия	944
3.4 вода	270
ИТОГО ОХР	26985

 

 

Коммерческие расходы, р.

20000

 

 

Длительность производственного  цикла, дней

30

 

 

 

 

Данные для  составления бюджета  доходов  и расходов	Сумма, р.	Период получения/ списания
Полученный доход от участия в  других организациях	3000	2квартал
Реализация основных фондов	52000	3квартал
Остаточная стоимость  реализуемых основных фондов	48000	4квартал
Арендная  плата, полученная предприятием за  сдачу помещений  в  аренду	52000	ежеквартал
Получение  предприятием штрафов за нарушение хозяйственного договора	2000	4квартал
Сумма списываемой дебиторской  задолженности, нереальной  для  взыскания	8000	1квартал
Налог на  имущество	6000	ежеквартал

 

Данные для  разработки бюджета движения денежных средств	Значение
Остаток  денежных средств  на начало периода, тыс. р.	10
Остаток  дебиторской  задолженности на  начало периода, тыс. р.	8
Период отсрочки платежа  по реализуемой  продукции, месяцы	3
Удельный  вес продукции, реализуемой с  отсрочкой платежа, %	60
Остаток дебиторской  задолженности за  прямые материалы на  начало  периода, тыс. р.	4
Отсрочка по платежам за  прямые материалы, месяцы	6
Удельный  вес прямых материалов, приобретаемых с  отсрочкой  платежа, %	50
Остаток кредиторской  задолженности по заработной  плате  на  начало периода, тыс. р.	0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Разработка основного  бюджета  предприятия

1.1 Разработка  операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета  продаж и бюджета  производства

Бюджет продаж разрабатывается  в виде таблицы 1  с целью определения  прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1):

                                                         (1)                                                                                        

  где   – плановая выручка от продаж, руб.;

       Цi – цена единицы i-го вида продукции, руб.;

        -объем реализованной продукции

        n -  количество видов продукции

Таблица 1 – Бюджет продаж

Изделия	Объем продаж, шт.	Цена реализации, р.	Выручка от реализации, р.
А	600	105,00	63 000,00
Б	1400	86,00	120 400,00
В	2800	69,00	193 200,00
Итого	X	X	376 600,00

 

Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации выбираются согласно выданному  заданию.

Бюджет производства оформляется  в  виде таблицы 2 с  учетом прогнозируемых продаж и запасов готовой продукции  на  начало и конец года.

Таблица 2 – Бюджет производства                                                         (в штуках)

Показатели	А	Б	В
1. Прогнозируемый объем продаж	600	1400	2800
2. Планируемый запас на конец  года	120	130	480
3. Планируемый  запас на  начало  года	160	180	1380
4. Объем производства	560	1350	1900