Разработка основного бюджета предприятия, Методы составления прогнозного баланса

 

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками  готовой продукции на складе на  конец года и запасами готовой продукции на  начало года. Величина объема производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчета основных финансовых показателей.

 

1.1.2 Составление  бюджета прямых материальных  затрат и прямых затрат на  оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на  основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таблице 2, по форме, представленной в таблице 3.

Таблица 3 – Бюджет прямых материальных затрат

Материал	Цена, р.	А		Б		В		ИТОГО
		Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол-во, кг	Стоимость, р.
Х	185,0	100,8	18648,0	135,0	24975,0	0,0	0,0	235,8	43623,0
У	30,0	336,0	10080,0	0,0	0,0	1482,0	44460,0	1818,0	54540,0
Z	11,2	184,8	2069,8	1579,5	17690,4	1862,0	20854,4	3626,3	40614,6
Всего	226,2	621,6	30797,8	1714,5	42665,4	3344,0	65314,4	5680,1	138777,6

 

Данные о ценах на соответствующий вид материала выбираются из задания на  проектирование. Количество потребляемого в  производстве материала определяется по формуле (2):

                                                   (2)

где - количество потребляемого j-го вида материала, кг;

     -норма расхода j-го вида  материала по изделию i, кг;

     - объем производства i-го вида  продукции, шт.

Стоимость материала  определяется по формуле (3):

                                                (3)

где - стоимость j-го вида  материала, р.;

     - цена j-го материала, р.

Бюджет прямых расходов  на  оплату  труда отражает расходы на  оплату  труда основных рабочих цехов, составляется в  виде  таблицы 4 отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная. Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной  ставки рабочего – сдельщика выбираются согласно выданному заданию.

Трудоемкость годовой производственной  программы определяется по формуле (4):

                                                   (4)

где - трудоемкость годовой производственной программы, часов;

       - норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих  – сдельщиков определяется  по  формуле (5):

                                                       (5)

где - заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

      - часовая тарифная ставка, р./час.

Таблица 4/1 – Бюджет прямых затрат на оплату труда по цеху (механическому)

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо- часов	Трудоемкость годовой  производственной программы, часов	Часовая  тарифная  ставка, р./час	ИТОГО основная заработная плата производственных рабочих, р.
А	560	0,85	375,2	7,5	2 814,00
Б	1350	0,28	378	5	1 890,00
В	1900	0,15	285	6,2	1 767,00
ВСЕГО	Х	Х	Х	Х	6 471,00

 

 

 

 

 

 

Таблица 4/2 - Бюджет прямых затрат на оплату труда по цеху (сборочному)

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо- часов	Трудоемкость годовой  производственной программы, часов	Часовая  тарифная  ставка, р./час	ИТОГО основная з/п производственных рабочих, р.
А	560	0,48	268,8	3,4	1 458,2
Б	1350	1	1350	3,4	4 590,0
В	1900	0,98	1862	2,8	5 213,6
ВСЕГО	Х	Х	Х	Х	11 261,8

 

Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на  оплату  труда используются для расчета  себестоимости продукции.

 

1.1.3 Формирование  бюджетов общепроизводственных  расходов цехов, бюджета общехозяйственных  расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы 5 и 6. При составлении смет необходимо рассчитать величину единого социального налога согласно действующему налоговому законодательству.

Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов                     (в рублях)

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма
	по Механическ. цеху	по Сбороч. цеху	ИТОГО
1. РСЭО	31 263,1	19 848,0	51 111,1
1.1 Амортизация оборудования	8 160,0	4 587,0	12 747,0
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на  ремонт), в т.ч.:	9 945,0	6 976,8	16 921,8
1.2.1 материалы	2 623,0	1 651,0	4 274,0
1.2.2 электроэнергия	3 060,0	1 927,0	4 987,0
1.2.3 вода	947,0	596,0	1 543,0
1.2.4 заработная плата	2 550,0	2 156,0	4 706,0
1.2.5 Страховые взносы	765,0	646,8	1 411,8
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.:	13 158,1	8 284,2	21 442,3
1.3.1 материалы	7 286,0	4 587,0	11 873,0
1.3.2 заработная плата	4 517,0	2 844,0	7 361,0
1.3.3 Страховые взносы	1 355,1	853,2	2 208,3

 

Окончание таблицы №5

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма
	по Механическ. цеху	по Сбороч. цеху	ИТОГО
2. Цеховые расходы	23 275,4	14 779,4	38 054,8
2.1 Расходы  на  оплату труда  аппарата управления цехом	11 996,4	7 914,4	19 910,8
2.1.1 Заработная плата аппарата управления цехом	9 228,0	6 088,0	15 316,0
2.1.2 Страховые взносы	2 768,4	1 826,4	4 594,8
2.2 Амортизация зданий, сооружений	6 152,0	3 627,0	9 779,0
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.:	5 127,0	3 238,0	8 365,0
2.3.1 материалы	2 871,0	1 813,0	4 684,0
2.3.2 электроэнергия	1 436,0	907,0	2 343,0
2.3.3 вода	820,0	518,0	1 338,0
ИТОГО общепроизводственные расходы	54 538,5	34 627,4	89 165,9

 

Таблица 6 – Бюджет общехозяйственных расходов                           (в рублях)

Статьи общехозяйственных расходов	Сумма
1. Расходы на  оплату труда  работников аппарата управления	26 660,4
1.1 Заработная  плата работников  аппарата управления	20 508,0
1.2 Страховые взносы	6 152,4
2. Амортизация  основных средств	4 048,0
3. Содержание и ремонт основных общезаводского назначения	2 672,0
3.1 Материалы	405,0
3.2 заработная плата	810,0
3.3 Страховые взносы	243,0
3.4 электроэнергия	944,0
3.5 вода	270,0
ИТОГО общехозяйственные расходы	33 380,4

 

Для упрощения последующих  расчетов и определения суммы  затрат на  производство продукции целесообразно сгруппировать статьи общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам в  виде  таблицы 7.

 

 

 

 

Таблица 7 – Группировка  общепроизводственных и общехозяйственных  расходов по экономическим элементам                                                        (в рублях)

Элементы затрат	Сумма
Материальные затраты	32661,0
Заработная  плата	48701,0
Страховые взносы	14610,3
Амортизация	26574,0
ИТОГО	122546,3

 

В состав элементов затрат включаются затраты согласно перечню, указанному в 25 гл. Налогового кодекса РФ.

 

1.1.4 Расчет  цеховой себестоимости производственной  продукции

Для определения цеховой  себестоимости всей производимой  продукции в плановом периоде  следует составить таблицу 8.

Таблица 8 – Расчет цеховой себестоимости всей произведенной продукции

(в рублях)

Состав  расходов	Сумма
1 Прямые материальные затраты,  всего	138 777,6
2 Прямые затраты на  оплату  труда, всего	24 458,5
2.1 заработная плата основных  рабочих, всего	17 732,8
2.2 Страховые взносы	5 644,3
3 Общепроизводственные расходы,  всего	89 165,9
4 ИТОГО цеховая  себестоимость  произведенной продукции, всего	252 402,0

 

Данные по прямым материальным затратам, прямым затратам на  оплату  труда и сумме общепроизводственных расходов для расчета  цеховой  себестоимости продукции определяются исходя из предыдущих расчетов.

 

1.1.5 Разработка  плановой калькуляции изделия

 Калькуляция должна  быть составлена на  единицу  изделия А, Б и В по форме,  предложенной в  таблице 9.