Взаимоотношения предприятия ЗАО «Марийское» с финансово-кредитными учреждениями

     В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и  затрагивающие формирование доходов  предприятия и банка.

     За  оформление счетов предприятиям и проведение расчетным и кассовых операций многие банки взимают плату для возмещения расходов по их проведению. Другие банки  для привлечения клиентуры открывают  расчетные счета бесплатно. Каждый банк за хранение у него денежных средств предприятий выплачивает в пользу последних определенную плату (процент).

     Размер  платы устанавливается по взаимному  соглашению, если речь идет о расчетном  счете. На срочные депозитные счета  предприятие помещает временно свободные  денежные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по вкладам в зависимости от сроков хранения денег.

     Расходы предприятия по оплате услуг банка  включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). Доходы, полученные от хранения средств на счетах банков, в том  числе и курсовые разницы по взаимным счетам, учитываются в составе  балансовой прибыли предприятия  как внереализационные доходы.

2. Банковское кредитование

     Банковское  кредитование - это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.

     Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные отношения могут  быть организованы в форме банковского  кредита, а также в форме коммерческого  кредитования, когда отношения между  предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский, посредством предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя [4, c.15].

     Обычно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски  банков, в частности риск непогашения  заемщиком основного долга и  процентов по кредиту.

     Кредитование  обычно осуществляется по укрупненным  объектам. Такими укрупненными объектами, например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в нормированные оборотные средства: отгруженные товары, срок оплаты которых  не наступил; выставляемые аккредитивы  и т.д. Кредитование по укрупненным  объектам значительно расширяет  права предприятия, позволяет ему  с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита Банковским кредитом, однако, не должны покрываться финансовые потребности  предприятия, вызванные убытками, неснижаемыми запасами товарно-материальных ценностей  и затратами производства, которые  должны покрываться собственными оборотными средствами, произведенная сверхплановая  продукция, имеющая ограниченный сбыт, сверхплановые и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.

     Предприятие имеет право на получение кредита  и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию  возможность, ориентируясь на собственные  интересы, выбрать банк, где кредитная  политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются  операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

     Кредитование  предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера  предоставленного кредита и финансового  состояния предприятия, устанавливается  ответственность сторон за нарушение  условий договора. В кредитном  договоре в качестве необходимых  условий также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки  и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления.

     В зависимости от срока выдаваемой ссуды кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные ( от 1года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет) (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 – Классификация банковских кредитов 

     Прежде  чем принимать решение о предоставлении кредита, банк анализирует кредитоспособность предприятия ( рис. 1.2).

     Рисунок 1.2 – Оценка кредитоспособности предприятия 

     Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

     Каждый  банк использует свою систему оценки кредитоспособности предприятия, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система  оценки использует три категории  кредитоспособности: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).

     Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может  быть применен и льготный порядок  кредитования. Если заемщик оказывается  неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются  дополнительные нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита (например, необходимость залога, гарантии, поручительства, ежемесячная проверка обеспечения, применение повышенных процентных ставок и т.д.). Если предприятие - ссудозаявитель признано ненадежным клиентом, то его кредитование осуществлять нецелесообразно. В этом случае банк может предоставить денежные средства только на особых условиях, специально предусмотренных в кредитном договоре.

     Главными  причинами необеспечения кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской  задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность  хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств  и т.п.

     Банк  осуществляет контроль за выполнением  условий кредитного договора, использованием предприятием полученного кредита, своевременным и полным его возвратом. В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности предприятия, его финансового положения, при  необходимости проводится проверка денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных материалов,

     Если  предприятие нарушает условия кредитования, банк применяет к нему санкции - меры кредитного воздействия. Банк, например, вправе прекратить полностью или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения необеспеченной задолженности, использования выданных средств не по целевому назначению или с нарушением установленных правил кредитования, продажи или израсходования заложенных ценностей без обращения полученных сумм на погашение задолженности банку, неудовлетворительного хранения товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуд банка, уклонения от банковского контроля.

     При систематическом нарушении сроков погашения ссуд Предприятие теряет право на новый кредит и лишь в  отдельных случаях может пользоваться им под особую гарантию (поручительство). Если у предприятия возникла просроченная задолженность, и оно не имеет свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные товарно-материальные ценности (залог) для погашения задолженности по ссудам. Если ссуда была выдана под гарантию другой организации, то при отсутствии средств для ее погашения на расчетном счете предприятия-заемщика задолженность взыскивается в бесспорном порядке со счета гаранта.

     По  инициативе банка к предприятию-заемщику, не выполняющему обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, могут  быть предприняты следующие меры:

• передача оперативного управления администрации, назначенной с участием банка-кредитора;
• реорганизация;
• возбуждение в арбитражном суде дела о признании предприятия несостоятельным (банкротом).
3. Валютные операции

     В проведении предприятиями валютных операций особую роль играют коммерческие банки, имеющие соответствующую  лицензию Центрального банка России.

     Предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую  деятельность, открывают валютные счета. Для открытия валютного счета  предприятие предоставляет в  банк заявление, копии устава и документов о государственной регистрации, о постановке на учет в налоговых  органах и иные предусмотренные  законом документы.

     По  согласованию с банком предприятие  определяет валюту счетов. Конверсия (перевод) валют осуществляется по курсу, существующему  на международном валютном рынке  на момент совершения операции. Образующаяся при пересчете валют курсовая разница относится на счет предприятия - владельца счета.

     Вся поступающая в пользу предприятий  валютная выручка зачисляется на соответствующие счета в банках. В январе 1995 г. ЦБ РФ были отменены ограничения  на осуществление валютных операций по счетам в иностранной валюте. Специальные счета в иностранной  валюте были ликвидированы и восстановлены  валютные транзитные и текущие счета. На валютный транзитный счет зачисляются валютные поступления от импортеров в соответствии с подписанными внешнеторговыми договорами. На текущем валютном счете учитываются средства, остающиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

     Из  поступивших предприятию валютных средств от экспорта товаров и  услуг 50% должно быть продано через  банк на внутреннем валютном рынке  России по рыночному курсу рубля (рублевый эквивалент стоимости валюты зачисляется на расчетный счет предприятия) [3, c. 105].

     Получив от предприятия поручение на продажу  валюты, банк переводит подлежащую продаже валюту с транзитного  счета предприятия на отдельный  лицевой счет в банке, на котором  учитываются валютные средства для  обязательной продажи на валютном рынке. Оставшаяся часть валютных средств  списывается с транзитного счета  и зачисляется на текущий валютный счет. Предприятие вправе использовать эти средства на любые цели с учетом действующего законодательства.

     Обязательной 50%-ной продаже не подлежат валютные средства, полученные предприятием в  качестве платежей от российских юридических  лиц (с валютных счетов последних), а  также валютные средства, приобретенные  данным предприятием на валютном рынке  России.

     Валютные  платежи осуществляются банком по поручению  предприятия лишь в пределах остатка  средств на его валютном счете. При  необходимости банк может потребовать  от предприятия, осуществляющего переводы валютных средств за границу на оплату товаров и услуг, предоставления соответствующей информации и документов о законности таких платежей.

     Если  после обязательной продажи части  валютной выручки у предприятия  оказывается недостаточно необходимых  ему валютных средств, оно может  через банк приобрести за рубли валюту на валютном рынке России, но только для проведения текущих валютных операций и для погашения задолженности  по валютным кредитам.

     Расчеты между российскими и иностранными предприятиями обычно производятся в свободно конвертируемой валюте. Для расчетов с иностранными фирмами  российские предприятия и организации  могут покупать валюту на внутреннем валютном рынке, а в исключительных случаях - для расчетов с российскими  юридическими лицами. Купленная предприятием валюта переводится за границу иностранным  фирмам за приобретенные у них  товары и услуги, а также на оплату услуг по транспортировке, страхованию  и экспедированию при международных  перевозках на погашение основного  долга и процентов по ранее  полученным валютным кредитам; для  переводов иностранным инвесторам причитающихся им доходов от иностранных  инвестиций.