Бизнес-план инвестиционного проекта

 

 

Полученные  данные используем для  построения графиков безубыточности по годам инвестиционного проекта (см. приложения рисунок П 1 – П 5).

Для примера  рассчитаем показатели для первого  года.

Определим среднюю доходную ставку (средняя  цена за 1 ткм) по формуле:

  ,                                                     (6.16)

            

руб/ткм

 

Определим общую  сумму текущих затрат:

                                          (6.17)

      

тыс. руб.

 

Определим себестоимость 1 ткм:

 

  ,                                                       (6.18)

 

 руб/т-км

 

Определим общую  сумму переменных затрат:

 

                                              (6.19)  

 

 

 тыс. руб.                                                      

 

Определим удельные переменные  затраты:

,                                                     (6.20)

 руб/ткм

 

Определим  постоянные  затраты:

 

  ,                                                 (6.21)

 

 тыс. руб.

Определим безубыточный объем транспортной работы. Данный показатель определяет минимальное значение транспортной работы равноценное порогу рентабельности.   Безубыточный объем транспортной работы определяется по формуле:

    ,                                                (6.22)

 

 тыс. т-км 

Определим рентабельность перевозок. Данный показатель иллюстрирует прибыльность. Показывает размет прибыли, приходящийся на каждый рубль текущих затрат. Рентабельность перевозок рассчитывается по формуле:

  ,                                              (6.23)

 

%

Определим операционный рычаг. Данный показатель отражает уровень предпринимательского риска при колебаниях спроса на продукцию. Операционный рычаг рассчитывается по формуле:

                    ,                                               (6.24)

 

 

6.2.2 Оценка  эффективности участия государства

 

Показатели  бюджетной  эффективности  рассчитываются  на основании определения потока бюджетных средств. Основным показателем  бюджетной эффективности является NPV бюджета.

Для данного  инвестиционного проекта к притокам средств в бюджет будут относиться: притоки от налогов, сборов и доходы от лицензирования. А затраты из бюджета необходимые для реализации проекта для каждого года равны 0.

Бюджетный эффект рассчитывается по следующей  формуле:

 

,                                (6.25)

где  P_t – положительный результат для бюджета в год t, в результате внедрения проекта;

З_t – затраты из бюджета необходимые для реализации проекта в год t.

 

Рассматриваемый  проект выполняется без государственной  поддержки и поэтому единственным показателем бюджетной эффективности  проекта, является бюджетный эффект:

,                                              (6.26)

 

Рассчитаем  единый налог на вмененный доход

 

Единый  налог на вмененный доход исчисляется  налогоплательщиками  по ставке 15 процентов  вмененного дохода по следующей формуле:

 

,                                                   (6.27)

 

где С – ставка налога;  С=15%.

 

Налоговой базой для исчисления суммы единого  налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая исходя из значений базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности, а также значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К1 и К2.

При исчислении налоговой базы используется следующая  формула расчета:

ВД = (БД · (N) · К1 · К2),                                       (6.28)

 

где  ВД - величина вмененного дохода;

БД - значение базовой доходности в месяц при оказании                                                                автотранспортных услуг. БД = 6000 руб. в месяц за один автомобиль. 

N – количество единиц физического показателя;

К1, К2,  - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Определим корректирующие коэффициенты базовой  доходности (К1, К2)

 

К1 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен товары и услуги, в 2012 году равен 1,4942.

Значение  корректирующего коэффициента К2, учитывающего ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности, определяются по следующей формуле:

 

К2 = A · B · C · D,                                              (6.29)

 

где А – показатель, учитывающего ассортимент товаров (работ, услуг), а также качество услуг. При оказании автотранспортных услуг А=1;

В - показатель, учитывающий сезонность, В = 1;

С - показатель, учитывающий время работы. Значение С при работе cвыше 8 часов до 16 часов в сутки включительно  принимается 0,9; 

D - показатель, учитывающий особенности места ведения                        предпринимательской деятельности;

 

Предприятие  находится в городе Иркутске, следовательно, D=1.

Для примера  рассчитаем значение единого налога на вмененный доход для первого  года. Все остальные расчеты представим в виде таблицы (см. таблица 6.15).

Рассчитаем  значение коэффициента К2:

 

К2 = 1 · 1 · 0,9 · 1 = 0,9

 

Определим вмененный доход за первый год:

 

 тыс. руб.

 

ЕНВД уменьшается  на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. Сумма страховых  взносов больше, чем 50 % ЕНВД, следовательно, снизим ЕНВД только на 50%.

 тыс. руб.

 

Таблица 6.15 – Расчет единого налога на вмененный  доход

 

Показатели	Значения показателей по годам
	1	2	3	4	5
Базовая доходности в месяц, на единицу физического показателя, руб.	6 000,0	6 000,0	6 000,0	6 000,0	6 000,0
Базовая доходности в год, на единицу физического показателя, руб.	72 000,0	72 000,0	72 000,0	72 000,0	72 000,0
Количество единиц физического показателя (N)	5	7	9	9	7
Значение коэффициента-дефлятора  К1	1,4942	1,4942	1,4942	1,4942	1,4942
Значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9
Единый налог на вмененный доход,  руб.	36310,5	50834,7	65358,9	65358,9	50834,7

 

Налог на доходы физических лиц

Ставка  налога составляет 13 % от ФОТ(без соц. выплат).

Налог на доходы физических лиц с доходов  наемных работников определим по формуле:

 

                                                                  (6.30)

 

Так как  в рассчитанный ранее ФОТ_общ входят страховые взносы (34 %), отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,7 %) и НДФЛ, рассчитаем  ФОТ без социальных выплат по следующему соотношению:

 

                                                           (6.31)

 

Рассчитаем  НДФЛ с доходов наемных работников  для первого года:

тыс.руб.

 

Расчеты НДФЛ с доходов наемных работников представлены в таблице 6.16.

 

Таблица 6.16 – Расчет НДФЛ

Показатели	Значения показателей по годам
	1	2	3	4	5
ФОТ(с  соц. выплатами и НДФЛ), тыс. руб.	3867,19	5344,65	6871,7	6782,45	5414,06
ФОТ(без соц. выплат), тыс. руб.	2956,56	4086,12	5253,59	5185,35	4139,19
НДФЛ 13% от ФОТ(без соц. выплат), тыс. руб.	384,35	531,20	682,97	674,10	538,09

 

Транспортный  налог

 

Согласно  закону, базовые ставки транспортного  налога таковы:

• до 100 л.с. – 10,5 руб.
• от 100 л.с. до 150 л.с. – 16 руб.
• от 150 л.с. до 200 л.с. – 20 руб.
• от 200 л.с. до 250 л.с. – 26,5 руб.
• свыше 250 л.с. – 34,5 руб.

                                                                    (6.32)

 

где – налоговая ставка с каждой лошадиной силы, руб/л.с.;

 – мощность двигателя,  л.с.;

 А_сс – среднесписочное количество автомобилей, ед.

В нашем случае налоговая ставка составит 34,5 рубля, т.к. количество лошадиных сил приобретенных  автомобилей составляет 380 л.с.

 

тыс.руб.

Расчет транспортного  налога по годам представлен в  таблице 6.17.

 

Таблица 6.17 – Расчет транспортного налога

Показатели	Значения показателей по годам
	1	2	3	4	5
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	5	7	9	9	7
Мощность двигателя  одного автомобиля, л.с.	380	380	380	380	380
Ставка налога в год на 1 л.с., руб.	34,5	34,5	34,5	34,5	34,5
Транспортный налог, тыс. руб.	65,55	91,77	117,99	117,99	91,77

 

Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального  страхования, фонд обязательного медицинского страхования

 

Страховые взносы составляют 30 %  от выплат и иных вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц.

 

                                               (6.33)

 

Рассчитаем  страховые взносы для первого  года:

тыс. руб.

 

Расчет  страховых выплат по годам и фондам представлен  в таблице 6.18.

 

Таблица 6.18 – Расчет страховых взносов 

 

Показатели	Значения показателей по годам
	1	2	3	4	5
ФОТ (без соц. выплат), тыс. руб.	2956,57	4086,12	5253,59	5185,36	4139,19
Всего страховые взносы (30%), тыс.руб.	886,97	1225,84	1576,08	1555,61	1241,76

 

Отчисления  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний