Анализ и диагностика потенциального банкротства торгового предприятия

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

1 Задачи, цели диагностики банкротства, источники информации ………5

         2 Диагностика вероятности банкротства торгового предприятия
              ООО «Транзит-Плюс»…………………………………………………….12

             2.1 Характеристика ООО «Транзит-Плюс»….………………………….12

2.2 Анализ финансового состояния и платежеспособности
ООО «Транзит-Плюс»………………………………………………........13

            2.3 Оценка риска банкротства ООО «Транзит-Плюс» ……………........30

         3 Пути финансового оздоровления субъекта хозяйствования ……………37

Заключение……….……………………….………………………….............42

Список использованных источников…….…………………………………45

Приложение А Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 (ф. № 1) ………...…46

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2007 год (ф. № 2)……….49

Введение

Для современной экономики характерны: нестабильность, непоследовательность налоговой, кредитно-валютной, страховой, таможенной, инновационной политики; потеря государственной поддержки в связи с изменением формы собственности без существенных изменений законодательной базы; недостаточность бюджетного финансирования; инфляция; подчиненность системы бухгалтерского учета целям налогообложения; неопределенность в поведении покупателей, поставщиков, конкурентов. Одно из основных препятствий на пути к стабильному экономическому росту – медленный процесс преобразований на уровне организаций (предприятий) в связи с неэффективностью системы их управления, низким уровнем ответственности руководителей за последствия принимаемых решений и результаты деятельности, а также в связи с отсутствием достоверной информации об экономическом состоянии организации, ее финансовой устойчивости, которая является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности в условиях рынка.

Преодоление кризисной ситуации, рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ранее не возникавшие проблемы, одной из которых на сегодня является обеспечение экономической стабильности развития. Чтобы обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценить возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов.

Под неблагоприятным явлением или явлениями в деятельности предприятия можно понимать любую проблемную ситуацию, вызванную как внешними (макроэкономическими, отраслевыми, социально-политическими и др.) факторами, так и факторами внутрифирменной среды (производственные процессы, финансовое состояние, маркетинг, трудовые ресурсы), которая прямо угрожает существованию конкретного предприятия. Причины, которые провоцируют неблагоприятные изменения позиции предприятия, могут быть разными и их может быть множество, однако результаты их воздействия во многом схожи. Симптомы воздействия неблагоприятных явлений, как правило, одни и те же: снижение ликвидности, потеря прибыльности, финансовой устойчивости, рост издержек, уменьшение доли рынка, падение конкурентного статуса и т.д. Вследствие сильной связи между факторами, определяющими экономическое благополучие предприятия, ухудшение одного из показателей функционирования предприятия влечет за собой немедленное отрицательное изменение множества других, результатом чего является немедленное лавинообразное падение позиций предприятия, снижение уровня его прибыльности на рынке. Эта ситуация, сопровождающаяся последовательным ослаблением признаков конкурентного преимущества предприятия, называется эффектом падающего домино. Таков приблизительно общий механизм наступления кризиса (кризисного состояния) предприятия.

Диагностика кризисного состояния предприятия – это принятие двухальтернативного решения о наличии либо отсутствии кризисной ситуации на предприятии, исходя их количественных характеристик его деятельности.

Тема данной курсовой работы «Анализ и диагностика потенциального банкротства торгового предприятия».

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена нестабильностью современной экономической системы не только на территории республики, но и во всем мировом сообществе.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Транзит-Плюс», его экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности. Предметом исследования – диагностика потенциального банкротства торгового предприятия.

Цель данной курсовой работы – оценить степень финансовой устойчивости предприятия и провести диагностику его потенциального банкротства. В курсовой работе использован метод исследования.

Основные задачи – определить показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, методы диагностики вероятности банкротства.

Курсовая работа состоит из трех частей: в первой части раскрываются теоретические аспекты задач, целей диагностики банкротства, а также источников информации для проведения диагностики, во второй части приводится характеристика ООО «Транзит-плюс», а также анализ состояния и платежеспособности организации и осуществляется оценка потенциального банкротства предприятия путем применения методов диагностики, в третьей части предлагаются пути финансового оздоровления общества посредством улучшения показателей платежеспособности.

1 Задачи, цели диагностики банкротства, источники информации

Диагностика кризисного состояния предприятия – это принятие двухальтернативного решения о наличии либо отсутствии кризисной ситуации на предприятии, исходя их количественных характеристик его деятельности.

Банкротство (финансовый крах, разорение) – это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечение этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Сущность проведения диагностики вероятности банкротства заключается в предупреждении возникновения кризисной ситуации предприятия, что может привести к финансовому краху и разорению.

Кризисная ситуация – это особая ситуация, которая характеризуется повышенным риском банкротства, слабой конкурентной позицией, финансовой неустойчивостью. Традиционные методы управления не увязывают организационные цели с меняющейся ситуацией, цели остаются прежними, но если в нормальной ситуации целями любой организации является прибыльность, захват новых рынков, экспансия и рост, то в кризисной ситуации главная цель – это выживание. Возникает несоразмерность потребностей предприятия и его возможностей. Чтобы избежать банкротства, предприятие должно мобилизовать свои ресурсы на решение задачи выхода из кризиса, а это уже цель не просто управления, а способа управления, адаптированного к стратегическим неожиданностям, антикризисного управления. Специфическим методом в нем является диагностика кризисного состояния предприятия.

В нормальной, некризисной ситуации диагностика кризисного состояния предприятия является инструментом контроля. В кризисной ситуации помимо контрольной функции диагностика состояния является своеобразной «системой сигнализации», предупреждающей руководство об опасностях для бизнеса на ранних стадиях их возникновения.

Таким образом, основной и целеполагающей функцией и задачей диагностики кризисного состояния предприятия является предупреждение кризисного состояния предприятия в условиях постоянно изменяющейся внешней среды, с целью пресечения возникновения проблем вытекающих при неспособности субъекта хозяйствования отвечать по своим обязательствам.

Финансовая устойчивость – целеполагающее свойство финансового анализа, а поиск внутрихозяйственных возможностей, средств и способов ее укрепления определяет характер поведения и содержания анализа. Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительную перспективу, которая связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от кредиторов и инвесторов, а также с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств. Так, многие бизнесмены предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако если структура «собственный капитал – заемный капитал» имеет значительный перекос в сторону долгов, то коммерческая организация может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов неожиданно потребуют возвратить свои деньги в «неудобное» время. Не менее важной является оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане, что связано с ликвидностью баланса и оборотных активов, а также с платежеспособностью организации.

Целью диагностики потенциального банкротства является сохранение устойчивости коммерческой организации, так как именно она служит залогом выживаемости и основой прочного положения организации, поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.

Сущность антикризисного управления состоит в том, что меры по предотвращению кризиса должны быть приняты еще задолго до попадания в кризисную «яму». При появлении тенденции спада необходимо корректировать стратегию уже с учетом наступления в скором будущем кризисных явлений, привлекать финансовые средства с целью успешного противостояния вызванным кризисной ситуацией убыткам, чтобы избежать банкротства. Успех в антикризисном управлении зависит в конечном счете даже не от того, удалось или не удалось предотвратить кризис, который, исходя из концепции жизненного цикла, является закономерным после подъема событий, а от того насколько хорошо руководство оказалось к нему готово. В идеале нужно стремиться к тому, чтобы кризисная «яма» была более пологой и менее глубокой, т.е. спад длился бы недолго, а главное, не был бы велик по амплитуде.

Современный этап развития Беларуси характеризуется изменениями в хозяйственном механизме. Одним из таких направлений в системе бухгалтерского учета и отчетности является использование Международных стандартов финансовой отчетности, дающих возможность рационализировать и оптимизировать информационные системы компаний. В условиях перехода к рыночным отношениям известная формула «время – деньги» дополняется аналогичной формулой «информация – деньги». Эффективность проведения финансового анализа как элемента управляющей системы в значительной мере зависит от качества формируемой и используемой информационной базы и способов оценки ее аналитических возможностей, которые наиболее полно отвечают целям исследования. Применительно к анализу финансового состояния экономического субъекта она приобретает важное значение, так как от качества информации в значительной степени зависит уровень финансовой устойчивости коммерческой организации.

Информационная система включает в себя совокупность входных данных, результаты их промежуточной обработки. Выходные данные и конечные результаты, поступающие в систему управления, т.е. представляет собой совокупность данных, всесторонне характеризующих деятельность организации на различных этапах их формирования. Рационально организованный и соответствующим образом регулируемый информационный поток служит надежной базой для построения моделей в соответствии с задачами анализа.

Содержание системы информационного обеспечения, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности хозяйствующих субъектов, их организационно-правовой формой, объемом и рядом других условий. Систему показателей информационного обеспечения анализа финансового состояния предлагается разделить на следующие основные группы (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Система показателей информационного обеспечения анализа финансовой устойчивости организации

Использование всех представляющих интерес показателей, разработанных на базе внешней и внутренней информации, позволяет сформировать в каждой организации целенаправленную систему информационного обеспечения, ориентированную на принятие оперативных, текущих и стратегических решений по повышению ее финансовой устойчивости. Информационная система анализа должна формироваться и совершенствоваться с учетом реализации ряда требований к ней, а именно соблюдения таких принципов, как: аналитичность, объективность, оперативность, рациональность, полезность, что является необходимым условием получения достоверной оценки эффективности анализа финансовой устойчивости. Финансовая отчетность организации является одним из основных инструментов ее управления и выступает связующим информационным звеном между ней и обществом.