Анализ активов ООО "Аладин"

В целом за три года объем реализации увеличился на 3976,1 тыс. руб., темп роста составил 164,4%. Наибольший темп роста приходится на манную крупу - 325,8%, наименьший на перловую - 65,7%, как и доли в структуре реализации. Приоритетную долю в структуре занимает реализация пшена, однако, ежегодный рост доля манной крупы, а также самый высокий темп роста позволяют заключить, что манная крупа наиболее востребована у покупателей данной организации.

2.2 Анализ состава, структуры активов

Начнем анализ со структуры и динамики активов ООО "Аладин" за 2009-2011 гг. Данные представим в таблице 2.2

Таблица 2.2. Анализ активов ООО "Аладин" за 2009-2011 гг., тыс. руб.

По данным таблицы можно сделать вывод, что стоимость основных средств за три года увеличилась почти в два раза и темп роста составил 198,2%. Это вызвано приобретением нового оборудования. Оборотные средства за три года увеличились 18,9%. Благотворная динамика прослеживается и в отношении статьи "затраты в незавершенном производстве" - эта величина сократилась за три года на 81,8 тыс. руб., и на 13,9% соответственно. Небольшой рост наблюдается по статье "готовая продукция и товары для перепродажи" - за три года на 19,2 тыс. руб. и 2,9% соответственно. В целом же стоимость запасов за три года возросла почти на 20% - это обусловлено повышением статьи "сырье, материалы" на 35%, увеличением дебиторской задолженности в 3,2 раза. Сумма денежных средств сократилась почти на 80% и на 203,9 тыс. руб. соответственно. Более того, из года в год наблюдается снижение доли этого показателя в общей сумме активов - 6,3%, 1,8%, 1,1%. Это достаточно неблагоприятная тенденция. Такая же неблагоприятная тенденция наблюдается и в отношении доли "Запасов" в структуре оборотных средств. Ее значение за три года изменяется только на доли процентов и составляет 91,0%; 93,1%; 91,7% - соответственно. Подобная ситуация - наличие высокой дебиторской задолженности, снижение денежных средств и высокая доля "Запасов" в структуре оборотных средств свидетельствуют о нерациональном использовании оборотных средств, как в составе оборотных фондов, так и в составе фондов обращения.

Проанализируем состав и структуру внеоборотных активов. Данные представим в таблицах 2.3 и 2.4.

Таблица 2.3. Структура основных средств ООО "Аладин" за 2010 - 2011 гг.

Таким образом, удельный вес Производственных основных средств за 2011 год увеличился на 7,6% (94,0% - 86,4%), и на этот же размер доли в структуре сократились Непроизводственные основные средства. В 2010 году, наоборот производственные основные средства сократились на 9,3%. Следовательно, происходит формирование активной части внеоборотных активов для увеличения выпуска продукции, т.е. для увеличения деловой активности предприятия.

Анализ динамики структуры за 2010-2011гг. представим в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Анализ изменения структуры за 2010 - 2011 гг.

По данным таблицы можно сделать вывод, что темп роста активной части основных средств составил 108,8% (темп прироста - 8,8%), а пассивной снизился и составил 44,4% (темп прироста (-55,6%)). Это свидетельствует о рациональной структуре и динамике внеоборотных активов, с приоритетным инвестированием в производственные активы.

Далее проанализируем оборотные активы ООО "Аладин"

Проанализируем обеспеченность оборотными средствами за 2010 - 2011 годы. Данные представим в таблице 2.5 на основе статей отчетов о прибылях и убытках за исследуемый период:

Таблица 2.5. Анализ обеспеченность оборотными средствами ООО "Аладин» за период 2009 - 2011 гг., тыс. руб.

Длительность одного оборота (Пд) определим как Со / (Вр / Д) = 4207,95/ (9299,8/360) = 163 дня и т.д.

Следовательно, потребность в оборотных средствах на 2010 г. составила:

Со = Врбаз * (Твр /100) * Кзпл = 6176 * 1,506 * 0,4524 = 4207,8 тыс. руб.

Фактически, в 2010 г. величина оборотных средств составила - 4412,3 тыс. руб.

Излишняя обеспеченность оборотными активами: 4412,3-4207,8 = 204,5 тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах на 2011 г. составила

Со = Врбаз * (Твр /100) * Кзпл = 9299,8 * 1,092 * 0,4517 = 4587,2

Фактически, в 2011 г. величина оборотных средств составила - 4758,9 тыс. руб.

Излишняя обеспеченность оборотными активами: 4758,9-4587,2 = 171,7 тыс. руб.

Таким образом, в ООО "Аладин", ведется неадекватное планирование потребности в оборотных средствах, что в целом замедляет непосредственно финансово-хозяйственный цикл.

Таблица 2.6. Анализ эффективности использования оборотных активов ООО "Аладин" за 2010 - 2011 гг., тыс. руб.