Анализ системы управления дебиторской задолженности в ОсОО «Агромет»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 16:54, дипломная работа

Описание

Основная цель дипломной работы – рассмотреть управление дебиторской задолженностью и денежными средствами в ОсОО «Агромет», а также разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа дебиторской задолженности;
- проанализировать системы управления дебиторской задолженности в ОсОО «Агромет»;
- на основе проведенных исследований дать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежных средств на примере ОсОО «Агромет».

Содержание

Введение ………………………………………………………………………….3
Глава 1Теоретические основы анализа дебиторской задолженности
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности………………….5
1.2 Учет дебиторской задолженности …………………………………………11
1.3 Учет дебиторской задолженности по прочим операциям………………...17
1.4 Подходы к управлению дебиторской задолженности и анализ ее оборачиваемости…………………………………………………………………23
Глава 2 Анализ системы управления дебиторской задолженности в ОсОО «Агромет»
2.1 Общая характеристика деятельности ОсОО «Агромет»………………….33
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ОсОО «Агромет»……………...…………………………………………………37
2.3 Анализ дебиторской задолженности ОсОО «Агромет»………………..…50
Глава 3 Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на примере ОсОО «Агромет»
3.1 Меры по улучшению управления дебиторской задолженностью в ОсОО «Агромет»…………………………………………………………………….…..64
3.2 Повышение эффективности деятельности ОсОО «Агромет»…………….67
Заключение……………………………………………………………………...70
Список использованной литературы………………………………………..77
Приложение………………………………………………………………….. .. 80

Скачать (276.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

ДЗ новая-1.doc

— 775.50 Кб (Скачать документ)

Приложение

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

2010г

Актив	Код по- казателя		На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2		3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110		598	603
Основные средства	120		87305	87731
Незавершенное строительство	130		28311	28527
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140		10352	11399
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		126566	128260
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		103405	115134
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		12378	17576
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213		3405	4510
готовая продукция и товары для перепродажи	214		87314	92803
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216		308	245
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		3750	4042
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		653	201
в том числе покупатели и заказчики	231		653	201
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		57487	61151
в том числе покупатели и заказчики	241		43561	49391
Краткосрочные финансовые вложения	250		2400	2516
Денежные средства	260		7110	7365
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		174805	190409
БАЛАНС	300		301371	318669
Пассив		Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	400	400
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411
Добавочный капитал		420	87498	87498
Резервный капитал		430	3405	3869
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432	3405	3869
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	92937	107399
Итого по разделу III		490	184240	199166
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510	5300	7822
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
Итого по разделу IV		590	5300	7822
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	85783	79462
Кредиторская задолженность		620	19375	25664
в том числе: поставщики и подрядчики		621	10511	16574
задолженность перед персоналом организации		622	3208	3526
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	1953	1677
задолженность по налогам и сборам		624	1400	1188
прочие кредиторы		625	2303	2699
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640	3781	3923
Резервы предстоящих расходов		650	2892	2632
Прочие краткосрочные обязательства		660
Итого по разделу V		690	111831	111681
БАЛАНС		700	301371	318669

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

2011г

Актив	Код по- казателя		На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2		3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110		603	644
Основные средства	120		87731	97532
Незавершенное строительство	130		28527	19830
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140		11399	11514
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		128260	129520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		115134	121277
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		17576	3433
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213		4510	7823
готовая продукция и товары для перепродажи	214		92803	109623
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216		245	398
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		4042	789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		201	443
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		61151	62731
в том числе покупатели и заказчики	241		49391	50448
Краткосрочные финансовые вложения	250		2516	1334
Денежные средства	260		7365	6525
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		190409	193099
БАЛАНС	300		318669	322619
Пассив		Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	400	400
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411
Добавочный капитал		420	87498	88546
Резервный капитал		430	3869	4081
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432	3869	4081
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	107399	111617
Итого по разделу III		490	19166	202074
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510	7822	7075
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
Итого по разделу IV		590	7822	7075
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	79462	59277
Кредиторская задолженность		620	25664	47210
в том числе: поставщики и подрядчики		621	16574	31513
задолженность перед персоналом организации		622	3526	5417
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	1677	3337
задолженность по налогам и сборам		624	1188	3365
прочие кредиторы		625	2699	3578
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640	3923	2867
Резервы предстоящих расходов		650	2632	4116
Прочие краткосрочные обязательства		660
Итого по разделу V		690	111681	113470
БАЛАНС		700	318669	322619

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

2010 г

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	99017	87358
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	70203	65305
Валовая прибыль	029	28814	22053
Коммерческие расходы	030	594	507
Управленческие расходы	040	198	253
Прибыль (убыток) от продаж	050	28022	21293
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	4654	5083
Проценты к уплате	070	4188	4904
Доходы от участия в других организациях	080	1064	2537
Прочие операционные доходы	090	1095	853
Прочие операционные расходы	100	5299	7118
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	25348	17744
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	10422	8305
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	14926	9439
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках

2011 г

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	106969	99017
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	69744	70203
Валовая прибыль	029	37225	28814
Коммерческие расходы	030	556	594
Управленческие расходы	040	305	198
Прибыль (убыток) от продаж	050	36364	28022
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	1610	4654
Проценты к уплате	070	3102	4188
Доходы от участия в других организациях	080	4814	1064
Прочие операционные доходы	090	2353	1095
Прочие операционные расходы	100	8986	5299
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	33053	25348
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	16820	10422
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	16233	14926
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

¹ Антикризисное управление: Учебное пособие для технических вузов / В.Г. Крыжановский, В.И.

² Антикризисное управление: Учебное пособие для технических вузов / В.Г. Крыжановский, В.И.

³ Лапенков, В.И. Лютер и др.; Под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина.- М.: Издательство «ПРИОР», 1998.- 432с.

⁴ Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Перспектива, 2003.- 467 с.

⁵ Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 255с.

⁶ Закон о бухгалтерском учете, принятый Законодательным собранием ЖККР 02 апреля 2002 г;

⁷ Положение по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике,

⁸ Положение по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике,стр100

⁹ Положение по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике, стр 130

¹⁰ Положение по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике, Утверждено приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 21 апреля 2000 года N 127-п;

¹¹ Положение по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике, Утверждено приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 21 апреля 2000 года N 127-п;

¹² Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. /Учебное пособие. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2006.- 604 с.

¹³ Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит.- М.: ЮНИТИ, 2000.- 687с.

¹⁴ Абрютина М.С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 265с.

Информация о работе Анализ системы управления дебиторской задолженности в ОсОО «Агромет»

Анализ системы управления дебиторской задолженности в ОсОО «Агромет»

Описание

Содержание

Работа состоит из 1 файл

ДЗ новая-1.doc

Бухгалтерский баланс

БАЛАНС

Бухгалтерский баланс

БАЛАНС

Отчет о прибылях и убытках

Прибыль (убыток) до налогообложения

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

Отчет о прибылях и убытках

Прибыль (убыток) до налогообложения

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

Чистая прибыль (убыток) очередного
периода

Чистая прибыль (убыток) очередного
периода