Аудит расчетного счета

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Оценка внутреннего контроля и  бухгалтерского учета операций с 
денежными средствами

 

Вопрос	Ответ		Примечание
		Да		Нет
Заключен       ли       договор       о материальной ответственности с кассиром?	+
Созданы           ли           условия, обеспечивающие       сохранность  денежных средств?	+
Кому было предоставлено право  подписи          приходных          и расходных кассовых ордеров  в качестве главного бухгалтера?	Главному бухгалтеру
Имеются        ли        письменные распоряжения    предприятия    о назначении       уполномоченного  лица     ставить      подписи     на приходных  и расходных ордерах в качестве главного бухгалтера?		+
Кому      предоставлено      право подписи    приходных    кассовых документов          в          качестве руководителя предприятия?	Директору
Имеются        ли        письменные распоряжения         руководителя предприятия       о       назначении уполномоченного   лица  ставить подписи на расходных  кассовых ордерах      и      оправдательных документах          в          качестве руководителя предприятия?		+
Допускаются         ли         случаи подписания          незаполненных чеков и платежных  поручений?		+
Ведется    ли    на    предприятии журнал регистрации  приходных кассовых ордеров?	+
Ведется    ли    на    предприятии журнал регистрации  расходных кассовых ордеров?	+
Полностью      ли      заполняются необходимые       реквизиты       в кассовых документах?	+

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

 

Бухгалтерский баланс (ф.№1)			Показатели статей баланса «Расчетные счета»
Главная книга			Сальдо по счетам 51 «Расчетный счет»
Сводные			Показатели сводных регистров
регистры			синтетического учета по счетам
синтетического			51 «Расчетный счет»
учета (сальдо и по
дебету и кредиту)
Регистры
синтетического учета
по субсчетам при
наличии нескольких		Показатели регистров по
расчетных, валютных,		каждому счету в банке
специальных счетов
(сальдо и обороты по
дебету и кредиту)
Выписка банка по			Остаток денежных средств на
счету			отчетную дату

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 Аудиторский отчет

Заключение аудиторской  фирмы директору ООО «Альком Омск» по результатам проверки бухгалтерской отчетности за 2010 г.

3.1. Вводная часть

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Лик», лицензия на проведение общего аудита № Е 005424 выдана Министерством финансов РФ от 09.12.2003г. № 387 сроком на пять лет, срок действия лицензии продлен до 09.12.2013 года приказом Минфина РФ от 05.12.2008 г. на основании заключенного договора на выполнение аудиторских услуг от 01.03.2010г. №005/0405 провело аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности ООО «Альком Омск» 01.03.2010-17.03.2010 г.

ООО «Лик» зарегистрировано в г. Омске от 13.09.1995 г., свидетельство о государственной регистрации № 38606324.

Директор фирмы ООО «Лик» Филина Л.Н.

В аудиторской проверке принимали  участие:

Аудитор:

Лукьянова И.Г. - квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № К 006409 от 02.09.2003 г., выданный Министерством  финансов Российской Федерации на неограниченный срок.

Стомина Л.А. - квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № К 005078 от 15.02.2003 г., выданный Министерством  финансов Российской Федерации на неограниченный срок.

Паркайкин Д.В.- квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № К 0003259 от 28.12.2002 г., выданный Министерством финансов Российской Федерации на неограниченный срок.

3.3.   Отчет аудиторской фирмы

Генеральному директору ООО «Альком Омск» по результатам проверки операций на расчетном счете за 01.03.2010-17.03.2010 г.

Отчет аудиторской фирмы по итогам проверки операций на расчетном счете представлен в виде письменной информации аудиторской фирмы генеральному директору ООО «Альком Омск». В отчете аудиторской фирмы, прилагаемом к настоящему заключению, аудитором изложены общие результаты проверки операций по расчетному счету общества, а также соблюдения     законодательства     при     совершении     финансово хозяйственных операций. Состояние внутреннего контроля аудитором рассмотрено исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности операций по расчетному счету, в отношении которых проводилась аудиторская проверка.

3.3. Заключение аудиторской фирмы генеральному директору ООО «Альком Омск» по результатам проверки бухгалтерской отчетности.

Заключение аудиторской фирмы  составлено по результатам 
проверки бухгалтерской отчетности фирмы ООО «Альком Омск» Аудиторская проверка проводилась в период с 01.03. по 17.03. 2010 г. в соответствии с Законом РФ «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01г. № 119-ФЗ; Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 года № 696, внутрифирменными стандартами, методикой планирования аудита, с целью установления достоверности операций по расчетному счету, являющихся объектом аудита по договору.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную  уверенность в том, что операции по расчетному счету не содержат существенных искажений.

Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской  отчетности.

Данная бухгалтерская отчетность подготовлена генеральным директором ООО «Альком Омск», в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете», «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Минфина РФ.

Ответственность за подготовку и достоверность данной отчетности несут генеральный директор и главный бухгалтер ООО «Альком Омск».

При проведении аудита нами рассмотрено  соблюдение ООО «Альком Омск» применяемого Законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Результаты проведенной проверки показывают, что финансово-хозяйственные операции общества осуществлялись во всех существенных отношениях, в соответствии с Законодательством РФ, за исключением нарушений при оформлении первичных документов, а так же нарушений в главной книге, где очень много исправлений, подчисток, незаверенных подписью лица, внесшего исправления, что является нарушением ст. 10 Закона о бухгалтерском учете. Так же некоторые накладные не содержат наименование организации, от которой составлен документ, измерители хозяйственной операции, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.

При проведении аудиторской  проверки обнаружены нарушения документального оформления документов, подтверждающих совершение операций по расчетным счетам (отсутствие штампов на первичных документах).

В ходе выборочной проверки соответствия первичных документов учетным регистрам было выявлено расхождение на сумму 9119,3 р. В целом же проверка подтвердила своевременность и полноту отражения операций по расчетному счету в регистрах синтетического учета.

Все разделы бухгалтерской документации, кроме операций по списанию денежных средств с расчетного счета в кассу общества, были проверены выборочным методом.

ООО «Альком  Омск» рекомендовано:

• принять меры к более эффективной организации контроля за документальным оформлением кассовых операций;
• ежемесячно проводить инвентаризацию денежных средств на расчетных счетах, путем направления актов сверки в банк;

В целом операции по расчетному счету  ООО «Альком Омск» могут считаться достоверными.

Директор  ООО "Лик" Л.Н.Филина.

Аудитор ООО "Лик" Лукьянова И.Г.., Стомина Л. А.., Паркайкин Д.В.

 

Журнал-ордер по счету 51 по субконто

Банковские счета; Дв. ден. средств за февраль 2009 г. ООО «Альком Омск» 

 

 

 

	Нач. остаток		50	51	55	58	60	62	66	91	Оборот Дебет
		Дебет										Кредит
основной р/с	131988,51
Сдана выручка на р/счет			800 000,00								800 000,00
Перечислены на р/с средства
Перечислены на специальный счет денеж. средства					55 500,00						55 500,00
Приобретены ценные бумаги; оплачено с р/счета						990 000,00					990 000,00
Перечислена оплата поставщикам							2 445 810,04				2 445 810,04
Погашена задолженность по раннее полученные авансам								24 335 931,11			24 335 931,11
Погашена задолженность по раннее полученным к/с кредитам и займам									12 390 010,21		12 390 010,21
Списание с р/сч суммы процентов  за предоставление в польз, денеж. средств											0,00
Итоги	131988,51		800 000,00	0,00	55 500,00	990 000,00	2 445 810,04	24 335 931,11	12 390 010,21	0,00	41 017 251,36