Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 21:00, курсовая работа

Описание

Основной целью настоящего курсового проекта является проведение полного бухгалтерского финансового учета производственной организации ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. Согласно полученному варианту, по исходным данным необходимо:
составить баланс на начало рассматриваемого периода;
открыть счета бухгалтерского учета и записать на них суммы начальных остатков;
указать корреспонденцию счетов и наименования первичных документов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций, а также записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполнить баланс на конец отчетного периода, а также отчет о прибылях и убытках.

Скачать (161.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

фокина2ГОТ КУРСАЧ БУХ.doc

— 948.50 Кб (Скачать документ)

УП организации как совокупность правил реализации метода бухгалтерского учета должна обеспечивать максимальный эффект от ведения учета. Под этим понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность, объективность, доступность и полезность для управленческих решений и широкого круга пользователей, поскольку эффективность решения управленческих проблем организации зависит от решения указанной функции бухгалтерского учета.

Обратим внимание на основные моменты  УП ЗАО «Стимул».

  1. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации.
  2. Основные материалы (ткани) учитываются в текущем учете по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В затраты на производство материалы списываются по учетной оценке с доведением ее в конце месяца до фактической себестоимости материалов путем корректировки на отклонения в стоимости материалов.
  3. Прочие материалы и топливо учитываются в текущем учёте по покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы (далее – ТЗР) учитываются отдельно. В этом случае учет материалов по покупным ценам ведется на счете 10, ТЗР учитываются отдельно на субсчете к счету 10 – 10/ТЗР. В затраты на производство прочие материалы и топливо списываются по средним покупным ценам. ТЗР включаются в затраты на производство по среднему проценту данных расходов, относящихся к отпущенным прочим материалам и топливу в производство.
  4. Учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции.
  5. Учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».
  6. Незавершенное производство учитывается по нормативным затратам на материалы.
  7. Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
  8. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально цеховой  себестоимости изделий.
  9. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.
  10. Выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
  11. Норма суточных установлена в организации на уровне 400 руб./день.

Для целей налогового учета можно выделить следующие  извлечения из УП ЗАО «Стимул»:

  1. Моментом определения налоговой базы для расчета НДС является отгрузка.
  2. Моментом определения налоговой базы для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).

2.3. Состав хозяйственных средств  организации и их источников

Состав хозяйственных  средств и их источников указан в  пункте «2.1. Задание по курсовому  проекту». Здесь можно найти:

  • остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 3);
  • аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.: остатки материалов на складе (табл. 4), остатки незавершенного производства курток и комбинезонов на 01.01.20ХХ г. (табл. 5) и на 01.02.20ХХ г. (табл. 6).

2.4. Журнал регистрации хозяйственных  операций

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл. 8). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция, проставить корреспонденцию счетов и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты (см. главу 3).

Таблица 8

Журнал регистрации хозяйственных  операций за январь 20ХХ г., руб.

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Д

К

Учет денежных средств и расчетов

1

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета:

      

-налог на доходы  физических лиц

68/2

51

104200


Продолжение табл. 8

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Д

К

 

-страховой взнос в  фонд социального страхования

69/11

51

42100,00

-страховой взнос по  обязательному страхованию от несчастного случая

69/12

51

9 050,00

-страховой взнос в  Пенсионный фонд

69/2

51

232400,00

-страховой взнос в  фонд медицинского страхования

69/3

51

33000,00

2

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный кассовый орден (КО-1). Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

769500,00

3

Расходный кассовый орден (КО-2), платежная ведомость (Т-53). Выдана заработная плата за декабрь прошлого года

70

50

737000,00

4

Платежная ведомость (Т-53). Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76

32500,00

5

Расходный кассовый орден (КО-2), выписка с расчетного счета (банковская выписка). Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

32500,00

6

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный  кассовый орден (КО-1). Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

10800,00

7

Расходный кассовый орден (КО-2). Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71И

50

5500,00

8

Авансовый отчет (АО-1). Израсходовано  Ивановой В.И. на командировку:

      

-проезд (НДС в билетах  не выделен)

26

71И

3500,00

-жилье за три дня  (гостиница находится на упрощенной  системе налогообложения)

26

71И

4500,00

-суточные за четыре  дня (по норме, установленной организацией – 400 руб./день)

26

71И

1 600,00


 

Продолжение табл. 8

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Д

К

9

Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

71

50

4100,00

10

Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Завхозом Бочаровым Н.П, приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)

10/6

71Б

2000,00

11

Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Водителем Николаевым Д.Р. Приобретен бензин на АЗС

10/3

71Н

1800,00

12

Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

      

-с Бочаровым Н.П.

50

71Б

5200,00

-с Николаевым Д.Р.

50

71Н

1250,00

13

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

68/1

51

110500,00

14

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

      

-ОАО “Триумф”

60/Т

51

782000,00

-ОАО “Невская мануфактура”

60/НМ

51

302500,00

15

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

      

-ООО "Рабочий"

51

62

406300,00

-ООО "Труд"

51

62

206300,00

Учет материалов

16

Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Триумф" ткань 5000 м.:

      

Продолжение табл. 8

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Д

К

 

-цена 55 руб./м

10

60/Т

275 000,00

-НДС

19

60/Т

49 500,00

-транспортный тариф

10 ТЗР

60/Т

17300,00

-НДС по транспортному  тарифу

19

60/Т

3114,00

17

Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Триумф" ткань по учетной оценке

-

-

-

18

Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Надежда" ткань 3000 м.:

      

-цена 48 руб./м

10

60/Н

144000,00

-НДС

19

60/Н

25920,00

-транспортный тариф

10 ТЗР

60/Н

12300,00

-НДС по транспортному  тарифу

19

60/Н

2214,00

20

Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ЗАО "Восход" ткань 4000 м.:

      

-цена 52 руб./м

10

60/В

208 000,00

-НДС

19

60/В

37 440,00

-транспортный тариф

10 ТЗР

60/В

20300,00

-НДС по транспортному  тарифу

19

60/В

3654,00

21

Счет-фактура, акт приемки  оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке  ткани от ЗАО "Восход"

      

-цена услуги

10

60/ПО

500,00

-НДС

19

60/ПО

90,00


 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение табл. 8

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Д

К

24

Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить":

      

-цена материалов

10/6

60/ЗН

5500,00

-НДС

19

60/ЗН

990,00

25

Счет-фактура, акт приемки  оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и  перевозке прикладных материалов:

      

-цена услуги

10/6 ТЗР

60/ТК

800,00

-НДС

19

60/ТК

144,00

26

Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

      

-цена

10/3

60/НБ

28500,00

-НДС

19

60/НБ

5310,00

-транспортный тариф

10/3 ТЗР

60/НБ

1000,00

-НДС по транспортному  тарифу

19

60/НБ

180,00

27

Справка, запись в книге  покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам

68/1

19

128376,00

28

Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов:

      

-ОАО "Триумф"

60/Т

51

344914,00

-ОАО "Надежда"

60/Н

51

184434,00

Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации