Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 21:00, курсовая работа
Основной целью настоящего курсового проекта является проведение полного бухгалтерского финансового учета производственной организации ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. Согласно полученному варианту, по исходным данным необходимо:
составить баланс на начало рассматриваемого периода;
открыть счета бухгалтерского учета и записать на них суммы начальных остатков;
указать корреспонденцию счетов и наименования первичных документов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций, а также записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполнить баланс на конец отчетного периода, а также отчет о прибылях и убытках.
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
-производственным рабочим
пошивочного цеха по |
||||
-курток |
20/1 |
70 |
300000,00 | |
-комбинезонов |
20/2 |
70 |
200000,00 | |
-исправления брака по курткам |
28 |
70 |
3000,00 | |
-рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха |
25 |
70 |
50000,00 | |
-персоналу транспортного цеха |
23 |
70 |
90000,00 | |
-руководителям, специалистам,
служащим и младшему |
26 |
70 |
100000,00 | |
-рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск |
25 |
70 |
20000,00 | |
-работникам управления за отпуск |
26 |
70 |
30000,00 | |
61 |
Справка. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
|||
-работникам пошивочного цеха |
69/11 |
70 |
5000,00 | |
-работникам транспортного цеха |
69/11 |
70 |
2 000,00 | |
-работникам управления |
69/11 |
70 |
1000,00 | |
62 |
Справка. Начислены дивиденды работникам организации: |
|||
-сумма дивидендов |
84/1 |
70 |
2200,00 | |
-сумма налога на дивиденды 9% |
70 |
68/2 |
198,00 | |
63 |
Справка. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды (табл. 12): |
|||
-на затраты по изготовление курток: |
||||
-в ФСС |
20/1 |
69/11 |
8700,00 | |
-в ФСС (несчастный случай) |
20/1 |
69/12 |
3000,00 | |
-в ФМС |
20/1 |
69/3 |
15300,00 | |
-в ПФ |
20/1 |
69/2 |
66000,00 | |
-на затраты по изготовление комбинезонов: |
||||
-в ФСС |
20/2 |
69/11 |
5800,00 | |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | ||||||
Д |
К | ||||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
20/2 |
69/12 |
2000,00 | ||||||
-в ФМС |
20/2 |
69/3 |
10200,00 | ||||||
-в ПФ |
20/2 |
69/2 |
44000,00 | ||||||
-на затраты по исправлению брака: |
|||||||||
-в ФСС |
28 |
69/11 |
87,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
28 |
69/12 |
30,00 | ||||||
-в ФМС |
28 |
69/3 |
153,00 | ||||||
-в ПФ |
28 |
69/2 |
660,00 | ||||||
-на общепроизводственные расходы: |
|||||||||
-в ФСС |
25 |
69/11 |
2030,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
25 |
69/12 |
700,00 | ||||||
-в ФМС |
25 |
69/3 |
3570,00 | ||||||
-в ПФ |
25 |
69/2 |
15400,00 | ||||||
-на затраты транспортного цеха: |
|||||||||
-в ФСС |
23 |
69/11 |
2610,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
23 |
69/12 |
900,00 | ||||||
-в ФМС |
23 |
69/3 |
4390,00 | ||||||
-в ПФ |
23 |
69/2 |
19800,00 | ||||||
-на общехозяйственные расходы: |
|||||||||
-в ФСС |
26 |
69/11 |
3770,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
26 |
69/12 |
1300,00 | ||||||
-в ФМС |
26 |
69/3 |
6630,00 | ||||||
-в ПФ |
26 |
69/2 |
28600,00 | ||||||
64 |
Справка. Удержано из заработной платы работников: |
||||||||
-налог на доходы физических лиц |
70 |
68/2 |
90000,00 | ||||||
-в возмещение потерь от брака |
70 |
28 |
2000,00 | ||||||
Учет затрат на производство | |||||||||
65 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги (табл. 14): |
||||||||
-пошивочному цеху – 1800 т/км; |
25 |
23 |
34560,00 | ||||||
-управлению организации – 7400 т/км |
26 |
23 |
110660,37 | ||||||
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | ||
Д |
К | ||||
66 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл. 16): |
||||
-на куртки |
20/1 |
25 |
146580,00 | ||
-на комбинезоны |
20/2 |
25 |
97720,00 | ||
-на исправление брака |
28 |
25 |
1476,60 | ||
67 |
Бухгалтерская справка-расчет. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
20/1 |
28 |
3691,95 | |
68 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 18): |
||||
-на куртки |
20/1 |
26 |
189176,77 | ||
-на комбинезоны |
20/2 |
26 |
127700,40 | ||
69 |
Акт выпуска готовой продукции, накладная на передачу готовой продукции в места хранения (МХ-18), журнал учета поступления готовой продукции в места хранения (МХ-5). |
||||
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по фактической производственной оценке: |
|||||
-курток - 2000 штук (табл. 21) |
43/1 |
20/1 |
114000,00 | ||
-комбинезонов - 1800 штук (табл. 22) |
43/2 |
20/2 |
756000,00 | ||
70 |
Бухгалтерская справка-расчет. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: |
||||
-по курткам |
43/1 |
20/1 |
44504,30 | ||
-по комбинезонам |
43/2 |
20/2 |
23753,00 | ||
Учет продаж продукции | |||||
71 |
Договор купли-продажи, счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: |
||||
-куртки - 1900 штук |
62 |
90/1 |
1586500,00 | ||
-комбинезоны - 1600 штук |
62 |
90/1 |
928000,00 | ||
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
Цены на продукцию: |
||||
-куртки 835 (руб/шт) |
||||
-комбинезоны 580 (руб/шт) |
||||
72 |
Бухгалтерская справка-расчет. Начислен НДС по отгруженной продукции: |
|||
-куртки |
90/3 |
68/1 |
242008,47 | |
-комбинезоны |
90/3 |
68/1 |
141559,32 | |
73 |
Бухгалтерская справка-расчет, отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (№ МХ-20). Списывается себестоимость отгруженной продукции по плановой стоимости: |
|||
-куртки |
90/2 |
43/1 |
1122000,00 | |
-комбинезоны |
90/2 |
43/2 |
664600,00 | |
74 |
Бухгалтерская справка-расчет.
Списывается отклонение фактической
себестоимости готовой |
|||
-по проданным курткам |
90/2 |
43/1 |
22103,4 | |
-по проданным комбинезонам |
90/2 |
43/2 |
7775,82 | |
75 |
Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: |
|||
-цена услуги |
44 |
60 |
4500,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
810,00 | |
76 |
Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: |
|||
-цена услуги |
44 |
60 |
4500,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
810,00 | |
77 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: |
|||
-рекламной компании |
60 |
51 |
5310 | |
-транспортной организации |
60 |
51 |
4720 | |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
78 |
Бухгалтерская справка-расчет, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
68/1 |
19 |
1620,00 |
79 |
Счет-фактура, акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (ТОРГ-5). Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
44 |
10/6 |
500,00 |
80 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу полностью |
90/2 |
44 |
9500,00 |
81 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
51 |
62 |
2514500 |
Учет финансовых результатов | ||||
82 |
Договор купли-продажи, бухгалтерская справка-расчет. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
62 |
91/1 |
500,00 |
83 |
Бухгалтерская справка-расчет, выписка из договора купли-продажи. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
91/2 |
66 |
2200,00 |
84 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 90 |
90/9 |
99 |
305152,99 |
85 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 91 |
99 |
91/9 |
85248,31 |
86 |
Бухгалтерская справка-расчет. Начислен налог на прибыль |
99 |
68/2 |
43980,93 |
3. Расчетная часть курсового проекта
В настоящей главе рассмотрим основные расчеты по курсовому проекту, приведенные в таблицах с соответствующими комментариями и пояснениями. Кроме этого, приведем отчетность организации за рассматриваемый период.
Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации