Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 21:00, курсовая работа
Основной целью настоящего курсового проекта является проведение полного бухгалтерского финансового учета производственной организации ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. Согласно полученному варианту, по исходным данным необходимо:
составить баланс на начало рассматриваемого периода;
открыть счета бухгалтерского учета и записать на них суммы начальных остатков;
указать корреспонденцию счетов и наименования первичных документов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций, а также записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполнить баланс на конец отчетного периода, а также отчет о прибылях и убытках.
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
-ЗАО "Восход" |
60/В |
51 |
269394,00 | |
-посреднических организаций |
60/ПО |
51 |
590,00 | |
-ООО "Золотая нить" |
60/ЗН |
51 |
6490,00 | |
-транспортной конторы |
60/ТК |
51 |
944,00 | |
-нефтебазы №1 |
60/НБ |
51 |
34810,00 | |
29 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: |
|||
-курток - 8000 м |
20/1 |
10/1 |
429202,00 | |
-комбинезонов - 6000 м |
20/2 |
10/1 |
324347,00 | |
30 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены ткани на исправление брака по курткам - 5 м |
28 |
10/1 |
285,35 |
31 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: |
|||
-курток |
20/1 |
10/6 |
5400,00 | |
-комбинезонов |
20/2 |
10/6 |
3400,00 | |
32 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам |
25 |
10/6 |
2900,00 |
33 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
23 |
10/3 |
1400,00 |
34 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды |
23 |
10/6 |
1000,00 |
35 |
Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели |
26 |
10/6 |
200,00 |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
37 |
Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы (табл. 11): |
|||
-на пошив курток |
20/1 |
10/6 ТЗР |
453,60 | |
-на пошив комбинезонов |
20/2 |
10/6 ТЗР |
285,60 | |
-на общепроизводственные расходы |
25 |
10/6 ТЗР |
117,60 | |
-на общехозяйственные расходы |
26 |
10/6 ТЗР |
16,80 | |
-в транспортный цех |
23 |
10/6 ТЗР |
84,00 | |
38 |
Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех (табл. 10) |
23 |
10/3 ТЗР |
46,20 |
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
39 |
Договор купли-продажи, акт о списании объекта основных средств (ОС-4). Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): |
|||
-списана первоначальная стоимость |
01 Выб |
01 |
600 000,00 | |
-списана амортизация |
02 |
01 Выб |
50 000,00 | |
-списана остаточная стоимость машины |
91/2 |
01 Выб |
550000,00 | |
-выручка от продажи |
76 |
91/1 |
550000,00 | |
-НДС по проданной машине |
91/2 |
68/1 |
83898,30 | |
40 |
Акт о списании объекта основных средств (ОС-4), акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35). |
|||
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря - 40000 руб.: |
||||
-списана первоначальная стоимость |
01 Выб |
01 |
40 000,00 | |
-списана амортизация |
02 |
01 Выб |
40000,00 | |
-оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене |
10/6 |
91/1 |
350,00 | |
41 |
Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: |
|||
-цена агрегата |
08/4 |
60 |
650000,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
117000,00 | |
-затраты на транспортировку |
08/4 |
60 |
50 000,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
9000,00 | |
-посреднические услуги |
08/4 |
60 |
5200,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
936,00 | |
42 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1), инвентарная карточка учета объекта основных средств (ОС-6). Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани |
01 |
08/4 |
705200,00 |
43 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: |
|||
-счета поставщика агрегата для раскроя ткани |
60 |
51 |
767000,00 | |
-за транспортировку |
60 |
51 |
59 000,00 | |
-за посреднические услуги |
60 |
51 |
6136,00 | |
44 |
Справка, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани |
68/1 |
19 |
126936,00 |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
45 |
Акт о приеме-передаче зданий, сооружений (ОС-1а). Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости |
001 |
- |
790000,00 |
46 |
Договор аренды. Начислена арендная плата за январь: |
|||
-сумма арендной платы |
26 |
76 |
8500,00 | |
-НДС |
19 |
76 |
1530,00 | |
47 |
Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции |
68/1 |
19 |
1530,00 |
48 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь |
76 |
51 |
10030,00 |
49 |
Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: |
|||
-цена ремонта |
26 |
60 |
2600,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
468,00 | |
50 |
Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада |
68/1 |
19 |
468,00 |
51 |
Счет-фактура, акт приемки выполненных работ, акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ОС-3). Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: |
|||
-цена ремонта |
25 |
60 |
31000,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
5580,00 | |
52 |
Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха |
68/1 |
19 |
5580,00 |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
53 |
Договор купли-продажи, акт приемки-передачи, счет-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: |
|||
-цена патента |
08/5 |
60 |
91000,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
16380,00 | |
54 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента: |
|||
-начислена сумма за патент |
08/5 |
76 |
1 100,00 | |
-оплачено |
76 |
51 |
1 100,00 | |
55 |
Карточка учета нематериальных активов (НМА-1). Патент введен в эксплуатацию |
04 |
08/5 |
92100,00 |
56 |
Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту |
68/1 |
19 |
16380,00 |
57 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента |
60 |
51 |
107380,00 |
58 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: |
|||
-пошивочного цеха |
25 |
02 |
85000,00 | |
-транспортного цеха |
23 |
02 |
25000,00 | |
-управления организации |
26 |
02 |
15000,00 | |
59 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов организации |
25 |
05 |
500,00 |
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||
60 |
Расчетная ведомость (Т-51). Начислена и распределена заработная плата (табл. 12): |
|||
Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации