Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2012 в 11:55, курсовая работа
Целью исследования курсовой работы является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.
Прямой метод
Отчет о движении денежных средств
Содержание показателей |
Приток денежных средств. |
Отток денежных средств. |
1. Потоки денежных средств
в результате операционной |
|
|
Денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков |
|
|
Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, рабочим и служащим |
|
|
Налоги выплаченные в бюджет (НДС, акцизы, др.) |
|
|
Внебюджетные платежи |
|
|
Выплаты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
Прочие денежные поступления уплаченные и полученные |
|
|
Штрафы, пени, неустойки уплаченные и полученные |
|
|
....................... |
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
Чистые денежные средства в результате операционной деятельности. |
|
|
2. Потоки денежные средства в результате .инвестиционной деятельности. |
|
|
2.1 Приобретение и продажа основных средств |
|
|
2.2 Приобретение и продажа НМА |
|
|
2.3 Приобретение и реализация ценных бумаг и других долгосрочных финансовых вложений |
|
|
2.4 Приобретение и вторичная продажа собственных акций |
|
|
2.5 Предоставление займы и поступление от их погашения |
|
|
2.6 Проценты и дивиденды полученные |
|
|
2.7 ................... |
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
Чистые денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
|
|
3. Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности. |
|
|
3.1 Эмиссия собственных акций |
|
|
3.2 Дивиденды выплаченные |
|
|
3.3 Долгосрочные кредиты и займы полученные и погашенные |
|
|
3.4 Краткосрочные кредиты и займы полученные и погашенные |
|
|
3.5 Погашение задолженности по долгосрочным арендным обязательствам. |
|
|
3.6 Целевые финансовые поступления |
|
|
3.7 ...................... |
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности. |
|
|
4. Курсовые валютные разницы от переоценки валюты по действующему курсу на отчетную дату |
|
|
Чистый приток (отток) денежных средств за отчетный период |
|
|
Денежные средства: |
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
На конец отчетного периода |
|
|
Приложение Д
(справочное)
Взаимоувязка форм отчетности с отчетом о движении денежных средств.
Таблица 1. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс |
Отчет о прибылях и убытках | ||||
Строка |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Строка |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
470 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) как разница между показателем на конец отчетного периода и показателем на начало года |
(136) |
190 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
(136) |
Таблица 2. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств
Бухгалтерский баланс |
Сумма, тыс. руб. |
Отчета о движении денежных средств |
Сумма, тыс. руб. |
Строка 260, графа 3 |
18,00 |
Строка «Остаток денежных средств на начало отчетного года», графа 4 |
18,00 |
Строка 260, графа 4 |
9,00 |
Строка «Остаток денежных средств на конец отчетного года», графа 3 |
9,00 |