Инвентаризация основных средств

Для проведения анализа был составлен ряд аналитических таблиц, каждая из которых дает представление о различных аспектах финансового состояния предприятия.

В процессе анализа  активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения  в их составе и структуре и  дать им оценку.

Таблица 1.1 - Структура и динамика активов предприятия

Средства предприятия	2003 г.		2004 г.		Изменение
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные  активы	34990	30,98	32493	29,71	-2497	-1,27
Оборотные активы	77964	69,02	76875	70,29	-1089	+1,27
в т. ч. сфере  производства	50750	65,09	51017	66,36	+267	+1,27
обращения	27214	34,91	25858	33,64	-1356	-1,27
Итого в т. ч.	112954	100	109368	100	+1465	-
Продолжение таблицы 1.1
1	2	3	4	5	6	7
Немонетарные  активы	84175	74,52	81387	74,42	-2788	-0,1
Монетарные  активы	28779	25,48	27981	25,58	-798	+0,1

Рисунок 1.2 – Структура и динамика активов предприятия

Из таблицы 1.1 видно, что структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась:

- в 2003-2004 г.г наблюдается снижение основного капитала, т.е внеоборотных активов, за данный период внеоборотные активы снизились на 2497 тыс. руб;

- произошло снижение оборотных активов, доля в сфере обращения понизилась на 1,27%, а в сфере производства увеличилась на 1,27% за счет увеличения количества готовой продукции в собственности предприятия;

- значительный удельный вес имеют немонетарные активы в общей валюте баланса;

- немонетарные  и монетарные активы в 2003-2004 г.г снизились, наибольшее падение  наблюдается по немонетарным 2788 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 1.2 - Динамика основного капитала предприятия

Средства предприятия	2003 г., тыс. руб.	2004 г., тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.
1	2	3	4
Основные средства	34430	31923	-2507
Незавершенное строительство	543	553	+10
Долгосрочные финансовые вложения	17	17	0
Итого	34990	32493	-2497

 

            Из таблицы 1.2 видно, что за анализируемый период с 2003-2004 гг. сумма основного капитала уменьшилась на 7,14% (32493/34990*100-100), что произошло в результате снижения основных средств на 2507 тыс. руб., незавершенное строительство увеличилось на 10 тыс. руб. Изменений по долгосрочным финансовым вложениям не было. Уменьшение суммы основных средств свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности организации.

Особенно тщательно  необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 1.3 – Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств		Наличие средств, тыс. руб.				Структура средств, %
		2003 г.	2004 г.	Измене- ние		2003 г.		2004 г.			Измене-ние
1		2	3	4		5		6			7
Запасы		49185	48894	-291		63,09		63,60			+0,51
В том числе: Сырье и материалы		14294	11728	-2566		29,06			23,98		-5,08
Затраты в незавершенном производстве	4653		4128	-525		9,46			8,44		-1,02
Готовая продукция  и товары для перепродажи	19655		22712	+3057	39,96		46,45			+6,49
Товары отгруженные	10156		10325	+169	20,65		21,12			+0,47
Расходы будущих  периодов	427		1	-426	0,87		0,01			-0,86
НДС по приобретенным  ценностям	1565		2123	+558	2,00		2,76			+0,76
Дебиторская задолженность	20215		15445	-4770	25,93		20,09			-5,84
Краткосрочные финансовые вложения	83		83	-	0,11		0,11			-
Денежные средства	268		457	+189	0,34		0,60			+0,26
Прочие оборотные  активы	6648		9873	+3225	8,53		12,84			+4,31
Итого	77964		76875	-1089	100		100			-

 

Рисунок 1.3 –  Структура оборотных активов

Как видно из таблицы 1.3, в составе оборотных активов произошло увеличение удельного веса запасов готовой продукции, товаров для перепродажи: в 2003 г. – они составляли 39,96%, а в 2004 г. – 46,45%, т.е выросли на – 6,49%. При этом прослеживается тенденция к снижению доли дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов. Дебиторская задолженность за  2004 год уменьшилась на 5,84%.

Рассмотрим  структуру и динамику собственного и заёмного капитала на анализируемом  предприятии.

Таблица 1.4 – Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	2003 г.	2004 г.	изменение	2003 г.	2004 г.	изменение
Собственный капитал	13057	7697	-5360	11,56	7,04	-4,52
Заемный капитал	99897	101671	+1774	88,44	92,96	+4,52
Итого	112954	109368	-3586	100	100	-

 

Рисунок 1.4 –  Динамика источников капитала

Рисунок 1.5 –  Структура источников капитала

Из таблицы 1.4 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал и за 2004 год его величина увеличилась на 1774 тыс.руб., что можно рассматривать как отрицательную тенденцию. Это произошло за счёт  увеличения доли  краткосрочных обязательств. Привлечение заемных капиталов в оборот предприятия – явление нормальное, содействующее финансовому состоянию ЗАО «0000000000000000» при условии, что эти средства не замораживаются  на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Происходит  также прирост собственного капитала и увеличение его удельного веса, это свидетельствует о положительных  тенденциях в работе организации.

Таблица 1.5 – Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	2003 г.	2004 г.	измене-ние	2003 г.	2004 г.	изменение
1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал	27	27	-	0,21	0,35	+0,14
Добавочный  капитал	57600	57600	-	441,14	748,35	+307,21
Резервный капитал	1	1	-	0,01	0,01	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(44571)	(49931)	+(5360)	(341,36)	(648,71)	+(307,35)
Итого	13057	7697	-5360	100	100	-

 

Данные таблицы 1.5 показывают, что происходит уменьшение собственного капитала предприятия вследствие роста суммы непокрытого убытка. За 2004г. непокрытый убыток увеличился на 5360 т.руб. Это явление – отрицательная тенденция, так как чем больше величина убытка, тем менее устойчивее его финансовое состояние.

 

Рисунок 1.6 – Структура собственного капитала

Большое влияние на финансовое состояние предприятие оказывают состав и структура заёмных средств, то есть соотношение  долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Таблица 1.6 – Динамика заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала %
	2003 г.	2004 г.	изменение		2003 г.	2004 г.	изменение
1	2	3	4		5	6	7
Долгосрочные  обязательства Займы и кредиты	15234	10574	-4660		15,25	10,40	-4,85
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	10592	5093	-5499		10,60	5,01	-5,59
Кредиторская  задолженность	74071	86004	+11933		74,15	84,59	+10,44
Продолжение таблицы 1.6
1	2	3	4	5		6	7
в том числе: Поставщики  и подрядчики	10307	14204	+3897	13,92		16,52	+30,44
Персоналу по оплате труда	7228	9375	+2147	9,76		10,90	+1,14
Внебюджетным фондам	18778	22084	+3306	25,35		25,68	+0,33
Бюджету	29172	37359	+8187	39,38		43,44	+4,06
Прочим кредиторам	8586	2982	-5604	11,59		3,46	-8,13
Итого	99897	101671	+1774	100		100	-