Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

- не отслеживались сроки отчетов подотчетных лиц по ранее выданным им авансам (выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий, лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним, выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу,  передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается).

Подтверждающие  документы:

РКО №69 от 07.07.2008г. (не указана прописью полученная сумма, есть только роспись лица, получившего деньги, встречная проверка выявила, что документ был подделан), РКО №79 от 29.07.2008г. (встречная проверка выявила, что документ был подделан), РКО №61 от 02.07.2008г. (выданы денежные средства через другого сотрудника организации без подтверждающих документов),  РКО №71 от 15.07.2008г. (отсутствует договор и прочие подтверждающие документы при выдаче денег лицу, не состоящему в списочном составе предприятия).

Последствия нарушений:

Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях от 30.12.2001г. №195-ФЗ статься 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка  ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей.

 «Порядок ведения кассовых операций»:

Кассир в соответствии с действующим законодательством  о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3.2.

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОТРАЖЕНИЯ  ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

 

Цель  задания: сверить данные выписок банка с данными приложенных документов, сделать проверку правильности бухгалтерских записей операций по движению денежных средств на расчетном счете, по полученным результатам проверки составить акт (справку).

Таблица 3.1.

Документы и выписки  банка по расчетному счету с 1 по 30 сентября 2008 (выбытие)

№ п/п	Дата	№ док.	Наименование предприятия // Назначение платежа	Сумма, руб.	Корр. счет
1	01.09	273	ГНИ №1по ЦАО г.Спб Перечисление НДФЛ в  бюджет	1340	68
2	04.09	274	ООО «Интерфейс» За оформление рекламы	5610	60
3	05.09	485	Чек 148380 Получено в кассу	10800	50
4	07.09	487	Чек 148381 Получено в кассу	1000	50
5	11.09	278	МТ «Полис» За установку телефона	5100	76
6	12.09	493	Чек 148382 Получено в кассу	900	50
7	12.09		Оптовая база №2 За материалы	13800	60
8	12.09	496	Чек 148383 Получено в кассу	11320	50
9	14.09	307	ООО «Вера» За периодическую литературу	5210	60
10	14.09	498	Чек 148384 Получено в кассу	10000	50
11	18.09	284	МТ «Полис» Оплата услуг телефонной связи	525	26
12	19.09	505	Чек 148385 Получено в кассу	20000	50
13	21.09	285	АО «Сибтех» За ремонт оборудования	3100	25
14	25.09		ГНИ №1по ЦАО г.Спб Перечислен НДС в бюджет	15000	68
15	27.09	290	АО «Компас» За материалы	25600	76
16	28.09	296	АО «Парус»  За материалы	15500	20
17	29.09	520	Чек 148387 Получено в кассу	15000	50
18	29.09	288	ЗАО «Ц» Согласно договору	21501	60
19	29.09	289	ЗАО «Ц» Согласно договору	30140	60
*	*	*	Итого:	211446	*

 

                                                                                                             Таблица 3.2.

Документы и выписки  банка по расчетному счету с 1 по 30 сентября 2008 (приход)

№ п/п	Дата	№ док.	Наименование предприятия // Назначение платежа	Сумма, руб.	Корр. счет
1	01.09	495	Сдана торговая выручка	22414	50
2	04.09	498	Сдана торговая выручка	15105	50
3	06.09	476	Депонирована заработная плата	701	50
4	06.09	500	Сдана торговая выручка	17500	50
5	08.09	504	Сдана торговая выручка	15611	50
6	08.09	580	От ООО «Треке» за продукцию	30000	62
7	11.09	506	Сдана торговая выручка	7311	50
8	13.09	307	От «Крис и К» за товары	31710	62
9	14.09	112	Сдана торговая выручка	5000	50
10	18.09		От ООО «Я» по договору	27000	62
11	19.09	118	Сдана торговая выручка	18750	50
12	20.09	75	От ООО «Х» по договору	15500	62
13	25.09		От ООО «Э» по договору	32400	62
14	26.09	515	Сдана торговая выручка	9500	50
15	27.09	124	Сдана торговая выручка	20150	50
*	*	*	Итого:	268652	*

 

Таблица 3.3.

Выписка банка по расчетному счету ООО «Сатурн» за сентябрь 2008 года

Дата	№ документа	Обороты, руб.		Остаток, руб.
		по дебету счета 51	по кредиту счета 51
01.09				16140
01.09	473	21340		37480
01.09			22414	15066
04.09	274	5610		20676
04.09			5105	15571
05.09	485		10800	4771
06.09	276		1701	3070
06.09	277	17500		20570
07.09	487	1000		18570
08.09	280	15611		34181
08.09	35	30000		64181
11.09	493		900	63281
11.09			7311	70592
12.09	496		11320	59272
12.09		13800		73072
13.09	307		31710	41362
14.09	498		10000	31362
14.09		11500		42862
14.09	97		5000	37862
18.09			27000	10862
18.09	284	10525		23187
19.09	505		20000	1387
19.09	291	18750		20137
20.09	75	15500		35637
21.09	285	30000		65637
25.09		32400		98037
25.09			15600	82437
26.09	515	9500		91937
27.09			20150	71787
27.09	290	25600		97387
28.09	296	15500		112887
29.09		15420		128307
29.09	288	21500		149807
29.09	520		15000	134807
01.10				134807

Таблица 3.4.

Проверка идентичности выписок учреждения банка приложенным документам (документы и выписки банка по расчетному счету с 1 по 30 сентября 2008 (выбытие))

№ п/п	Дата	№ док.	Сумма по выписке, руб.	Сумма по документу, руб.	Выявленные расхождения, руб	Комментарии
1	01.09	273	21340	1340	20000	Неверная корр.
2	04.09	274	5610	5610	0	Неверная корр.
3	05.09	485	10800	10800	0	+
4	07.09	487	1000	1000	0	Неверная корр.
5	11.09	278	0	5100	-5100	-
6	12.09	493	900	900	0	+
7	12.09		13800	13800	0	Неверная корр.
8	12.09	496	11320	11320	0	+
9	14.09	307	5210	5210	0	Неверная корр.
10	14.09	498	10000	10000	0	+
11	18.09	284	525	525	0	Неверная корр.
12	19.09	505	20000	20000	0	+
13	21.09	285	30000	3100	26900	Неверная корр.
14	25.09		15600	15000	600	-
15	27.09	290	25600	25600	0	Неверная корр.
16	28.09	296	15500	15500	0	Неверная корр.
17	29.09	520	15000	15000	+	+
18	29.09	288	21500	21501	-1	Неверная корр.
19	29.09	289	0	30140	-30140	-