Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 18:39, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотреть особенности оценки статей баланса в Российской и международной практике, на примере сквозной организации ООО «Эталон» составить годовую бухгалтерскую отчетность за 2011 год.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие и сущность бухгалтерского баланса, методы оценки статей бухгалтерского баланса в России и за рубежом, заполнить формы соответствующих регистров, на основании которых заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Эталон». Объектом исследования курсовой работы является бухгалтерский баланс и сквозная организация ООО «Эталон».
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса: российская и международная практика………………………………………………………………………………5
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
2. Сравнительный анализ международных и отечественных подходов формирования бухгалтерского баланса…………………………………………….8
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса………………………………….14
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России………………………………15
2. Оценка элементов отчетности по МСФО………………………………………23
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год на примере сквозной организации ООО «Эталон»…………………………………………….27
Заключение………………………………………………………………………….50
Список использованной литературы………………………………………………52
Приложение 1. Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011 г.)………………………………………………………………………………54
Приложение 2. Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2011 г…55
Приложение 3. Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2011 г……………………………………………………………56
Приложение 4. Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г…………………………………………………………………………………57
Приложение 5. Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г……………………………………………………………………….58
Приложение 6. Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2011 г. …………………………………………………………….59
Приложение 7. Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г………………………………………………………………………………………60
Приложение 8. Счета главной книги и оборотно-сальдовая ведомость…………62
Приложение 9. Формы годовой бухгалтерской отчетности……………………..79
Правила оценки запасов изложены в МСФО 2 "Запасы", в соответствии со ст. 6 которого "запасы должны оцениваться по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой реализационной стоимости". В ст. 4 этого стандарта приводится соответствующее разъяснение: "чистая реализационная стоимость – это предполагаемая продажная цена при нормальном ходе дел, за вычетом возможных затрат на выполнение работ и возможных затрат на реализацию". Согласно отечественному ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара отражаются в бухгалтерском балансе по фактической себестоимости их приобретения и заготовления. Допускается оценка запасов по цене возможной реализации, но лишь в качестве корректирующей учетную стоимость материальных запасов на конец отчетного года в случае, если они морально устарели, потеряли свое первоначальное качество или рыночная цена на них в течение года снизилась по сравнению с первоначальной. Между тем по МСФО 2 требуется периодический пересмотр соотношения фактической себестоимости материальных запасов и чистой реализационной стоимости. Если последняя становится выше первой, запасы вновь должны быть переоценены до их фактической себестоимости.
Таким образом,
при формальной приближенности методов
оценки статей баланса в отечественной
практике к регламентациям МСФО очевидны
существенные различия между ними.
Актуальной проблемой сближения
российского учета с
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год на примере сквозной организации ООО «Эталон»
Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «Эталон», ИНН 7701717975.
Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Выписка из учетной политики ООО «Эталон» на 2011 г. в целях бухгалтерского учета
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» на 2011 г. в целях бухгалтерского учета.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» на 2011 г. в целях налогового учета.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон»
на 2011 г. в целях налогового учета
Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные средства |
4 505 812,00 |
2 |
Амортизация основных средств |
2 732 177,00 |
4 |
Нематериальные активы |
153 500,00 |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
26 015,00 |
9 |
Отложенные налоговые активы |
98 820,00 |
10 |
Материалы |
1 376 250,00 |
16 |
Отклонения в стоимости |
76 500,00 |
20 |
Основное производство – всего |
40 662,00 |
В том числе изделия «А» |
27 662,00 | |
изделия «Б» |
13 000,00 | |
43 |
Готовая продукция |
681 743,00 |
50 |
Касса |
10 015,00 |
51 |
Расчетные счета |
680 349,00 |
58-1-2 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000,00 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
875 940,00 |
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
355 670,00 |
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700,00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего |
716 870,00 |
66-1 |
В том числе основная сумма долга |
716 870,00 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам – всего |
90 805,00 |
68-1 |
В том числе НДС |
26 728,00 |
68-2 |
Налог на прибыль |
32 077,00 |
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
32 000,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего |
113 045,00 |
69-1-1 |
В том числе Страховые взносы в Фонд социального страхования |
9 366,00 |
69-1-2 |
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве |
3 230,00 |
69-2 |
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
83 976,00 |
69-3-1 |
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
10 013,00 |
69-3-2 |
Страховые взносы в территориальные
фонды обязательного |
6 460,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
413 890,00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4 920,00 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000,00 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
198 000,00 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
938 006,00 |
77 |
Отложенные налоговые |
20 780,00 |
80 |
Уставный капитал |
550 000,00 |
82 |
Резервный капитал |
82 500,00 |
83 |
Добавочный капитал |
430 465,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
523 401,00 |
84-2 |
Нераспределенная прибыль в |
462 492,00 |
84-3 |
Нераспределенная прибыль в |
60 909,00 |
90-1 |
Выручка |
9 150 800,00 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217,00 |
90-3 |
НДС |
1 395 885,00 |
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190,00 |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400,00 |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 108,00 |
91-1 |
Прочие доходы |
250 760,00 |
91-2 |
Прочие расходы |
174 118,00 |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
99 |
Прибыли и убытки |
699 647,00 |
001 |
Арендованные основные средства |
86 900,00 |
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2011 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) | ||||||||||
Наименование и шифр счета |
Сальдо |
Обороты | ||||||||
на начало года, руб. |
за январь – ноябрь, руб. | |||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||
Основные средства (01) |
4 027 782,00 |
955 000,00 |
476 970,00 | |||||||
Амортизация основных средств (02) |
2 343 077,00 |
475 000,00 |
864 100,00 | |||||||
Нематериальные активы (04) |
93 500,00 |
60 000,00 |
||||||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
11 000,00 |
15 015,00 | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы (08) – всего, в том числе: |
1 015 000,00 |
1 015 000,00 | ||||||||
строительство объектов основных средств (08-3) |
701 000,00 |
701 000,00 | ||||||||
приобретение объектов основных средств (08-4) |
254 000,00 |
254 000,00 | ||||||||
приобретение НМА (08-5) |
60 000,00 |
60 000,00 | ||||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
16 500,00 |
97 320,00 |
15 000,00 | |||||||
Материалы (10) |
811 250,00 |
2 100 070,00 |
1 535 070,00 | |||||||
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170,00 |
2 150 170,00 | ||||||||
Отклонения в стоимости |
115 500,00 |
121 000,00 |
160 000,00 | |||||||
НДС по приобретенным ценностям (19) – всего, в том числе: |
648 934,00 |
648 934,00 | ||||||||
НДС при приобретении основных средств (19-1) |
171 900,00 |
171 900,00 | ||||||||
НДС при приобретении МПЗ (19-3) |
387 030,00 |
387 030,00 | ||||||||
НДС по услугам (19-4) |
90 004,00 |
90 004,00 | ||||||||
Основное производство (20) – всего, в том числе: |
83 292,00 |
6 570 710,00 |
6 613 340,00 | |||||||
изделия «А» |
50 292,00 |
4 570 000,00 |
4 592 630,00 | |||||||
изделия «Б» |
33 000,00 |
2 000 710,00 |
2 020 710,00 | |||||||
Вспомогательные производства (23) |
390 000,00 |
390 000,00 | ||||||||
Общепроизводственные расходы (25) |
2 108 995,00 |
2 108 995,00 | ||||||||
Общехозяйственные расходы (26) |
633 190,00 |
633 190,00 | ||||||||
Брак в производстве (28) |
26 150,00 |
26 150,00 | ||||||||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6 587 190,00 |
6 587 190,00 | ||||||||
Готовая продукция (43) |
165 770,00 |
7 141 873,00 |
6 625 900,00 | |||||||
Расходы на продажу - всего (44), в том числе: |
181 400,00 |
181 400,00 | ||||||||
коммерческие расходы (44-1) |
181 400,00 |
181 400,00 | ||||||||
Касса (50) |
7 865,00 |
3 310 189,00 |
3 308 039,00 | |||||||
Расчетные счета (51) |
803 412,00 |
11 374 590,00 |
11 497 653,00 | |||||||
Финансовые вложения «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2) |
140 000,00 |
|||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) – всего, в том числе: |
498 190,00 |
4 750 463,00 |
5 128 213,00 | |||||||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
498 190,00 |
3 408 000,00 |
3 785 750,00 | |||||||
расчеты по авансам выданным (60-2) |
1 342 463,00 |
1 342 463,00 | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего, в т.числе: |
304 700,00 |
0 |
11 974 677,00 |
12 160 407,00 | ||||||
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
304 700,00 |
9 150 800,00 |
9 099 830,00 | |||||||
расчеты по авансам полученным (62-2) |
2 823 877,00 |
3 060 577,00 | ||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего, в том числе: |
407 000,00 |
980 340,00 |
1 290 210,00 | |||||||
расчеты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66-1) |
407 000,00 |
928 130,00 |
1 238 000,00 | |||||||
проценты по краткосрочным кредитам (66-2) |
52 210,00 |
52 210,00 | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам (68) – всего, в том числе: |
208 023,00 |
2 243 456,00 |
2 126 238,00 | |||||||
НДС (68-1) |
132 470,00 |
1 530 979,00 |
1 425 237,00 | |||||||
налог на прибыль (68-2) |
28 000,00 |
349 946,00 |
354 023,00 | |||||||
НДФЛ (68-3) |
36 300,00 |
316 460,00 |
312 160,00 | |||||||
налог на имущество организации (68-5) |
8 253,00 |
33 179,00 |
24 926,00 | |||||||
транспортный налог (68-6) |
3 000,00 |
12 892,00 |
9 892,00 | |||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) – всего, в том числе: |
102 080,00 |
1 229 095,00 |
1 240 060,00 | |||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1) |
8 458,00 |
101 841,00 |
102 749,00 | |||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (69-1-2) |
2 917,00 |
35 117,00 |
35 430,00 | |||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2) |
75 831,00 |
913 042,00 |
921 187,00 | |||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС(69-3-1) |
9 041,00 |
108 861,00 |
109 833,00 | |||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС (69-3-2) |
5 833,00 |
70 234,00 |
70 861,00 | |||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
373 780,00 |
3 511 490,00 |
3 551 600,00 | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6 820,00 |
131 600,00 |
133 500,00 | |||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000,00 |
|||||||||
Расчеты с разными дебиторами (76-1) |
198 000,00 |
781 060,00 |
781 060,00 | |||||||
Расчеты с разными кредиторами (76-2) |
927 080,00 |
884 496,00 |
895 422,00 | |||||||
Отложенные налоговые |
9 020,00 |
10 600,00 |
22 360,00 | |||||||
Уставный капитал (80) |
550 000,00 |
|||||||||
Резервный капитал (82) |
82 500,00 |
|||||||||
Добавочный капитал (83) |
430 465,00 |
|||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего, в том числе: |
692 176,00 |
920 951,00 |
752 176,00 | |||||||
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692 176,00 |
692 176,00 |
||||||||
нераспределенная прибыль в |
228 775,00 |
692 176,00 | ||||||||
нераспределенная прибыль в |
60 000,00 | |||||||||
Продажи – всего, в том числе: |
9 150 800,00 |
9 150 800,00 | ||||||||
выручка (90-1) |
9 150 800,00 | |||||||||
себестоимость продаж (90-2) |
6 071 217,00 |
|||||||||
НДС (90-3) |
1 395 885,00 |
|||||||||
общехозяйственные расходы (90-5) |
633 190,00 |
|||||||||
коммерческие расходы (90-6) |
181 400,00 |
|||||||||
прибыль/убыток от продаж (90-9) |
869 108,00 |
|||||||||
Прочие доходы и расходы (91) - всего, в том числе: |
250 760,00 |
250 760,00 | ||||||||
прочие доходы (91-1) |
250 760,00 | |||||||||
прочие расходы (91-2) |
174 118,00 |
|||||||||
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
76 642,00 |
|||||||||
Прибыли и убытки (99) |
246 103,00 |
945 750,00 | ||||||||
Итого по Дебету |
6 634 391,00 |
83 280 672,00 |
||||||||
Итого по Кредиту |
6 634 391,00 |
83 280 672,00 | ||||||||
|
Журнал
регистрации хозяйственных | ||||||||||
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |||||||
дебет |
кредит | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||||
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных
средств и нематериальных | ||||||||||
1 |
Счет-фактура № 107 |
|||||||||
Приобретено станок: |
||||||||||
а) отпускная цена с учетом доставки |
198 000,00 |
08-4 |
60-1 | |||||||
б) сумма НДС |
35 640,00 |
19-1 |
60-1 | |||||||
2 |
Счет-фактура № 51 |
|||||||||
Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: |
||||||||||
а) стоимость услуг |
1 640,00 |
08-4 |
76-2 | |||||||
б) сумма НДС |
295,00 |
19-1 |
76-2 | |||||||
Итого |
1 935,00 |
|||||||||
3 |
Акт о приеме-передаче основных средств №30 |
|||||||||
Станок введен в эксплуатацию |
199 640,00 |
01 |
08-4 | |||||||
4 |
Акт о списании основных средств № 15 |
|||||||||
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
151 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 | |||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
150 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" | |||||||
в) остаточная стоимость |
1 000,00 |
91-2 |
01 | |||||||
г) оприходованы на склад прочие материалы |
12 300,00 |
10 |
91-1 | |||||||
д) расходы по демонтажу оборудования: |
||||||||||
начислена заработная плата |
2 342,00 |
91-2 |
70 | |||||||
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: |
820,00 |
|||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования |
68,00 |
91-2 |
69-1-1 | |||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
23,00 |
91-2 |
69-1-2 | |||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
609,00 |
91-2 |
69-2 | |||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС |
73,00 |
91-2 |
69-3-1 | |||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС |
47,00 |
91-2 |
69-3-2 | |||||||
5 |
Акт о списании основных средств № 16 |
|||||||||
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
50 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 | |||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
4 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" | |||||||
в) остаточная стоимость |
46 000,00 |
91-2 |
01 | |||||||
г) стоимость реализации |
59 200,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
д) сумма НДС |
9 030,00 |
91-2 |
68-1 | |||||||
6 |
Лицензионный договор № 7 |
|||||||||
Приобретено исключительное право на программный продукт: |
||||||||||
а) фактическая цена приобретения |
306 200,00 |
08-5 |
60-1 | |||||||
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт |
1 800,00 |
08-5 |
76-2 | |||||||
7 |
Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2 |
|||||||||
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
308 000,00 |
04 |
08-5 | |||||||
8 |
Выписка банка |
|||||||||
Оплачены счета поставщиков: |
||||||||||
а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) |
233 640,00 |
60-1 |
51 | |||||||
б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) |
306 200,00 |
60-1 |
51 | |||||||
в) за консультационные услуги (см. операцию 2) |
1 935,00 |
76-2 |
51 | |||||||
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) |
1 800,00 |
76-2 |
51 | |||||||
9 |
Разработочная таблица № 6 |
|||||||||
Начислена амортизация основных средств: |
||||||||||
а)
производственного |
||||||||||
цеха № 1 |
20 100,00 |
25 |
02 | |||||||
цеха № 2 |
17 200,00 |
25 |
02 | |||||||
ремонтного цеха |
6 050,00 |
25 |
02 | |||||||
Итого |
43 350,00 |
|||||||||
б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
||||||||||
цеха № 1 . |
10 600,00 |
25 |
02 | |||||||
цеха № 2 |
10 200,00 |
25 |
02 | |||||||
ремонтного цеха |
1 400,00 |
25 |
02 | |||||||
Итого |
22 200,00 |
|||||||||
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
9 700,00 |
26 |
02 | |||||||
Всего |
75 250,00 |
|||||||||
10 |
Ведомость № 17 |
|||||||||
Начислена амортизация по НМА |
2 010,00 |
26 |
05 | |||||||
11 |
Договор аренды № 73 |
|||||||||
Возврат арендованного оборудования |
86 900,00 |
001 | ||||||||
II. Учет финансовых вложений | ||||||||||
12 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
|||||||||
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. |
||||||||||
а) приобретены акции |
75 000,00 |
58-1-1 |
76-2 | |||||||
б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) |
75 000,00 |
76-2 |
51 | |||||||
в) списаны акции |
75 000,00 |
91-2 |
58-1-1 | |||||||
г) отражена продажная стоимость акций |
90 000,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
13 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
|||||||||
1 июля отчетного года были |
||||||||||
а) начислены проценты |
12 000,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500,00 |
91-2 |
58-1-2 | |||||||
в) поступление дохода по облигациям |
12 000,00 |
51 |
76-1 | |||||||
III. Учет материалов | ||||||||||
14 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
|||||||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
||||||||||
а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»: |
||||||||||
покупная стоимость |
57 200,00 |
15 |
60-1 | |||||||
сумма НДС |
10 296,00 |
19-3 |
60-1 | |||||||
б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»: |
||||||||||
покупная стоимость |
89 100,00 |
15 |
60-1 | |||||||
сумма НДС |
16 038,00 |
19-3 |
60-1 | |||||||
15 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка |
3 410,00 |
91-2 |
76-2 | |||||||
16 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): |
||||||||||
а) ОАО «Тракторный завод» |
67 496,00 |
60-1 |
51 | |||||||
б) ОАО «Автоприбор» |
105 138,00 |
60-1 |
51 | |||||||
17 |
Приходные ордера |
|||||||||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
||||||||||
а) от ОАО «Тракторный завод» |
55 200,00 |
10 |
15 | |||||||
б) от ОАО «Автоприбор» |
87 100,00 |
10 |
15 | |||||||
18 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
4 000,00 |
16 |
15 | |||||||
19 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
|||||||||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
||||||||||
изделий А |
70 500,00 |
20 |
10 | |||||||
изделий Б |
60 100,00 |
20 |
10 | |||||||
б) цеху № 2 для производства |
||||||||||
изделий А |
90 400,00 |
20 |
10 | |||||||
изделий Б |
58 700,00 |
20 |
10 | |||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||||||||
заказа №301 |
6 300,00 |
23 |
10 | |||||||
заказа № 302 |
4 700,00 |
23 |
10 | |||||||
г) на хозяйственные нужды |
||||||||||
цеха № 1 |
2 200,00 |
25 |
10 | |||||||
цеха № 2 |
2 400,00 |
25 |
10 | |||||||
ремонтного цеха |
1 500,00 |
25 |
10 | |||||||
д) заводоуправлению |
1 100,00 |
26 |
10 | |||||||
Итого |
297 900,00 |
|||||||||
20 |
Справка бухгалтерии |
|||||||||
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: |
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
||||||||||
изделий А |
3 525,00 |
20 |
16 | |||||||
изделий Б |
3 005,00 |
20 |
16 | |||||||
б) цеху № 2 для производства |
||||||||||
изделий А |
4 520,00 |
20 |
16 | |||||||
изделий Б |
2 935,00 |
20 |
16 | |||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||||||||
заказа № 301 |
315,00 |
23 |
16 | |||||||
заказа № 302 |
235,00 |
23 |
16 | |||||||
г) на хозяйственные нужды |
||||||||||
цеха № 1 |
110,00 |
25 |
16 | |||||||
цеха № 2 |
120,00 |
25 |
16 | |||||||
ремонтного цеха |
75,00 |
25 |
16 | |||||||
д) заводоуправлению |
55,00 |
26 |
16 | |||||||
Итого |
14 895,00 |
|||||||||
21 |
Справка бухгалтерии |
|||||||||
Оприходованы излишки |
550,00 |
10 |
91-1 | |||||||
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||||||
22 |
Наряды, расчетные ведомости |
|||||||||
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
||||||||||
а) рабочим цеха № 1 по производству |
||||||||||
изделий А |
129 286,00 |
20 |
70 | |||||||
изделий Б |
122 224,00 |
20 |
70 | |||||||
б) рабочим цеха № 2 по производству |
||||||||||
изделий А |
96 964,00 |
20 |
70 | |||||||
изделий Б |
88 188,00 |
20 |
70 | |||||||
в) рабочим ремонтного цеха |
||||||||||
заказа № 301 |
33 820,00 |
23 |
70 | |||||||
заказа № 302 |
27 186,00 |
23 |
70 | |||||||
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
||||||||||
цеха № 1 |
26 758,00 |
25 |
70 | |||||||
цеха № 2 |
24 188,00 |
25 |
70 | |||||||
ремонтного цеха |
17 338,00 |
25 |
70 | |||||||
д) служащим: |
||||||||||
цеха № 1 |
41 098,00 |
25 |
70 | |||||||
цеха № 2 |
42 596,00 |
25 |
70 | |||||||
ремонтного цеха |
32 964,00 |
25 |
70 | |||||||
е) персоналу заводоуправления |
65 928,00 |
26 |
70 | |||||||
Итого |
748 538,00 |
|||||||||
23 |
Листки о временной |
|||||||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
||||||||||
а) за счет средств ФСС |
4 530,00 |
69-1-1 |
70 | |||||||
б) за счет средств предприятия |
1 070,00 |
26 |
70 | |||||||
24 |
Расчетные ведомости |
|||||||||
Начислены страховые взносы во внебюджетные |
||||||||||
фонды | ||||||||||
а) рабочих цеха № 1 по производству: |
||||||||||
изделий А |
45 250,00 |
20 |
69 | |||||||
изделий Б |
42 778,00 |
20 |
69 | |||||||
б) рабочих цеха № 2 по производству: |
||||||||||
изделий А |
33 938,00 |
20 |
69 | |||||||
изделий Б |
30 866,00 |
20 |
69 | |||||||
в) рабочих ремонтного цеха |
||||||||||
заказа № 301 |
11 837,00 |
23 |
69 | |||||||
заказа № 302 |
9 515,00 |
23 |
69 | |||||||
г) рабочих, обслуживающих оборудование: |
||||||||||
цеха № 1 |
9 365,00 |
25 |
69 | |||||||
цеха № 2 |
8 466,00 |
25 |
69 | |||||||
ремонтного цеха |
6 068,00 |
25 |
69 | |||||||
д) служащих: |
||||||||||
цеха № 1 |
14 384,00 |
25 |
69 | |||||||
цеха № 2 |
14 909,00 |
25 |
69 | |||||||
ремонтного цеха |
11 537,00 |
25 |
69 | |||||||
е) персонала заводоуправления |
23 075,00 |
26 |
69 | |||||||
Всего, в том числе: |
261 988,00 |
|||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
21 708,00 |
69-1-1 | ||||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
7 485,00 |
69-1-2 | ||||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
194 620,00 |
69-2 | ||||||||
Страховые взносы в Федеральный ФОМС |
23 205,00 |
69-3-1 | ||||||||
Страховые взносы в территориальный ФОМС |
14 970,00 |
69-3-2 | ||||||||
25 |
Расчетные ведомости |
|||||||||
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
||||||||||
а) налог на доходы физических лиц |
63 360,00 |
70 |
68-3 | |||||||
б) по исполнительным листам |
5 060,00 |
70 |
76-2 | |||||||
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
330,00 |
70 |
28 | |||||||
26 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
684 980,00 |
50 |
51 | |||||||
27 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера |
|||||||||
Выдано из кассы: |
||||||||||
а) заработная плата за ноябрь |
411 340,00 |
70 |
50 | |||||||
б) аванс за первую половину декабря |
247 000,00 |
70 |
50 | |||||||
в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
10 400,00 |
71 |
50 | |||||||
г) пособия по временной нетрудоспособности |
2 550,00 |
70 |
50 | |||||||
28 |
Путевка (денежный документ) |
|||||||||
Оприходована путевка в |
20 100,00 |
50-3 |
76-2 | |||||||
29 |
Платежная ведомость |
|||||||||
Депонирована заработная плата |
13 690,00 |
70 |
76-2 | |||||||
30 |
Выписка банка |
|||||||||
Сдана в банк депонированная заработная плата |
13 690,00 |
51 |
50 | |||||||
31 |
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» |
20 100,00 |
73 |
50-3 | ||||||
32 |
Списана стоимость путевки в санаторий |
|||||||||
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования |
12 600,00 |
69-1-1 |
73 | |||||||
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
7 500,00 |
91-2 |
73 | |||||||
V. Учет прочих расходов на | ||||||||||
33 |
Ведомость поступления материалов |
|||||||||
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
||||||||||
изделия А |
1 870,00 |
10 |
20 | |||||||
изделия Б |
1 430,00 |
10 |
20 | |||||||
34 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» |
|||||||||
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
||||||||||
а) цех № 1 |
2 050,00 |
25 |
60-1 | |||||||
б) цех № 2 |
1 700,00 |
25 |
60-1 | |||||||
в) ремонтный цех |
850,00 |
25 |
60-1 | |||||||
г) заводоуправление |
825,00 |
26 |
60-1 | |||||||
д) НДС |
977,00 |
19-4 |
60-1 | |||||||
Итого |
6 402,00 |
|||||||||
35 |
Счет-фактура №100 от 31.12.2010 г. |
|||||||||
ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM: |
||||||||||
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету |
2 796,00 |
26 |
60-1 | |||||||
б) НДС |
504,00 |
19 |
60-1 | |||||||
Итого |
3 300,00 |
|||||||||
36 |
Счет-фактура №131 от 27.12.2010 г. |
|||||||||
ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» |
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
3 814,00 |
26 |
76-2 | |||||||
б) НДС |
686,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
4 500,00 |
|||||||||
37 |
Счет-фактура №240 от 28.12.2010 г. |
|||||||||
ООО «ВОИПУ "Электрон-Сервис''» за ремонт копировального аппарата |
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
771,00 |
26 |
76-2 | |||||||
б) НДС |
139,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
910,00 |
|||||||||
38 |
Авансовые отчеты |
|||||||||
Списаны командировочные расходы: |
||||||||||
а) на затраты |
10 010,00 |
26 |
71 | |||||||
б) НДС |
220,00 |
19-5 |
71 | |||||||
39 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Распределены |
||||||||||
№ 301 |
43 120,00 |
23 |
25 | |||||||
№ 302 |
34 662,00 |
23 |
25 | |||||||
Итого |
77 782,00 |
|||||||||
40 |
Разработочная таблица распределения
услуг вспомогательных |
|||||||||
Списываются затраты на ремонт: |
||||||||||
цех № 1 - заказ № 301 |
95 392,00 |
25 |
23 | |||||||
цех № 2 - заказ № 302 |
76 298,00 |
25 |
23 | |||||||
Итого |
171 690,00 |
|||||||||
41 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Распределены |
||||||||||
цеха № 1 |
||||||||||
изделия А |
114 146,00 |
20 |
25 | |||||||
изделия Б |
107 911,00 |
20 |
25 | |||||||
Итого |
222 057,00 |
|||||||||
цеха № 2 |
||||||||||
изделия А |
103 733,00 |
20 |
25 | |||||||
изделия Б |
94 344,00 |
20 |
25 | |||||||
Итого |
198 077,00 |
|||||||||
42 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислены банку проценты за кредит |
35 200,00 |
91-2 |
66-1-2 | |||||||
43 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен транспортный налог за IV квартал |
3 298,00 |
26 |
68-6 | |||||||
44 |
Акты о браке . |
|||||||||
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 090,00 |
28 |
20 | |||||||
45 |
Требование-накладная |
|||||||||
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
490,00 |
10 |
28 | |||||||
46 |
Ведомость учета потерь от брака |
|||||||||
Определены и списаны |
1 270,00 |
20 |
28 | |||||||
VI. Учет готовой продукции и | ||||||||||
47 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||||||||
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
||||||||||
изделий A |
685 533,00 |
40 |
20 | |||||||
изделий Б |
592 479,00 |
40 |
20 | |||||||
Итого |
1 278 012,00 |
|||||||||
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
||||||||||
изделию А - 31 701 руб |
||||||||||
изделию Б - 30 142 руб. |
||||||||||
48 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||||||||
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: | ||||||||||
изделий A |
655 020,00 |
43 |
40 | |||||||
изделий Б |
559 230,00 |
43 |
40 | |||||||
49 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
63 762,00 |
||||||||
Отклонения фактической | ||||||||||
по изделию А |
30 513,00 |
90-2 |
40 | |||||||
по изделию Б |
33 249,00 |
90-2 |
40 | |||||||
50 |
Договор аренды, счет фактура № 71 |
|||||||||
Арендная плата за декабрь |
6 300,00 |
26 |
76-2 | |||||||
НДС |
1 134,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
7 434,00 |
|||||||||
51 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции |
130 752,00 |
90-5 |
26 | |||||||
52 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции |
|||||||||
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
||||||||||
а) нормативная себестоимость |
854 880,00 |
90-2 |
43 | |||||||
б) продажная стоимость, включая НДС |
1 581 600,00 |
62-1 |
90-1 | |||||||
53 |
Книга продаж, счета-фактуры |
|||||||||
Начислен НДС |
241 261,00 |
90-3 |
68-1 | |||||||
54 |
Договор на услуги, счет-фактура № 17 |
|||||||||
Отражены транспортные |
45 677,00 |
44-1 |
76-2 | |||||||
Учтен НДС |
8 222,00 |
19-4 |
76-2 | |||||||
55 |
Договор на услуги, счет-фактура № 77 |
|||||||||
Отражены расходы на рекламу |
1 500,00 |
44-1 |
76-2 | |||||||
НДС |
270,00 |
19-4 |
76-2 | |||||||
Итого |
1 770,00 |
|||||||||
56 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215,00 |
51 |
62-1 | |||||||
57 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|||||||||
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
47 177,00 |
90-6 |
44-1 | |||||||
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||||||||
58 |
Ведомость результатов от реализации |
|||||||||
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 2) |
243 768,00 |
90-9 |
99 | |||||||
59 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
|||||||||
Признана должником фирма « |
||||||||||
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 976,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
начислен НДС |
301 |
91-2 |
68 | |||||||
60 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Поступило на расчетный счет: |
||||||||||
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего |
268 100,00 |
51 |
76-1 | |||||||
в том числе: |
||||||||||
по основным средствам |
59 200,00 |
|||||||||
по ценным бумагам |
90 000,00 |
|||||||||
прочие |
118 900,00 |
|||||||||
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов |
1 976,00 |
51 |
76-1 | |||||||
в) краткосрочная ссуда банка |
1 029 600,00 |
51 |
66-1 | |||||||
61 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
14 080,00 |
91-2 |
76-2 | |||||||
62 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Перечислено с расчетного счета |
||||||||||
а) страховые взносы во внебюджетные |
113 045,00 |
69 |
51 | |||||||
фонды – всего, в том числе: | ||||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
9 366,00 |
69-1-1 |
51 | |||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 230,00 |
69-1-2 |
51 | |||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
83 976,00 |
69-2 |
51 | |||||||
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
10 013,00 |
69-3-1 |
51 | |||||||
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
6 460,00 |
69-3-2 |
51 | |||||||
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
32 000,00 |
68-3 |
51 | |||||||
в) штраф за недопоставку продукции |
14 080,00 |
76-2 |
51 | |||||||
г) транспортной организации за доставку продукции |
53 899,00 |
76-2 |
51 | |||||||
д) за путевку в санаторий |
20 100,00 |
76-2 |
51 | |||||||
е) расходы на рекламу |
1 770,00 |
76-2 |
51 | |||||||
ж) прочим кредиторам |
278 300,00 |
76-2 |
51 | |||||||
63 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен налог на имущество |
8 982,00 |
91-2 |
68-5 | |||||||
64 |
Справка-расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 3) |
30 139,00 |
99 |
91-9 | |||||||
65 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 4) |
42 726,00 |
99 |
68-2 | |||||||
66 |
Расчет бухгалтерии (Приложение 6) |
|||||||||
Отражено постоянное налоговое обязательство |
3 320,00 |
99 |
68-2 | |||||||
67 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
9 700,00 |
09 |
68-2 | |||||||
68 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
5 300,00 |
68-2 |
77 | |||||||
69 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списана часть отложенного налогового обязательства |
740,00 |
77 |
68-2 | |||||||
70 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списана часть отложенных налоговых активов |
14 800,00 |
68-2 |
09 | |||||||
71 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Перечислено с расчетного счета: |
||||||||||
а) НДС за ноябрь |
26 728,00 |
68-1 |
51 | |||||||
б) налог на прибыль |
32 077,00 |
68-2 |
51 | |||||||
в) в погашение краткосрочных ссуд |
290 000,00 |
66-1 |
51 | |||||||
г) в оплату процентов за кредит |
35 200,00 |
66-2 |
51 | |||||||
д) в оплату за услуги ELCOM |
3 300,00 |
60-1 |
51 | |||||||
е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
4 500,00 |
76-2 |
51 | |||||||
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата |
910,00 |
76-2 |
51 | |||||||
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку |
3 410,00 |
76-2 |
51 | |||||||
72 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок |
|||||||||
Принят к налоговому вычету НДС: |
||||||||||
а) по основным средствам |
35 640,00 |
68-1 |
19-1 | |||||||
б) по материалам |
26 334,00 |
68-1 |
19-2 | |||||||
в) по консультационным услугам |
295,00 |
68-1 |
19-3 | |||||||
г) по командировочным расходам |
220,00 |
68-1 |
19-1 | |||||||
д) по услугам ELCOM |
504,00 |
68-1 |
19-5 | |||||||
е) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
686,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
ж) по услугам за ремонт копировального аппарата |
139,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
з) по транспортным расходам |
8 222,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
и) по рекламе |
270,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
к) по аренде |
1 134,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
л) по услугам ОАО "Энергоресурсы" |
977,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
Итого |
74 421,00 |
|||||||||
73 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года |
||||||||||
(Приложение 6): | ||||||||||
выявлена нераспределенная прибыль |
867 230,00 |
99 |
84-1 | |||||||
74 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: |
||||||||||
а) субсчета 90-1 «Выручка» |
10 732 400,00 |
90-1 |
90-9 | |||||||
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
6 989 859,00 |
90-9 |
90-2 | |||||||
в) субсчета 90-3 «НДС» |
1 637 146,00 |
90-9 |
90-3 | |||||||
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
763 942,00 |
90-9 |
90-5 | |||||||
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
228 577,00 |
90-9 |
90-6 | |||||||
75 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: |
||||||||||
а) субсчета 91-1 |
426 786,00 |
91-1 |
91-9 | |||||||
б) субсчета 91-2 |
380 283,00 |
91-9 |
91-2 | |||||||
Итого по Журналу |
37 416 470,00 |
|||||||||
Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря | |
2010 |
2009 | ||
АКТИВ | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
82 |
60 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
Основные средства |
1130 |
1685 |
2125 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||
Финансовые вложения |
1150 |
||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
17 |
175 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||
Итого по разделу I |
1100 |
1784 |
2 360 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
1 176 |
1269 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
206 | |
Дебиторская задолженность |
1230 |
509 |
300 |
Финансовые вложения |
1240 |
||
Денежные средства |
1250 |
811 |
615 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
||
Итого по разделу II |
1200 |
2496 |
2 390 |
БАЛАНС |
1600 |
4280 |
4750 |
ПАССИВ | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1310 |
550 |
550 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
430 |
430 |
Резервный капитал |
1360 |
83 |
83 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
692 |
660 |
Итого по разделу III |
1300 |
1755 |
1723 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
100 | |
Отложенные налоговые |
1420 |
9 |
112 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||
Прочие обязательства |
1450 |
||
Итого по разделу IV |
1400 |
9 |
212 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
407 |
412 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
2109 |
2403 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
||
Прочие краткосрочные |
1550 |
||
Итого по разделу V |
1500 |
2516 |
2815 |
БАЛАНС |
1700 |
4280 |
4750 |