Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 18:39, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотреть особенности оценки статей баланса в Российской и международной практике, на примере сквозной организации ООО «Эталон» составить годовую бухгалтерскую отчетность за 2011 год.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие и сущность бухгалтерского баланса, методы оценки статей бухгалтерского баланса в России и за рубежом, заполнить формы соответствующих регистров, на основании которых заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Эталон». Объектом исследования курсовой работы является бухгалтерский баланс и сквозная организация ООО «Эталон».
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса: российская и международная практика………………………………………………………………………………5
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
2. Сравнительный анализ международных и отечественных подходов формирования бухгалтерского баланса…………………………………………….8
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса………………………………….14
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России………………………………15
2. Оценка элементов отчетности по МСФО………………………………………23
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год на примере сквозной организации ООО «Эталон»…………………………………………….27
Заключение………………………………………………………………………….50
Список использованной литературы………………………………………………52
Приложение 1. Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011 г.)………………………………………………………………………………54
Приложение 2. Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2011 г…55
Приложение 3. Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2011 г……………………………………………………………56
Приложение 4. Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г…………………………………………………………………………………57
Приложение 5. Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г……………………………………………………………………….58
Приложение 6. Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2011 г. …………………………………………………………….59
Приложение 7. Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г………………………………………………………………………………………60
Приложение 8. Счета главной книги и оборотно-сальдовая ведомость…………62
Приложение 9. Формы годовой бухгалтерской отчетности……………………..79
|
Счет 08 "Внеоборотные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
6а |
306200 |
7 |
308000 |
6б |
1800 |
3 |
199640 |
1а |
198000 |
||
2а |
1640 |
||
Оборот |
507640 |
Оборот |
507640 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 09 "Отложенные налоговые активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
98820 |
||
67 |
9700 |
70 |
14800 |
Оборот |
9700 |
Оборот |
14800 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
93720 |
||
Счет 10 "Материалы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1376250 |
||
4г |
12300 |
19 |
297900 |
17а |
55200 |
||
17б |
87100 |
||
21 |
550 |
||
33а |
1870 |
||
33б |
1430 |
||
45 |
490 |
||
Оборот |
158940 |
Оборот |
297900 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1237290 |
||
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
14а |
57200 |
17а |
55200 |
14б |
89100 |
17б |
87100 |
18 |
4000 | ||
Оборот |
146300 |
Оборот |
146300 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
|||
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
76500 |
||
18 |
4000 |
20 |
14895 |
Оборот |
4000 |
Оборот |
14895 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
65605 |
||
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
1б |
35640 |
72а |
35640 |
2б |
295 |
72г |
220 |
14а |
10296 |
72б |
10296 |
14б |
16038 |
72в |
16333 |
34д |
977 |
72д |
504 |
36 |
686 |
72е |
686 |
37 |
139 |
72ж |
139 |
50 |
1134 |
72з |
8222 |
54 |
8222 |
72и |
270 |
55 |
270 |
72к |
1134 |
35 |
504 |
72л |
977 |
38б |
220 |
||
Оборот |
74421 |
Оборот |
74421 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
|||
Счет 20 "Основное производство" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
40662 |
||
19а |
70500 |
33а |
1870 |
19б |
90400 |
44 |
2090 |
20а |
3525 |
47 |
685533 |
20б |
4520 |
33б |
1430 |
22а |
129286 |
47 |
592479 |
22б |
96964 |
||
24а |
45250 |
||
24б |
33938 |
||
41 |
114146 |
||
41 |
103733 |
||
46 |
1270 |
||
19а |
60100 |
||
19б |
58700 |
||
20а |
3005 |
||
20б |
2935 |
||
22а |
122224 |
||
22б |
88188 |
||
24а |
42778 |
||
24б |
30866 |
||
41 |
107911 |
||
41 |
94344 |
||
Оборот |
1304583 |
Оборот |
1283402 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
61843 |
||
Счет 23 "Вспомогательное производство" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
19в |
6300 |
40 |
95392 | |||
19в |
4700 |
40 |
76298 | |||
20в |
315 |
|||||
20в |
235 |
|||||
22в |
33820 |
|||||
22в |
27186 |
|||||
24в |
11837 |
|||||
24в |
9515 |
|||||
39 |
43120 |
|||||
39 |
34662 |
|||||
Оборот |
171690 |
Оборот |
171690 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
9а |
43350 |
39 |
43120 | |||
9б |
22200 |
39 |
34662 | |||
19г |
2200 |
41 |
222057 | |||
19г |
2400 |
41 |
198077 | |||
19г |
1500 |
|||||
20г |
110 |
|||||
20г |
120 |
|||||
20г |
75 |
|||||
22г |
26758 |
|||||
22г |
24188 |
|||||
22г |
17338 |
|||||
22д |
41098 |
|||||
22д |
42596 |
|||||
22д |
32964 |
|||||
24г |
9365 |
|||||
24г |
8466 |
|||||
24г |
6068 |
|||||
24д |
14384 |
|||||
24д |
14909 |
|||||
24д |
11537 |
|||||
34а |
2050 |
|||||
34б |
1700 |
|||||
34в |
850 |
|||||
40 |
95392 |
|||||
40 |
76298 |
|||||
Оборот |
497916 |
Оборот |
497916 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
9в |
9700 |
51 |
130752 | |||
10 |
2010 |
|||||
19д |
1100 |
|||||
20д |
55 |
|||||
26е |
65928 |
|||||
23б |
1070 |
|||||
24е |
23075 |
|||||
34г |
825 |
|||||
35 |
2796 |
|||||
36 |
3814 |
|||||
37 |
771 |
|||||
38а |
10010 |
|||||
43 |
3298 |
|||||
50 |
6300 |
|||||
Оборот |
130752 |
Оборот |
130752 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 28 "Брак в производстве" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
44 |
2090 |
25в |
330 | |||
45 |
490 | |||||
46 |
1270 | |||||
Оборот |
2090 |
Оборот |
2090 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
|
|
||||||
Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
47а |
685533 |
48а |
655020 | |||
47б |
592479 |
48б |
559230 | |||
49а |
30513 | |||||
49б |
33249 | |||||
Оборот |
1278012 |
Оборот |
1278012 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | |||||
|
Счет 43 "Готовая продукция" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
681743 |
|||||
48а |
655020 |
52 |
854880 | |||
48б |
559230 |
|||||
Оборот |
1214250 |
Оборот |
854880 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
1041113 |
|||||
Счет 44 "Расходы на продажу" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
54 |
45677 |
57 |
47177 | |||
55 |
1500 |
|||||
Оборот |
47177 |
Оборот |
47177 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|||||
Счет 50 "Касса" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
10015 |
|||||
26 |
684980 |
27а |
411340 | |||
28 |
20100 |
27б |
247000 | |||
27в |
10400 | |||||
27д |
2550 | |||||
30 |
13690 | |||||
31 |
20100 | |||||
Оборот |
705080 |
Оборот |
705080 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
10015 |
|||||
|
Счет 51 "Расчетный счет" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
680349 |
|||||
13в |
12000 |
8а |
233640 | |||
30 |
13690 |
8б |
306200 | |||
56 |
679215 |
8в |
1935 | |||
60а |
268100 |
8г |
1800 | |||
60б |
1976 |
12б |
75000 | |||
60в |
1029600 |
16а |
67496 | |||
16б |
105138 | |||||
26 |
684980 | |||||
71а |
26728 | |||||
71б |
32077 | |||||
71в |
290000 | |||||
71г |
35200 | |||||
71д |
3300 | |||||
71е |
4500 | |||||
71ж |
910 | |||||
71з |
3410 | |||||
62а |
113045 | |||||
62б |
32000 | |||||
62в |
14080 | |||||
62г |
53899 | |||||
62д |
20100 | |||||
62е |
1770 | |||||
62ж |
278300 | |||||
Оборот |
2004581 |
Оборот |
2385508 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
299422 |
|||||
Счет 58 "Долгосрочные финансовые вложения" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
140000 |
|||||
12а |
75000 |
12в |
75000 | |||
13б |
2500 | |||||
Оборот |
75000 |
Оборот |
77500 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
137500 |
|||||
Счет 60-1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
875940 | ||
8а |
233640 |
1 |
198000 |
8б |
306200 |
1 |
35640 |
16а |
67496 |
6а |
306200 |
16б |
105138 |
14а |
57200 |
71д |
3300 |
14а |
10296 |
14б |
89100 | ||
14б |
16038 | ||
34 |
6402 | ||
35 |
504 | ||
35 |
2796 | ||
57 |
|||
Оборот |
715774 |
Оборот |
722176 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
882342 | ||
Счет 60-2 "Расчеты по авансам выданным" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
355670 |
||
52 |
1581600 |
56 |
679215 |
Оборот |
1581600 |
Оборот |
679215 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1258055 |
||
Счет 62-2 "Расчеты по авансам полученным" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
236700 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
236700 | ||
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
716870 | ||
71г |
35200 |
60в |
1029600 |
71в |
290000 |
42 |
35200 |
Оборот |
325200 |
Оборот |
1064800 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1456470 | ||
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
90805 | ||
71а |
26728 |
5д |
9030 |
72 |
74421 |
53 |
241261 |
68 |
5300 |
59б |
301 |
70 |
14800 |
66 |
3320 |
71б |
32077 |
67 |
9700 |
62б |
32000 |
69 |
740 |
25а |
63360 | ||
63 |
8982 | ||
43 |
3298 | ||
65 |
42726 | ||
Оборот |
185326 |
Оборот |
382718 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
288197 | ||
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
113045 | ||
23а |
4530 |
4д |
68 |
32а |
12600 |
24 |
21708 |
62а |
9366 |
4д |
23 |
62а |
3230 |
24 |
7485 |
62а |
83976 |
4д |
609 |
62а |
10013 |
24 |
194620 |
62а |
6460 |
4д |
73 |
24 |
23205 | ||
4д |
47 | ||
24 |
14970 | ||
Оборот |
130175 |
Оборот |
262808 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
245678 | ||
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
413890 | ||
25а |
63360 |
4д |
2342 |
25б |
5060 |
22 |
748538 |
25в |
330 |
23а |
4530 |
27а |
411340 |
23б |
1070 |
27б |
247000 |
||
27д |
2550 |
||
29 |
13690 |
||
Оборот |
743330 |
Оборот |
756480 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
427040 | ||
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
4920 |
||
27в |
10400 |
38а |
10010 |
39 |
38б |
220 | |
Оборот |
10400 |
Оборот |
10230 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
5090 |
||
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
128000 |
||
31 |
20100 |
32а |
12600 |
32б |
7500 | ||
Оборот |
20100 |
Оборот |
20100 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
128000 |
||
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
198000 |
||
5г |
59200 |
13в |
12000 |
12г |
90000 |
60а |
268100 |
13а |
12000 |
60б |
1976 |
59а |
1976 |
||
Оборот |
163176 |
Оборот |
282076 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
79100 |
||
Счет 76-2 "Расчеты с разными | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
938006 | ||
8в |
1935 |
2 |
1640 |
8г |
1800 |
2 |
295 |
12б |
75000 |
6б |
1800 |
71е |
4500 |
12а |
75000 |
71ж |
910 |
15 |
3410 |
71з |
3410 |
25б |
5060 |
62в |
14080 |
28 |
20100 |
62г |
53899 |
29 |
13690 |
62д |
20100 |
36 |
4500 |
62е |
1770 |
37 |
910 |
62ж |
278300 |
50 |
7434 |
54 |
45677 | ||
54 |
8222 | ||
55 |
1770 | ||
61 |
14080 | ||
Оборот |
455704 |
Оборот |
203588 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
685890 | ||