Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 18:39, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотреть особенности оценки статей баланса в Российской и международной практике, на примере сквозной организации ООО «Эталон» составить годовую бухгалтерскую отчетность за 2011 год.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие и сущность бухгалтерского баланса, методы оценки статей бухгалтерского баланса в России и за рубежом, заполнить формы соответствующих регистров, на основании которых заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Эталон». Объектом исследования курсовой работы является бухгалтерский баланс и сквозная организация ООО «Эталон».
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса: российская и международная практика………………………………………………………………………………5
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
2. Сравнительный анализ международных и отечественных подходов формирования бухгалтерского баланса…………………………………………….8
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса………………………………….14
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России………………………………15
2. Оценка элементов отчетности по МСФО………………………………………23
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год на примере сквозной организации ООО «Эталон»…………………………………………….27
Заключение………………………………………………………………………….50
Список использованной литературы………………………………………………52
Приложение 1. Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011 г.)………………………………………………………………………………54
Приложение 2. Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2011 г…55
Приложение 3. Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2011 г……………………………………………………………56
Приложение 4. Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г…………………………………………………………………………………57
Приложение 5. Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г……………………………………………………………………….58
Приложение 6. Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2011 г. …………………………………………………………….59
Приложение 7. Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г………………………………………………………………………………………60
Приложение 8. Счета главной книги и оборотно-сальдовая ведомость…………62
Приложение 9. Формы годовой бухгалтерской отчетности……………………..79
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
20780 | ||
69 |
740 |
68 |
5300 |
Оборот |
740 |
Оборот |
5300 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
25340 | ||
Счет 80 "Уставный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
550000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
550000 | ||
Счет 82 "Резервный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
82500 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
82500 | ||
Счет 83 "Добавочный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
430465 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
430465 | ||
|
|
|||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
523401 | ||
73 |
867230 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
867230 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1390631 | ||
Счет 90-1 "Выручка" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
9150800 | ||
74а |
10732400 |
52б |
1581600 |
Оборот |
10732400 |
Оборот |
1581600 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 90-2 "Себестоимость продаж" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
6071217 |
||
52 |
854880 |
74б |
6989859 |
49а |
30513 |
||
49б |
33249 |
||
Оборот |
918642 |
Оборот |
6989859 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-3 "НДС" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1395885 |
||
53 |
241261 |
74в |
1637146 |
Оборот |
241261 |
Оборот |
1637146 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-5 "Общехозяйственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
633190 |
||
51 |
130752 |
74д |
763942 |
Оборот |
130752 |
Оборот |
763942 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-6 "Коммерческие расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
181400 |
||
57 |
47177 |
74г |
228577 |
Оборот |
47177 |
Оборот |
228577 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
|
Счет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
869108 |
||
74б |
6989859 |
74а |
10732400 |
74в |
1637146 |
||
74г |
228577 |
||
74д |
763942 |
||
58 |
243768 |
||
Оборот |
9863292 |
Оборот |
10732400 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 91-1 "Прочие доходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
250760 | ||
75 |
426786 |
4г |
12300 |
5г |
59200 | ||
12г |
90000 | ||
13а |
12000 | ||
21 |
550 | ||
59а |
1976 | ||
Оборот |
426786 |
Оборот |
176026 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 91-2 "Прочие расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
174118 |
||
4в |
1000 |
75б |
380283 |
4д |
2342 |
||
4д |
820 |
||
5в |
46000 |
||
5д |
9030 |
||
12в |
75000 |
||
13б |
2500 |
||
15 |
3410 |
||
32б |
7500 |
||
41 |
35200 |
||
59б |
301 |
||
61 |
14080 |
||
63 |
8982 |
||
Оборот |
206165 |
Оборот |
380283 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 91-9 "Сальдо прочие доходов и расходов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
76642 |
||
75б |
380283 |
75а |
426786 |
64 |
30139 | ||
Оборот |
380283 |
Оборот |
456925 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 99 "Прибыль и убытки" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
699647 | ||
66 |
3320 |
58 |
243768 |
64 |
30139 |
78 |
|
65 |
42726 |
||
73 |
867230 |
||
Оборот |
943415 |
Оборот |
243768 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 001 "Арендованные основные средства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
86900 |
||
11 |
86900 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
86900 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
4 505 812,00 |
400 640,00 |
402 000,00 |
4 504 452,00 |
||
02 |
2 732 177,00 |
154 000,00 |
75 250,00 |
2 653 427,00 | ||
04 |
153 500,00 |
308 000,00 |
461 500,00 |
|||
05 |
26 015,00 |
2 010,00 |
28 025,00 | |||
08 |
507 640,00 |
507 640,00 |
||||
09 |
98 820,00 |
9 700,00 |
14 800,00 |
93 720,00 |
||
10 |
1 376 250,00 |
158 940,00 |
297 900,00 |
1 237 290,00 |
||
15 |
146 300,00 |
146 300,00 |
||||
16 |
76 500,00 |
4 000,00 |
14 895,00 |
65 605,00 |
||
19 |
74 421,00 |
74 421,00 |
||||
20 |
40 662,00 |
1 304 583,00 |
1 283 402,00 |
61 843,00 |
||
23 |
171 690,00 |
171 690,00 |
||||
25 |
497 916,00 |
497 916,00 |
||||
26 |
130 752,00 |
130 752,00 |
||||
28 |
2 090,00 |
2 090,00 |
||||
40 |
1 278 012,00 |
1 278 012,00 |
||||
43 |
681 743,00 |
1 214 250,00 |
854 880,00 |
1 041 113,00 |
||
44 |
47 177,00 |
47 177,00 |
||||
50 |
10 015,00 |
705 080,00 |
705 080,00 |
10 015,00 |
||
51 |
680 349,00 |
2 004 581,00 |
2 385 508,00 |
299 422,00 |
||
58 |
140 000,00 |
75 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
||
60-1 |
875 940,00 |
715 774,00 |
722 176,00 |
882 342,00 | ||
60-2 |
||||||
62-1 |
355 670,00 |
1 581 600,00 |
679 215,00 |
1 258 055,00 |
||
62-2 |
236 700,00 |
236 700,00 | ||||
66 |
716 870,00 |
325 200,00 |
1 064 800,00 |
1 456 470,00 | ||
67 |
||||||
68 |
90 805,00 |
185 326,00 |
382 718,00 |
288 197,00 | ||
69 |
113 045,00 |
130 175,00 |
262 808,00 |
245 678,00 | ||
70 |
413 890,00 |
743 330,00 |
756 480,00 |
427 040,00 | ||
71 |
4 920,00 |
10 400,00 |
10 230,00 |
5 090,00 |
||
73 |
128 000,00 |
20 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
||
75 |
||||||
76-1 |
198 000,00 |
163 176,00 |
282 076,00 |
79 100,00 |
||
76-2 |
938 006,00 |
455 704,00 |
203 588,00 |
685 890,00 | ||
77 |
20 780,00 |
740,00 |
5 300,00 |
25 340,00 | ||
80 |
550 000,00 |
550 000,00 | ||||
81 |
||||||
82 |
82 500,00 |
82 500,00 | ||||
83 |
430 465,00 |
430 465,00 | ||||
84 |
523 401,00 |
867 230,00 |
1 390 631,00 | |||
90-1 |
9 150 800,00 |
10 732 400,00 |
1 581 600,00 |
0,00 | ||
90-2 |
6 071 217,00 |
918 642,00 |
6 989 859,00 |
0,00 |
||
90-3 |
1 395 885,00 |
241 261,00 |
1 637 146,00 |
0,00 |
||
90-5 |
633 190,00 |
130 752,00 |
763 942,00 |
0,00 |
||
90-6 |
181 400,00 |
47 177,00 |
228 577,00 |
0,00 |
||
90-9 |
869 108,00 |
9 863 292,00 |
10 732 400,00 |
0,00 |
||
91-1 |
250 760,00 |
426 786,00 |
176 026,00 |
0,00 | ||
91-2 |
174 118,00 |
206 165,00 |
380 283,00 |
0,00 |
||
91-9 |
76 642,00 |
380 283,00 |
456 925,00 |
0,00 |
||
99 |
699 647,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
|||
Итого |
17 851 801,00 |
17 851 801,00 |
37 416 470,00 |
37 416 470,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
4 027 782,00 |
1 355 640,00 |
878 970,00 |
4 504 452,00 |
||
02 |
2 343 077,00 |
629 000,00 |
939 350,00 |
2 653 427,00 | ||
04 |
93 500,00 |
368 000,00 |
461 500,00 |
|||
05 |
11 000,00 |
17 025,00 |
28 025,00 | |||
08 |
1 522 640,00 |
1 522 640,00 |
||||
09 |
16 500,00 |
107 020,00 |
29 800,00 |
93 720,00 |
||
10 |
811 250,00 |
2 259 010,00 |
1 832 970,00 |
1 237 290,00 |
||
15 |
2 296 470,00 |
2 296 470,00 |
||||
16 |
115 500,00 |
125 000,00 |
174 895,00 |
65 605,00 |
||
19 |
723 355,00 |
723 355,00 |
||||
20 |
83 292,00 |
7 875 293,00 |
7 896 742,00 |
61 843,00 |
||
23 |
561 690,00 |
561 690,00 |
||||
25 |
2 606 911,00 |
2 606 911,00 |
||||
26 |
763 942,00 |
763 942,00 |
||||
28 |
28 240,00 |
28 240,00 |
||||
40 |
7 865 202,00 |
7 865 202,00 |
||||
43 |
165 770,00 |
8 356 123,00 |
7 480 780,00 |
1 041 113,00 |
||
44 |
228 577,00 |
228 577,00 |
||||
50 |
7 865,00 |
4 015 269,00 |
4 013 119,00 |
10 015,00 |
||
51 |
803 412,00 |
13 379 171,00 |
13 883 161,00 |
299 422,00 |
||
52 |
||||||
57 |
||||||
58 |
215 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
|||
59 |
||||||
60-1 |
498 190,00 |
4 123 774,00 |
4 507 926,00 |
882 342,00 | ||
60-2 |
1 342 463,00 |
1 342 463,00 |
||||
62-1 |
304 700,00 |
10 732 400,00 |
9 779 045,00 |
1 258 055,00 |
||
62-2 |
2 823 877,00 |
3 060 577,00 |
236 700,00 | |||
66 |
407 000,00 |
1 305 540,00 |
2 355 010,00 |
1 456 470,00 | ||
67 |
||||||
68 |
208 023,00 |
2 428 782,00 |
2 508 956,00 |
288 197,00 | ||
69 |
102 080,00 |
1 359 270,00 |
1 502 868,00 |
245 678,00 | ||
70 |
373 780,00 |
4 254 820,00 |
4 308 080,00 |
427 040,00 | ||
71 |
6 820,00 |
142 000,00 |
143 730,00 |
5 090,00 |
||
73 |
148 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
|||
75 |
||||||
76-1 |
198 000,00 |
944 236,00 |
1 063 136,00 |
79 100,00 |
||
76-2 |
927 080,00 |
1 340 200,00 |
1 099 010,00 |
685 890,00 | ||
77 |
9 020,00 |
11 340,00 |
27 660,00 |
25 340,00 | ||
80 |
550 000,00 |
550 000,00 | ||||
81 |
||||||
82 |
82 500,00 |
82 500,00 | ||||
83 |
430 465,00 |
430 465,00 | ||||
84 |
692 176,00 |
920 951,00 |
1 619 406,00 |
1 390 631,00 | ||
90-1 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
0,00 | |||
90-2 |
6 989 859,00 |
6 989 859,00 |
||||
90-3 |
1 637 146,00 |
1 637 146,00 |
||||
90-5 |
763 942,00 |
763 942,00 |
||||
90-6 |
228 577,00 |
228 577,00 |
||||
90-9 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
||||
91-1 |
426 786,00 |
426 786,00 |
||||
91-2 |
380 283,00 |
380 283,00 |
||||
91-3 |
456 925,00 |
456 925,00 |
||||
99 |
1 189 518,00 |
1 189 518,00 |
||||
Итого |
6 634 391,00 |
6 634 391,00 |
120 697 142,00 |
120 697 142,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |