Организация учета на предприятии

АКТИВ

ПАССИВ

1

2

3

4

I.Внеоборотные активы

у.е

III.Источники  собственных средств

у.е

Основные средства(01)

32000

Амортизация основных средств(02)

9200

Уставный фонд (80)

80000

Остаточная  стоимость О.С.

22800

Резервный фонд (82)

6317

Нематериальные  активы (04)

7550

Добавочный  фонд (83)

8577

Амортизация немат.активов (05)

1010

Нераспределенная  прибыль (84)

98312

Остаточная  стоимость Н.М.А.

6540

ИТОГО по разделу III.

193206

Оборудование  к установке (07)

330

Вложения во внеоб. активы (08)

680

IV.Долгосрочные  обязательства 

1

2

3

4

ИТОГО по разделу I.

30350

Долгосрочные  кредиты банка (67)

3200

II.Оборотные активы

ИТОГО по разделу IV

3200

Запасы (10)

14688

V.Краткосрочные обязательства

Отклонение  в стоимости (16)

2470

Расчеты с поставщиками(60)

7200

Расходы будущих  периодов (97)

230

Краткосрочные кредиты банка(66)

3800

Товары (41)

728

Расчеты по налогам и сборам(68)

1028

Готовая продукция (43)

580

Расчеты по соц. Страхованию(69)

690

Касса (50)

125

Расчеты  по оплате труда(70)

1550

Расчетный счет (51)

164900

Расчеты с дебит. И кредитю(76)

8966

Валютные счета (52)

7000

Резерв предстоящих  расходов(96)

3061

Финансовые  вложения (58)

1530

Расчеты с подотчетными лицами (71)

100

ИТОГО по разделу V.

26295

ИТОГО по разделу II.

192351

БАЛАНС:

222701

БАЛАНС:

222701

№ п.п.

Содержание  хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ  «ПРЕСТИЖ»

1

Организация занимается производством  и установкой корпусной  мебели.

В текущем  месяце  для производства со склада отпущены  материалы:

1.1

ДСП ламинированное

1.2

Окантовка пластмассовая

1.3

Полкодержатели  пластмассовые

1.4

Штангодержатели

1.5

Уплотнитель самоклеящийся

1.6

Ручки для ящика выдвижного

1.7

Шурупы  с дюбелями

1.8

Силикон

1.9

Комплект  направляющих на ящики выдвижные

1.10

Штанги  металлические

1.11

Двери зеркальные

1.12

Двери с ДСП

1.13

ДВП ламинированное

1.14

Уголки  крепежные

1

2

3

1.14

Уголки  крепежные

1.15

Вешалки металлические выдвижные

1.16

Списать отклонение в стоимости материалов 

2

Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение  технического обслуживания  производственного  оборудования сторонней организацией (без НДС)

Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС 

2.2

Начислен  арендодателю арендный платеж за краткосрочную  аренду производственного помещения, используемого для изготовления  мебели (без НДС)

Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС

2.3

Паровое отопление на технологические цели (без НДС)

Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС 

2.4

Электроэнергию  на технологические цели (без  НДС)

 Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС                 

3

За  январь  начислена амортизация  основных средств организации 

3.1.

В январе произведены отчисления в резервный  ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства

4

Начислена амортизация  нематериальных активов организации

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства организации:

5.1

Начислена заработная плата

Премия  из ФОТ

5.2

Отчисления  в ФСЗН 34 %

5.3

Отчисления  в Белгосстрах 0,5 %

5.4

Начислено ПВН

5.5

Удержан подоходный налог

5.6

Удержаны  обязательные взносы в фонд пенсионного  обеспечения

6

Акцептованы счета сторонних организаций  за:

1

2

3

6.1

Обучение  сотрудников по повышению квалификации (без НДС)

Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС               

6.2

Оказание  информационных услуг  в пределах норм (без  НДС )

 Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС                

6.3

Охрану  территорий и помещений в ночное время (без  НДС )

Рассчитать  и отразить задолженность подрядчику  с НДС

7

На  основании  распечатки с  внешней  АЗС в баки автомобилей заправлено топливо. 

8

Остаток топлива в баке на конец отчетного  месяца составил 10 литров. На основании  норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).

8.1.

Определить  и  отразить  начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в  окружающую среду  от количества сожженного топлива (экологический налог).

9

Начислена заработная плата администрации  организации:

9.1

Начислена заработная плата

9.2

Начислена премия

9.3

Отчисления  в ФСЗН 34 %

9.4

Отчисления  в ФСЗН 34 % из прибыли

9.5

Отчисления  в Белгосстрах 1 %

9.6

Отчисления  в Белгосстрах 1 % из прибыли

9.7

Удержан подоходный налог

9.8

Удержаны  обязательные взносы в фонд пенсионного  обеспечения

9.9

Удержаны  алименты

9.10

Удержано  в счет погашения задолженности  за товары, приобретенные в кредит

10

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

1

2

3

11

С расчетного счета организации перечислены  денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам:

12

С расчетного счета предприятия перечислены  деньги для приобретения  авиабилетов

13

Авиабилеты  оприходованы 

14

Для поездки  в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

15

На  основании  авансового отчета стоимость  авиабилетов списана с подотчетного лица

16

При  проведении инвентаризации обнаружена недостача  материалов на складе

16.1

Силикон                  

16.2

Вешалки металлические    

16.3

Окантовка пластмассовая

16.4

Суммы недостач облагаются НДС по установленной  ставке (определить и отразить)

16.5

Отклонения  на недостачи

17

50 % суммы  недостачи (определенной в п.16) удержать с материально ответственного лица (Петренко)

17.1

Удержано  из заработной платы Петренко в счет возмещения суммы недостач

18

Остаток недостачи погасить за счет прибыли  предприятия (рассчитать)

19

Начислен процент  за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств 

20

С расчетного счета  предприятия перечислен процент  за пользование долгосрочным кредитом  банка, полученным для приобретения основных средств 

21

На  складе организации оприходованы ДСП,  полученные от поставщика стоимость которых без НДС

22

НДС по поступившим ДСП (указанный в  сопроводительных документах рассчитать по ставке  20%)

23

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший  на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП

1

2

3

24

За  счет средств полученного кредита  оплачена поставщику стоимость   ДСП

25

После оприходования на складе и сортировки материалов, предъявлена претензия  поставщику по качеству  поступивших  ДСП на сумму (без НДС)

26

Отразить  начисление НДС  в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию

27

Поставщик признал и удовлетворил претензию  в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

28.1

В организацию  поступили  основные  средства, стоимость которых  без НДС

28.2

Определить  и отразить «входной  НДС»  по поступившим основным средствам

29

С расчетного счета организации перечислены  деньги поставщику за поставленные  основные средства

29.1

Составлен акт ввода основных средств  в эксплуатацию

29.2

Отразить  оплаченный  «входной НДС» по поступившим  основным средствам 

30

С расчетного счета организации перечислены  деньги в банк для приобретения акций

31

Поступили акции на сумму

32

3 января на  расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере    45 % годовых 

32.1

Отражение операционных доходов организации

32.2

Зачисление  процентов на расчетный счет

33

На  расчетный счет организации поступили  внереализационные доходы (пеня и  штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)

33.1

Отражение внереализационных доходов

33.2

Зачисление  доходов на расчетный счет

34

На  расчетный счет предприятия поступили  операционные доходы (процент по остатку  денежных средств на расчетном счете)

34.1

Отражение операционных доходов

1

2

3

34.2

Зачисление  процентов на расчетный счет

35

С расчетного счета организация оплатила внереализационные  расходы (штраф поставщику за несвоевременную  оплату за поступившие материалы)

36

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

31 января заказчиками и покупателями  были подписаны акты о приеме  изготовленной родукции

37.1

До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму  общехозяйственных  расходов

37.2 Списать производственную  себестоимость продукции  (на  реализацию или на склад)

31 января  произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)

38.1

Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС

38.2 Определить  налоги из выручки, НДС и  рассчитать отпускную цену продукции

38.3

Отразить реализацию продукции с начислением налогов  из выручки в бюджет, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции

39.

31 января на  расчетный счет поступили деньги  за реализованную продукцию. Определить  и отразить поступление на  расчетный счет суммы выручки   с НДС:

39.1

Поступление денежных средств от покупателя

39.2

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции

39.3

Передача покупателю продукции по отпускной цене

39.4

НДС в бюджет

39.5

Финансовый  результат от реализации

40

На  валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца   1$ - 8350 У.Е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было  1 $ = 1,2 У.Е. (руб. РБ):

40.1

Произвести  переоценку валютного счета  на 31.01.2012 г.,