Учет ценных бумаг

Облигации, выпускаемые компаниями и обращающиеся на финансовом рынке, имеют свои особенности. Среди облигаций выделяются следующие группы в зависимости от классификационных признаков:

1) Степени обеспечения гарантий;

2) Сроков погашения;

3) Владельцев

   Вексель 
Вексель (см. приложение 1.) – это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданная одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором.            

    Прежде всего вексель является орудием кредита. Посредством векселя можно оформить различные кредитные обязательства: оплатить купленный товар или оказанные услуги на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду, предоставить кредит, оформить привлечение дополнительного оборотного капитала. 
Векселя могут быть простыми и переводными.

   Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

   В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю. 

   Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

• Вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;
• Ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• Явка в нотариальное  учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;
• При неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
• Содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
• Вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

   Переводной  вексель (тратта) представляет собой  письменный документ, содержащий безусловный  приказ векселедателя плательщику  уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

   Главное отличие переводного векселя  от простого, по существу являющегося  долговой распиской, заключается в  том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого. Выдать (трассировать) переводной вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему.

   Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщик) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами: «заплатите», «платите»).

   Здесь обязательства трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик (трассат) не заплатит ее. Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептовал и не заплатил по векселю или акцептовал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя, и против него возникает протест в неплатеже. Векселедержатель переводного векселя должен своевременно предъявлять  последний к принятию (акцепту) и платежу, так как в противном случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявления плательщику для акцепта, а следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, то есть с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник (трассант).

   Протест векселя.

   Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное  требование платежа и его получение.

   Порядок протеста.

   Векселедержатель  или его уполномоченное лицо для  совершения протеста должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную кантору по месту нахождения плательщика  или, если это домицированные векселя, то есть векселя подлежащие оплате у третьего лица, -  по месту нахождения этого лица, а для совершения протеста векселей в неакцепте и недатировании акцепта – по месту нахождения плательщика.

     Срок для предъявления векселя к протесту.

   Действующее законодательство предусматривает  предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня. Для совершения протеста в неакцепте  вексель должен быть представлен в нотариальную контору в течение сроков, установленных Положением для предъявления к акцепту, а если вексель был предъявлен к акцепту в последний день срока, - не позднее 12 часов следующего после этого срока дня.

   Сроки совершения протеста векселя.

   Совершение  протеста векселя в неакцепте  должно быть произведено в сроки, установленные для предъявления к акцепту.

   Если  протестуется вексель, подлежащий  оплате  в определенный срок  от предъявления и если первое предъявления такого векселя имело место в последний день срока, то протест может быть совершен и на следующий день.

   Последнее имеет силу и в отношении протеста в неплатеже векселя сроками  по предъявлений.

   Протест неплатеже векселя сроками на определенный день или во сколько то времени от составления или предъявления должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит к оплате. Если имело место совершения протеста векселя в неакцепте, предъявление его к оплате или совершение протеста и неплатеже не требуется.

   Предъявление  требования о платеже.

   Нотариальная  контора в день принятия векселя  к протесту предъявляет плательщику  или третьему лицу (домицилированный вексель) требование о платеже или  акцепте векселя.

   Если  после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя  протеста,  возвращает вексель плательщику  или третьему лицу (домицилианту) с  надписью по установленной форме  на самом векселе о получении  платежа и других причитающихся  сумм. Если плательщик сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.

   Если  на требование произвести акцепт или  платеж векселя плательщик (домицилиант) отвечает отказом, нотариусом составляется акт по установленной форме о протесте в неплатеже или неакцепте, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе. При невозможности установить местонахождение плательщика протест совершается без предъявления требования о платеже или акцепте .

   Последствия протеста

   Если  протест совершен своевременно, то наступают следующие последствия:

• Органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на протестованных векселях;
• Наступает ответственность по простому векселю – надписателей, а в переводном – надписателей и трассанта (векселедатель)

   Все эти лица, за исключением индоссантов, поместивших перед своей подписью слова «и без оборота на меня», являются солидарно ответственными перед векселедержателями. Последний вправе предъявить иск ко всем обязанным по векселям лицам (право регресса) или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселе. Оплативший вексель в свою очередь обращается с требованием к остальным и, получив требуемую сумму, передает уплатившему протестованный вексель;

• Векселедержатель, неся определенные издержки, вызванные совершением протеста векселя  и неполучением платежа по нему, вправе требовать с обязанных лиц большую сумму, чем указанно в векселе.

   Согласно Положению величина обратного требования векселедержателя включает в себя следующее.

1. неуплаченная сумма с процентами, если огни были предусмотрены.
2. 6% годовых, начиная со дня срока платежа по векселю по день удовлетворения .
3. пеня в размере 3% годовых, считая со дня срока платежа по день действительного получения векселедержателем от кого – либо из обязанных лиц требуемых денег.
4. Издержки, связанные с протестом.

   Исходя  из этих правил, видно, что чем позже  произойдет выкуп протестованного  векселя, тем больше сумма требования по нему. Каждое из обязанных по векселю лиц, выкупив протестованный вексель, может вычеркнуть в векселе как свою собственную, так и надписи следующих за ним надписателей, так как оплатив вексель и получив его обратно,  оно вновь становиться кредитором векселедателя и всех тех лиц, от которых этот вексель дошел к нему по надписям. Надписи же последующих за ним надписей он вычеркивает потому, что позднейшие, следующие за ним надписатели также перестают нести какую либо ответственность по векселю. Если он вычеркнет и какие – либо из верхних надписей, то тем самым уменьшил бы число ответственных перед собою лиц, так как зачеркнутые после протеста надписи должны считаться уничтоженными.

     Учет векселей.

   Учет  векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.

   Вексельные  кредиты 

   Вексельно – кредитные  операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в  форме учета векселей и в форме  специального ссудного счета под  обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

   Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими  и векселедательскими. Первый открывает  для учета передаваемых клиентами  банку векселей. Хозорганы, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.

   Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно – материальных ценностей,  работ и услуг, оказываемых другим хозорганом, предприятиям и лицам. Последние представляются такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

   Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному  кредиту представляется обычно в  банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в том числе расчетный (текущий) счет.

   Место платежа 

   Место платежа относится к числу  обязательных реквизитов.

   Вексель может подлежать оплате по месту  жительства трассата (по переводному  векселю) в том месте где находиться место жительство  векселедателя (по простому векселю), или в каком – либо другом месте, обозначенном в векселе.

   Кроме того, в векселе может быть указана  наименование лица, где должен быть произведен платеж (как правило, банк).

   Первый приобретатель

   Первый  приобретатель (см. приложение 2) – это понятие  включает в себя наименование лица, которому  или приказу которого должен быть произведен платеж. Иначе это лицо, равно как и последующие приобретатели, называется «векселедержателем» (в простом векселе) и «ремитентом» (в переводном векселе). Очень важным является правильное и полное указание лиц векселедержателей и ремитентов. При совершении индоссамента (передаточной надписи) указание лиц, не идентичных ранее обозначенным в векселе, может повлиять на дальнейшую обращаемость векселя.