Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2010 в 13:19, курсовая работа
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере производственной организации ООО “Стройтерминал С”.
Введение……………………………………………………………………………3
Глава 1. Организация учета денежных средств и документов
1.1. Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации ……………….4
1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств …………..6
1.3. Документальное оформление кассовых операций. …………………..13
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО«Стройтерминал С»
2.1. Организационно–экономическая характеристика предприятия………..22
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………...25
2.3. Инвентаризация денежных средств кассы……………………………..34
Заключение ……………………………………………………………………. 40
Список литературы ………………………………………………………...…42
Денежные документы отличаются от обычных документов тем, что стоимость денежных документов нельзя сразу списать на затраты, а нужно учитывать на специальных счетах. Приобретенные почтовые марки и проездные билеты списывают по мере расхода, включают в издержки обращения, за счет специальных фондов, чистой прибыли.
По движению денежных средств в кассе возможны следующие проводки:
1.Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:
Дт 50 "Касса";
Кт 51 "Расчетные счета".
2. Получена
наличными выручка от
Дт 50 "Касса";
Кт 90-1 "Выручка";
3. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы:
Дт 50 "Касса";
Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
4. Получено
в кассу в возмещение
Дт 50 "Касса";
Кт 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
5. Получено наличными от дебиторов:
Дт 50 "Касса";
Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
6. Выдано под отчет:
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами";
Кт 50 "Касса".
7. Выдана из кассы заработная плата персоналу предприятия:
Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
Кт 50 "Касса".
8. Выдано
наличными в погашение
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Кт 50 "Касса".
9. Выдано наличными за счет средств органов социального страхования:
Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
Кт 50 "Касса".
10. В кассу предприятия получены авиа билеты:
Д-т 50-3 "Денежные документы"
К-т 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами";
11. Авиа
билеты выданы подотчетному
Д-т 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
К-т 50-3 "Денежные документы";
12. В связи с болезнью сотрудника авиа билет возвращен в кассу:
Д-т 50-3 «Денежные документы»
К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
13. Авиа билет возвращен авиакомпании:
Д-т 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»
К-т 50-3 «Денежные документы»;
14. Выдана путевка в санаторий сотруднику организации:
Д-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К-т 50-3 «Денежные документы»
15. Получены
путевки за счет средств
Д-т 50-3 «Денежные документы»
К-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
16. Куплены проездные билеты подотчетным лицом:
Д-т 50-3 «Денежные документы»
К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
17. Выданы путевки в санаторий за счет заработной платы:
Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К-т 50-3 «Денежные документы».
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО«Стройтерминал С»
2.1. Характеристика предприятия ООО “Стройтерминал С”.
Общество с ограниченной ответственностью “Стройтерминал С” (далее по тексту Общество) является юридическим лицом — коммерческой организацией, Уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, созданным в целях извлечения прибыли.
Общество создано на основе добровольного соглашения лиц и по решению его единственного учредителя.
Оно действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - «Закон»), иного действующего законодательства, настоящего Устава, учредительного договора от “12”сентября 2002 г.
Общество имеет в
ООО “Стройтерминал С” имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Общество приобретает права
Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Стройтерминал С».
Сокращенное фирменное
Место нахождения Общества: г. Брянск, ул. Фрунзе, д.106, 241520.
Целью деятельности Общества
является извлечение прибыли,
обеспечивающей устойчивое и
эффективное экономическое
Имущество принадлежит ему на праве собственности и образуется из:
--
вкладов учредителей (
--
продукции, произведенной
-- полученных доходов;
-- иного имущества, приобретенного Обществом по иным основаниям, допускаемым законодательством.
Имущество, принадлежащее Обществу, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом “О бухгалтерском учете” №129 – ФЗ от 22.11.1996 г. и иными правовыми актами.
Финансовый
год Общества устанавливается в
соответствии с правовыми актами
о бухгалтерском учете и
Уставный капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.
Бухгалтерский учет в Обществе
осуществляется бухгалтерией
При ведении бухгалтерского учета принят План счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2002 г. №94н.
Основанием
для записей в регистрах
В
бухгалтерии организации
Основными
функциями бухгалтерии
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
На предприятии ООО “Стройтерминал С” бухгалтерский учет осуществляется по плану счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном балансовом счете 50 «Касса». Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата) денежных средств из кассы предприятия. Сальдо счёта указывает на наличие суммы денежных средств в кассе предприятия на начало месяца или на конец месяца. Оборот по дебету – это суммы, поступившие наличными в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными из кассы.
К счету 50 «Касса» могут быт открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «Денежные документы» .
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.
Учет
поступления и выбытия денежных
документов оформляют приходными и
расходными кассовыми ордерами.
Данные кассовых ордеров
кассир записывает в книгу движения
денежных документов, являющуюся регистром
аналитического учета денежных документов.
Аналитический учет денежных
Информация о работе Учет денежных средств и денежных документов