Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2010 в 13:19, курсовая работа
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере производственной организации ООО “Стройтерминал С”.
Введение……………………………………………………………………………3
Глава 1. Организация учета денежных средств и документов
1.1. Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации ……………….4
1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств …………..6
1.3. Документальное оформление кассовых операций. …………………..13
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО«Стройтерминал С»
2.1. Организационно–экономическая характеристика предприятия………..22
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………...25
2.3. Инвентаризация денежных средств кассы……………………………..34
Заключение ……………………………………………………………………. 40
Список литературы ………………………………………………………...…42
Синтетический учет денежных документов осуществляется в журнале – ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журналу – ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.
В ООО “Стройтерминал С” применяется счет 50 субсчет 1 «Касса организации».
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет»;
52 «Валютный счет»;
55 «Специальные счета в банках».
2.
Поступления наличных денег от
реализация продукции,
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
90 « Продажи »;
91 « Прочие доходы и расходы ».
3.
Возврат в кассу ранее
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »;
70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »;
71 « Расчеты с подотчетными лицами »;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ».
4.
Поступления наличных денег в
погашение задолженности по
Дебет 50 « Касса »
Кредит 73/1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
5. Получены наличные деньги от дочерних (зависимыми) организации и подразделений организации:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 79 « Внутрихозяйственные расчеты ».
Дебет 50 « Касса »
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ».
Дебет 50 «Касса»
Кредит 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам »;
67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам ».
Дебет 50 « Касса »
Кредит 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам »;
67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »;
86 « Целевое финансирование ».
9. Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.д.)
Дебет 50 « Касса »
Кредит 98 « Доходы будущих периодов ».
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками:
1. Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, МБП, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, коммерческие расходы, затраты на реализации готовой продукции, основных средств, прочих активов:
Дебет 07 « Оборудование к установке »;
08 « Вложения во внеоборотные актива »;
20 « Основное производство »;
23 « Вспомогательное производство »;
25 « Общепроизводственный
26 « Общехозяйственные расходы »;
29 « Обслуживающие производства и хозяйства »;
41 « Товары »;
44 « Расходы на продажу »;
90 « Продажи »;
91 « Прочие доходы и расходы »;
97 « Расходы будущих периодов ».
Кредит 50 «Касса»
2. Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы:
Дебет 51 « Расчетный счет »;
52 « Валютный счет »;
55 « Специальные счета в банках »;
50 « Касса ».
Кредит 50 « Касса »
3. Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды:
Дебет 08 « Вложения во внеоборотные активы»;
60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками »;
58 « Финансовые вложения »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
68 « Расчеты по налогам и сборам »;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кредит 50 « Касса »
4. Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:
Дебет 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »;
71 « Расчеты с подотчетными лицами »;
73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям »;
75 « Расчеты с учредителями »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »
Кредит 50 « Касса »
5. Выданы из кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации:
Дебет 79 « Внутрихозяйственные расчеты »
Кредит 50 « Касса »
6. Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями:
Кредит 50 « Касса »
7. Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации:
Дебет 91 « Прочие доходы
и расходы »
Кредит 50 « Касса »
8. Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Кредит 50 « Касса »
9. Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого назначения:
Дебет 86 « Целевые финансирование »
Кредит 50 « Касса ».
Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию денежных средств в ООО “Стройтерминал С”.
В кассу организации ООО “Стройтерминал С” 10 января 2006 года были получены денежные средства от покупателей.
Бухгалтером ООО “Стройтерминал С” на этом основании были выписаны приходные кассовые ордера и сделаны бухгалтерские проводки:
1. Принято от ООО «Реал-Продукт» оплата за товар по накладной №4
Дебет 50 « Касса »
Кредит 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 35860.00 рублей
2. Принято от КФХ «Затишье» оплата за товар по накладной №5
Дебет 50 « Касса »
Кредит 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 3834.00 рублей
3. Принято от ООО Палас оплата за товар по накладной №9
Дебет 50 « Касса »
Кредит 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 1254.00 рублей
4. Принято от ООО «НТЦ Апекс» доплата за товар по накладной №6
Дебет 50 « Касса »
Кредит 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 2612.50 рублей
А денежная сумма 43560,50 рубля была выдана в под отчет работникам организации.
Дебет 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 « Касса »
Кассиром
были сделаны соответствующие
записи в кассовой книге и
составлен отчет о
движении денежных средств
( Приложение 4 ).
В кассу организации ООО “Стройтерминал С” 20 января 2006 года по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы 611000 рублей.
Бухгалтером ООО “Стройтерминал С” на этом основании был выписан приходный кассовый ордер и сделаны бухгалтерские проводки:
Информация о работе Учет денежных средств и денежных документов