Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 20:38, курсовая работа

Описание

Целью работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета денежных средств, а именно учета кассовых операций, движения на расчетном и валютном счете, специальных счетах в банке и средств, находящихся в пути.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть правильное документальное оформление операций с денежными средствами организации, своевременное и полное отражение их в учете;
2) отражение операций по расчетным счетам;
3) раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Содержание

Введение………………………………………………………………………….2
1 Учет денежных средств ………….....……………………………………4
1.1 Учет наличных денежных средств…………………………………...4
1.2 Учет безналичных денежных средств………………………………..8
1.3 Состояние и проблемы учета денежных средств…………………...15
2 Основные факты хозяйственной деятельности
машиностроительного предприятия. …………………………………18
2.1 Исходные данные…………………………… ……………………… 18
2.2 Баланс на начало расчетного периода. Журнал хозяйственных
операций с корреспонденцией счетов….…………………….………..26
2.3 Счета бухгалтерского учета. Оборотная ведомость………………..35
2.4 Бухгалтерская отчетность Форма № 1 и Форма № 2……………....46
Заключение……………………………….…………………………….…….....49
Список использованной литературы………………….…….……………......51

Скачать (120.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Курсовая моя.doc

— 1.14 Мб (Скачать документ)

Расчеты предприятия с внешними объектами осуществляется преимущественно безналичным путем – перечислением средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при этом является банк. Отношения предприятия с банком строятся на основе договоров, для расчетов предприятие открывает в банке счета различных видов.

Расчетные счета, на которых владелец счета может распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые операции; эти счета открываются всем коммерческим предприятиям, имеющим статус юридического лица.

Текущие счета открывают некоммерческим учреждениям и организациям, не являющимся юридическим лицом, причем владелец счета распоряжается средствами в точном соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом, а перечень операций по счету регламентирован.

Специальные счета служат для хранения средств строго целевого назначения.

Предприятие при необходимости может иметь и валютные счета, используя их в зависимости от того, в какой форме ведутся расчеты с данным физическим или юридическим лицом.

2 Основные факты хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия

2.1 Исходные данные

В составе средств в обороте учитываются малоценные предметы сроком службы менее одного года.

Для выявления фактической себестоимости материальных ценностей применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материалов». На счете 10 «Материалы» они учитываются по учетным ценам. В качестве учетных цен используются средние покупные цены — оптовые (отпускные) цены поставщиков согласно договору. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов». Инвентарь и хозяйственные принадлежности учитываются на счете 10/9 по фактической себестоимости приобретения (изготовления). Для обобщения затрат основного и вспомогательного производств используются два калькуляционных счета — 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства».

Учет производственных накладных расходов основного и вспомогательного производств ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы», который имеет два субсчета: 25-1 — для основного производства и 25-2 — для вспомогательных производств. Затраты, учтенные на счете 25-2, включаются в себестоимость услуг вспомогательных производств.

Общехозяйственные накладные расходы (счет 26) списываются на счет 90 субсчета 2 «Продажи». Для отражения расходов по сбыту готовой продукции используется счет 44 «Расходы на продажу».

Учетной политикой предусматривается также создание резерва на оплату отпусков рабочим основного и вспомогательного производств (оплата отпусков служащих отражается в текущем порядке без резервирования сумм). Резерв предстоящих платежей на ремонт не создается, фактические расходы относят на затраты текущего месяца, расходы будущих периодов списываются на издержки производства равномерно.

Выпуск готовой продукции отражается на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» по нормативной производственной себестоимости без включения общехозяйственных расходов. Учет движения готовой продукции осуществляется по нормативной производственной себестоимости.

Реализация продукции в соответствии с договорами поставки отражается в учете «по отгрузке», а в целях налогообложения — по предъявлению расчетных документов к оплате. Курсовые разницы учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки». Для систематизации расчетов операции, связанные с расчетами за работы и услуги, отражаются по счету 76. Для отражения авансовых платежей от покупателей открывается счет 62/2. По счету 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытые убытки) ведутся субсчета 84/2 — «Нераспределенная прибыль прошлого года», 84/3 — «Фонд накопления».

Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода приведены в таблице 3.

Таблица 3 – Остатки по счетам на 1 декабря 2010 г.

№ п.п.	№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
2	01	Основные средства	6061262
3	02	Амортизация основных средств	892688
4	04	Нематериальные активы	471532
5	05	Амортизация нематериальных активов	211825
6	07	Оборудование к установке	529100
7	08	Доходные вложения в материальные ценности	421630
8	10	Материалы	1295178
9	10/9	В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности	351604
10	16	Отклонения в стоимости материалов	49217
11	19	НДС по приобретенным материальным ценностям	288600
12	20	Основное производство	241614
13	43	Готовая продукция (по НПС)	648999
14	50	Касса	24672
15	51	Расчетный счет	455896
16	52	Валютный счет	63836
17	58	Финансовые вложения	667073
18	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	533769
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4
19	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	571639
20	66	Краткосрочные кредиты банков	586321
21	68	Расчеты с бюджетом	85870
22	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	116920
23	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	296000
24	71	Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)	9824
25	75	Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)	548340
26	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	395715
27	80	Уставный капитал	45584
28	82	Резервный капитал	4491800
29	83	Добавочный капитал	2319826
30	84	Нераспределенная прибыль	0
31	84/1	Нераспределенная прибыль отчетного года	0
32	84/2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	733373
33	90/9	Прибыль / убыток от продаж	465049
34	91/9	Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)	131400
35	96	Резервы предстоящих расходов и платежей	226577
36	97	Расходы будущих периодов	11100
37	99	Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)	1089595

Перечень хозяйственных операций за месяц приведен в таблице 4.

Таблица 4 – Хозяйственные операции за декабрь 2010 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:
	а) покупная стоимость	455100
	б) возмещаемые транспортные расходы	16354
	в) НДС
	Итого
2	Оплачены расходы по заготовке материалов:
	а) с расчетного счета	3700
	б) из подотчетных сумм	2442
	Итого
3	Оприходованы материальные ценности по учетным ценам	455100
4	Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов	22496
5	Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха	516520
6	Принято от акционеров в счет оплаты акций:
	а) оборудование по договорной цене	351870
	б) нематериальные активы	196470
Продолжение таблицы 4
1	2	3
	Итого
7	Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе	529100
8	Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования	154512
9	Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования	1200132
10	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию	566100
11	Оплачены с расчетного счета подрядной организации	671032
12	Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом	66970
13	Начислена амортизация:
	а) основных средств
	-оборудования, зданий и сооружений основного производства	84527
	- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства	20487
	- зданий и сооружений общехозяйственного назначения	23140
	Итого
	б) нематериальных активов	23158
	Всего
14	Списано морально устаревшее оборудование:
	первоначальная стоимость	492100
	износ	491730
	акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования	3145
	оприходовано материалов от демонтированного оборудования	629771
	определить и списать результаты от ликвидации оборудования
15	Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:
	а) сырье и материалы:
	- в основное производство для изготовления продукции	255300
	- во вспомогательное производство для производства услуг	125800
	б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции	316720
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	79180
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	43845
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	79735
	- на упаковку продукции	68080
	Всего материалов по ведомости
Продолжение таблицы 4
1	2	3
16	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
	а) сырье и материалы:
	- в основное производство для изготовления продукции	13020
	- во вспомогательное производство для производства услуг	6416
	б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции	16153
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	4038
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	2235
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	4066
	- на упаковку продукции	3471
	Итого
17	Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции	32405
18	Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:
	- рабочим за изготовление продукции в основном производстве	333185
	- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах	80660
	- работникам за обслуживание и управление основным производством	66600
	- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством	29600
	- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	25900
	- рабочим за упаковку продукции на складе	22200
	- рабочим за время очередных отпусков	6845
	- пособия по временной нетрудоспособности	40700
	Итого
19	Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:
	-изготовляющим продукцию в основном производстве	33319
	-производящим услуги во вспомогательных производствах	8066
	Итого
20	Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:
	- рабочим за изготовление продукции в основном производстве
	- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах
	- работникам за обслуживание и управление основным производством
	- работникам за обслуживание и управление вспомогательным
Продолжение таблицы 4
1	2	3
	производством
	- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений
	- рабочим за упаковку продукции на складе
	- рабочим за время очередных отпусков
	Итого
21	Произведены удержания из заработной платы:
	- налог на доходы физических лиц	78100
	- по исполнительным листам (алименты)	25900
	- в возмещение потерь от брака	2960
	Итого
22	Акцептованы счета за принятые работы и услуги:
	а) организации связи	17390
	НДС
	Итого
	б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов	14800
	НДС
	Итого
	в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:
	- основных цехов	11470
	- вспомогательных цехов	5550
	- заводоуправления	9620
	- НДС
	Итого
	г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:
	- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление	29600
	- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление	11100
	- заводоуправлением	7400
	- НДС
	Итого
	д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды	11100
	НДС
	Итого
	Всего
23	По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу	16872
	Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета	17020
	Списана курсовая разница
24	Получен доход от участия в деятельности других организаций	129500
Продолжение таблицы 4
1	2	3
25	За арендованные организацией производственные помещения:
	а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца	111000
	б) произведено списание арендной платы в декабре	37000
	в) произведено списание расходов по рекламе	11100
26	Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет	444000
27	Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.
28	Оприходованы приобретенные ОФЗ
29	Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:
	- списаны реализованные ОФЗ
	- получена выручка от реализации ОФЗ	66230
	- отражен финансовый результат от реализации
30	Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг	66230
31	Оприходованы государственные ценные бумаги
32	Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством
33	Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:
	- по обслуживанию цехов основного производства
	- на упаковку продукции
	- на управление предприятием

34	Начислен транспортный налог	72335
35	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
36	Перечислены проценты за кредит
37	Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства
38	Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства	6235
39	Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома	2923
40	Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции
41	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости	1846300
42	Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.
Продолжение таблицы 4
1	2	3
43	Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости
44	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	- продажная стоимость	2221369
	- нормативная производственная себестоимость	1110370
45	Начислен НДС по реализованной продукции
46	Списаны общехозяйственные расходы
47	Списаны расходы на продажу
48	Определен финансовый результат от продажи продукции
49	Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию	1850925
50	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции	185370
51	Начислен НДС с сумм полученных авансов
52	Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций	571872
53	Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий	13690
54	В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.
	а) начислены проценты за отчетный год
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год
	Итого
55	Начислен налог на имущество	21586
56	Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу
57	Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги
58	Перечислено с расчетного счета:
	а) в бюджет подоходный налог с заработной платы	77700
	б) во внебюджетные фонды
	в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции	18870
	г) сумма краткосрочного кредита банков	740000
	Итого
59	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:
	а) на выплату заработной платы	296000
	б) на командировочные расходы	5550
	Итого
60	Выдано из кассы:
	а) заработная плата	288600
	б) в подотчет на командировочные расходы	5550
Продолжение таблицы 4
1	2	3
	Итого
61	Депонирована не выданная заработная плата
62	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
63	Перечислены с расчетного счета:
	а) авансовые платежи налога на прибыль	51800
	б) авансовые платежи НДС	188700
	Итого
64	Начислен налог на прибыль
65	Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства	42550
66	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд	687830
67	Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков
68	Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков
69	Произведена реформация баланса

2.2 Баланс на начало расчетного периода. Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов

Баланс на 01.12.2010 г. представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Баланс на 01.12.2010 г.

№ счета	Актив	Сумма	№ счета	Пассив	Сумма
№ счета	Актив	Сумма	№ счета	Пассив	Сумма
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	5168574	66	Краткосрочные кредиты банков	586321
04	Нематериальные активы	259707	68	Расчеты с бюджетом	85870
07	Оборудование к установке	529100	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	533769
08	Доходные вложения в материальные ценности	421630	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	116920
10	Материалы	1295178	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	296000
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5	6
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	571639	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	395715
16	Отклонения в стоимости материалов	49217	80	Уставный капитал	45584
19	НДС по приобретенным материальным ценностям	288600	82	Резервный капитал	4491800
20	Основное производство	241614	83	Добавочный капитал	2319826
43	Готовая продукция (по НПС)	648999	84	Нераспределенная прибыль	0
50	Касса	24672	84/1	Нераспределенная прибыль отчетного года	0
51	Расчетный счет	455896	84/2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	733373
52	Валютный счет	63836	90/9	Прибыль / убыток от продаж	465049
58	Финансовые вложения	667073	96	Резервы предстоящих расходов и платежей	226577
71	Расчеты с подотчетными лицами	9824	99	Прибыли и убытки	1089595
75	Расчеты с учредителями	548340
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	131400
97	Расходы будущих периодов	11100
	Итого	11386399		Итого	11386399

Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, усл.единиц	ДТ	КТ
1	2	3	4	5
1	Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:
	а) покупная стоимость	455100	15	60
	б) возмещаемые транспортные расходы	16354	15	60
	в) НДС	84862	19	60
	Итого	556316
2	Оплачены расходы по заготовке материалов:
	а) с расчетного счета	3700	15	51
	б) из подотчетных сумм	2442	15	71
	Итого	6142
3	Оприходованы материальные ценности по учетным ценам	455100	10	15
4	Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов	22496	16	15
5	Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха	516520	08	76
6	Принято от акционеров в счет оплаты акций:
	а) оборудование по договорной цене	351870	08	75.1
	б) нематериальные активы	196470	08	75.1
	Итого	548340
7	Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе	529100	08	07
8	Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования	154512	08	76
9	Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования	1200132	01	08
10	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию	566100	51	62.1
11	Оплачены с расчетного счета подрядной организации	671032	76	51
12	Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных кап. вложений хозяйственным способом	66970	01	08
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
13	Начислена амортизация:
	а) основных средств
	-оборудования, зданий и сооружений основного производства	84527	25.1	02
	- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства	20487	25.2	02
	- зданий и сооружений общехозяйственного назначения	23140	26	02
	Итого	128154
	б) нематериальных активов	23158	26	05
	Всего	151312
14	Списано морально устаревшее оборудование:
	первоначальная стоимость	492100	91	01
	износ	491730	02	01
	акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования	3145	91	76
	оприходовано материалов от демонтированного оборудования	629771	10	91
	определить и списать результаты от ликвидации оборудования	626256	99	91
15	Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:
	а) сырье и материалы:
	- в основное производство для изготовления продукции	255300	20	10
	- во вспомогательное производство для производства услуг	125800	23	10
	б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции	316720	20	10
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	79180	25.1	10
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	43845	25.2	10
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	79735	26	10
	- на упаковку продукции	68080	44	10
	Всего материалов по ведомости	968660
16	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
	а) сырье и материалы:
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
	- в основное производство для изготовления продукции	13020	20	16
	- во вспомогательное производство для производства услуг	6416	23	16
	б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции	16153	20	16
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	4038	25.1	16
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	2235	25.2	16
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	4066	26	16
	- на упаковку продукции	3471	44	16
	Итого	49399
17	Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции	32405	10	20
18	Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:
	- рабочим за изготовление продукции в основном производстве	333185	20	70
	- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах	80660	23	70
	- работникам за обслуживание и управление основным производством	66600	25.1	70
	- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством	29600	25.2	70
	- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	25900	26	70
	- рабочим за упаковку продукции на складе	22200	44	70
	- рабочим за время очередных отпусков	6845	96	70
	- пособия по временной нетрудоспособности	40700	69	70
	Итого	605690
19	Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:
	-изготовляющим продукцию в основном производстве	33319	20	96
	-производящим услуги во вспомогательных производствах	8066	23	96
	Итого	41385
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
20	Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:
	- рабочим за изготовление продукции в основном производстве	113283	20	69
	- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах	27424	23	69
	- работникам за обслуживание и управление основным производством	22644	25.1	69
	- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством	10064	25.2	69
	- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	8806	26	69
	- рабочим за упаковку продукции на складе	7548	44	69
	- рабочим за время очередных отпусков	2327	96	69
	Итого	192096
21	Произведены удержания из заработной платы:
	- налог на доходы физических лиц	78100	70	68
	- по исполнительным листам (алименты)	25900	70	76
	- в возмещение потерь от брака	2960	70	73
	Итого	106960
22	Акцептованы счета за принятые работы и услуги:
	а) организации связи	17390	26	76
	НДС	3130	19	76
	Итого	20520
	б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов	14800	44	76
	НДС	2664	19	76
	Итого	17464
	в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:
	- основных цехов	11470	25.1	76
	- вспомогательных цехов	5550	25.2	76
	- заводоуправления	9620	26	76
	- НДС	4795	19	76
	Итого	31435
	г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:
	- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление	29600	25.1	76
	- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление	11100	25.2	76
	- заводоуправлением	7400	26	76
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
	- НДС	8658	19	76
	Итого	56758
	д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды	11100	26	76
	НДС	1998	19	76
	Итого	13098
	Всего	139275
23	Поступление в кассу с валютного счета	16872	50	52
	По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу	16872	71	50
	Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета	17020	26	71
	Списана курсовая разница	148	71	99
24	Получен доход от участия в деятельности других организаций	129500	51	91

25	За арендованные организацией производственные помещения:
	а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца	111000	97	51
	б) произведено списание арендной платы в декабре	37000	25.1	97
	в) произведено списание расходов по рекламе	11100	44	97
26	Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет	444000	51	66
27	Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.	15000	76	51
28	Оприходованы приобретенные ОФЗ	15000	58	76
29	Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 3322 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:
	- списаны реализованные ОФЗ	15000	91	58
	- получена выручка от реализации ОФЗ	66230	55	91
	- отражен финансовый результат от реализации	51230	91	99
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
30	Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг	66230	76	55
31	Оприходованы государственные ценные бумаги	66230	58	76
32	Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством	122881	23	25.2
33	Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:
	- по обслуживанию цехов основного производства	215563	25.1	23
	- на упаковку продукции	71854	44	23
	- на управление предприятием	83830	26	23

34	Начислен транспортный налог	72335	26	68
35	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом	21896	91	66
36	Перечислены проценты за кредит	21896	66	51
37	Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства	550622	20	25.1
38	Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства	6235	28	20
39	Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома	2923	10	28
40	Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции	3312	20	28
41	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости	1846300	43	40
42	Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.	1644896	40	20
43	Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости	-201404	90.2	40
44	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	- продажная стоимость	2221369	62.1	90.1
	- нормативная производственная себестоимость	1110370	90.2	43
45	Начислен НДС по реализованной продукции	399846	90.3	68
46	Списаны общехозяйственные расходы	383500	90.2	26
47	Списаны расходы на продажу	199053	90.2	44
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
48	Определен финансовый результат от продажи продукции	330004	90.9	99
49	Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию	1850925	51	62.1
50	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции	185370	51	62.2
51	Начислен НДС с сумм полученных авансов	28277	62.2	68
52	Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций	571872	60	51
53	Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий	13690	51	91
54	В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.
	а) начислены проценты за отчетный год	15000	76	91
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год	10000	76	58
	Итого	25000
55	Начислен налог на имущество	21586	91	68
56	Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу	107840	76	51
57	Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги	394707	68	19
58	Перечислено с расчетного счета:
	а) в бюджет подоходный налог с заработной платы	77700	68	51
	б) во внебюджетные фонды	116920	69	51
	в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции	18870	91	51
	г) сумма краткосрочного кредита банков	740000	66	51
	Итого	953490
59	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:
	а) на выплату заработной платы	296000	50	51
	б) на командировочные расходы	5550	50	51
	Итого	301550
60	Выдано из кассы:
	а) заработная плата	288600	70	50
	б) в подотчет на командировочные расходы	5550	71	50
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
	Итого	294150
61	Депонирована не выданная заработная плата	7400	70	76
62	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	7400	51	50
63	Перечислены с расчетного счета:
	а) авансовые платежи налога на прибыль	51800	68	51
	б) авансовые платежи НДС	188700	68	51
	Итого	240500
64	Начислен налог на прибыль	234587	99	68
65	Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства	42550	99	68
66	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд	687830	84.2	82
67	Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков	725220	91	99
68	Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков	465049	99	90
69	Произведена реформация баланса	1781247	99	84.1

Информация о работе Учет денежных средств